Анализ имущества предприятия и оценка эффективности его использования на примере предприятия ООО «СыроТек»

Возможные причины этого:

1. Сокращение платежеспособного спроса на товары, на работы, на услуги;
2. Ограничение доступа на рынке сырья;
3. Постепенное включение в активный хозяйственный оборот филиалов, то есть дочерних предприятий. 

Наиболее сложно учесть влияние  инфляции, к чему приводит влияние  инфляции, однако это делается, поскольку  организация стремится получить более объективный вывод. [2]

 

3. Теоретические аспекты оценки эффективности использования имущества.

Для оценки эффективности  использования имущества используют показатели рентабельности (рентабельность активов, рентабельность основных средств и т.д.) показатели деловой активности (коэффициент общей оборачиваемости капитала, коэффициент оборачиваемости мобильных средств, коэффициент фондоотдачи и т.д.) и другие показатели. Рассмотрим подробнее данные показатели.

1. Рентабельность активов или всего капитала фирмы: показывает эффективность использования имущества предприятия. Снижение показателя  свидетельствует о перенакоплении активов или о снижении спроса на продукцию.

 

2. Рентабельность основных средств и прочих внеоборотных активов: показывает эффективность использования внеоборотных средств.

 

3. Рентабельность собственного капитала: показывает эффективность использования собственного капитала фирмы.

 

4. Период окупаемости собственного капитала: это число лет, в течение которых полностью окупятся средства, вложенные в данную организацию.

 

5. Рентабельность деятельности: показывает, насколько рентабельно работает предприятие.

 

6. Коэффициент общей оборачиваемости капитала (или ресурсоотдачи): Показывает эффективность использования имущества, отражает скорость оборота всего капитала фирмы. Снижение показателя может означать инфляционный рост.

 

7. Коэффициент оборачиваемости мобильных средств (оборотных активов): Это скорость оборота всех оборотных средств: как материальных, так и денежных. Хорошо, если совпадает с коэффициентом оборачиваемости материальных оборотных средств.

 

8. Коэффициент фондоотдачи: показывает эффективность использования основных средств.

 

9. Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств (запасы и затраты): показывает число оборотов запасов и затрат предприятия за анализируемый период. Норма от 4 до 7 оборотов.

 

10. Коэффициент оборачиваемости денежных средств: показывает скорость оборота денежных средств.

 

11. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности: показывает расширение или снижение кредита, предоставляемого предприятием другим организациям.

 

12. Средний срок оборачиваемости дебиторской задолженности: показывает средний срок возврата долгов предприятию по текущим счетам.

 

В процессе анализа состава  и структуры средств предприятия  и структуры источников средств  предприятия необходимо выяснить, каким  капиталом обладает организация, проанализировать динамику собственных и заемных  средств, структуру собственных  средств, структуру источников средств, используя для этих целей такие  показатели, как коэффициент автономии (определяется отношением собственного капитала к итогу баланса) и коэффициент мобильности. Коэффициент мобильности всех средств предприятия исчисляется отношением стоимости оборотных средств (290 статья баланса) к стоимости всех средств предприятия (300 статья баланса). Коэффициент мобильности оборотных средств определяется делением наиболее мобильной части (денежных средств (260 статья баланса) и краткосрочных вложений (250 статья баланса) к стоимости оборотных средств (290 статья баланса).

Увеличение коэффициента мобильности всех средств предприятия  и оборотных средств подтверждает тенденцию ускорения оборачиваемости  средств предприятия. [2]

 

Глава 2. Анализ имущественного состояния предприятия на примере  ООО «СыроТек»

2.1. Анализ имущества предприятия

Перед тем, как анализировать  имущество предприятия, определим  сферу деятельности предприятия. Предприятие не наукоемкое, т.к. нематериальные активы минимальны как на начало, так и на конец периода: 5 тыс. руб. и 3 тыс. руб. соответственно.

Можно предположить, что  предприятие занимается производством, т.к. основных средств в общей  сумме баланса 30%, но так как эта  сумма недостаточно близка к 50%, то можно  предположить, что предприятие занимается не только производством и сбытом, но и, возможно, финансовой деятельностью.

Табл.1. Состав и структура средств предприятия.

Показатели	Значение на:		Отклонения:
	Начало отчетного периода	Конец отчетного периода	В абсолютных Значениях	В относительных значениях
Основные средства	20 041	18 504	- 1 537	- 7%
Основные средства и вложения	20 041	18 504	- 1 537	- 7%
В процентах ко всем средствам	30%	21%	---------------	- 9%
Оборотные средства	48 764	71 949	+ 23 185	+ 48%
В процентах ко всем средствам	70%	79%	---------------	+ 9%
Материальные оборотные средства	6012	5830	- 182	- 3%
В процентах к оборотным  средствам	12%	8%	--------------	- 4%
Дебиторская задолженность	18 234	14 940	- 3 294	- 18%
В процентах к оборотным  средствам	37%	21%	--------------	- 16%
Денежные средства и краткосрочные вложения	20 296	46 758	+ 26 462	+ 130%
В процентах к оборотным  средствам	42%	65%	--------------	+ 23%
Прочие оборотные активы	4 222	4 421	+ 199	+ 5%
В процентах к оборотным  средствам	9%	6%		- 3%

 

Представим структуру  оборотных активов в виде диаграммы:

Рис.1. Структура оборотных  активов                   Рис.2. Структура оборотных активов

                      на начало периода                                          на конец периода

На основании  данной таблицы можно сделать  несколько выводов:

1. Удельный вес денежных средств и краткосрочных вложений в общей сумме имущества предприятия увеличился на 23%, что является положительной тенденцией.
2. Снизился удельный вес дебиторской задолженности и составил на конец отчетного периода 21% в общей сумме имущества предприятия. Это также положительная тенденция, т.к. на начало анализируемого периода дебиторская задолженность имела критическое значение (более 30% в общей сумме оборотных активов).
3. Увеличение удельного веса производственных активов в общей стоимости средств организации (повысились на 9% и составили 79% в процентах ко всем средствам) может свидетельствовать о повышении производственных возможностей организации. Однако при этом наблюдается снижение суммы внеоборотных активов на 7%.
4. Оборотные активы предприятия формируются в основном за счет краткосрочной дебиторской задолженности и краткосрочных финансовых вложений. Незначительную величину в составе оборотных средств составляют запасы, НДС по приобретенным ценностям, денежные средства и прочие оборотные активы.

Табл.2. Состав и структура источников средств предприятия.

Показатели	Значение на:		Отклонения:
	Начало отчетного периода	Конец отчетного периода	В абсолютных значениях	В относительных значениях
Источники средств всего	69 021	90 742	21 721	+ 31%
Источники собственных средств	3 488	4 624	+ 1 136	+ 33%
В процентах к источникам средств  всего	5%	5%;	--------	0%
Собственные оборотные средства (целевая направленность денег, то есть за счет собственных средств предприятие пополнило свои оборотные средства).	- 16 553	- 13 880	+ 2 673	+ 16%
В процентах к источникам собственных  средств	- 475%	- 300%	-----------	+ 175%
Заемные средства	65 533	86 118	+ 20 585	+ 31%
В процентах к источникам средств  всего	95%	95%	----------	0%
Кредиты и другие заемные средства.	55 607	75 074	+ 19 467	+ 35%
В процентах к заемным средствам	63%	77%	----------	+ 14%
Кредиторская задолженность	9 926	11 044	+ 1 118	+ 11%
В процентах к заемным средствам	15%	13%	----------	- 2%

 

Коэффициент соотношения  собственного и заемного капиталов  составил 18,8, что означает, что заемный  капитал превышает собственный  в 19 раз.

Данная таблица предоставляет данные о том, что предприятие располагает в основном заемным капиталом. В общей сумме баланса предприятия заемных средств 95%. При этом на конец периода заемные средства повысились на 20 585 тыс. руб., однако с увеличением итога баланса это не сыграло ни положительной, ни отрицательной роли. Незначительно повысился собственный капитал, однако в рамках повышения итога баланса на 31%, увеличение собственного капитала не сыграло положительной роли.

Данная таблица также  позволила сделать вывод о  том, что предприятие не владеет  собственными оборотными средствами. Их значение отрицательно и на конец периода составляет – 13 880 тыс. руб. Однако при этом их количество увеличилось на 16%.

Табл.3. Сравнительный аналитический  баланс-нетто.

Разделы, статьи баланса	Абсолютные величины на		Относительные величины на		Изменения
	Начало отчетного периода	Конец отчетного периода	Начало отчетного периода	Конец отчетного периода	В абсолютных величинах	В относительных величинах	В % к  величинам на начало года	В % к изменению итога  баланса
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Актив	)	)
1.Основные средства и  вложения	20 041	18 504	29%	20%	- 1 537	-9%	- 8%	- 7%
2.Запасы и затраты	6 012	5 830	9%	6%	- 182	- 3%	- 3%	- 1%
3.Денежные средства, расчеты  и прочие активы	42 752	66 119	62%	68%	+ 18 946	+ 6%	44%	87%
В том числе: денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	20 296	46 758	29%	52%	+ 26 462	+ 23%	130%	122%
дебиторская задолженность  расчеты и прочие активы	22 456	19 361	33%	21%	- 3 095	- 12%	- 13%	- 14%
расходы, не перекрытые средствами фондов и целевого финансирования	-----------	-----------	--------	--------	-----------	-----------	-----------	-----------
Баланс	69 021	90 742	100%	100%	+ 21 721	---------------	+ 31%	100%
Пассив	)	)
1.Источники собственных  средств	3 488	4 624	5%	5%	+ 1 136	+ 33%	33%	5%
2.Кредиты и другие заемные  средства.	65 533	86 118	95%	95%	+ 20 585	0%	31%	95%
В том числе краткосрочные  кредиты и заемные средства	40 985	66 492	60%	73%	25 507	+ 13%	62%	117%
долгосрочные кредиты  и заемные средства	14 622	8 582	21%	9%	- 6 040	- 12%	- 41%	- 28%
ссуда,  непогашенная в  срок (эта строка не должна быть заполнена)
3.Расчеты и прочие пассивы	9 926	11 044	14%	12%	+ 1 118	- 2%	11%	5%

 

На основании данной таблицы  мы видим, что основной приток новых  средств был за счет заемных средств, а именно, в основном, за счет краткосрочных  займов и кредитов. Скорее всего, новые  средства были вложены в краткосрочные  финансовые вложения и в денежные средства, так как их сумма увеличилась  на 23% и составила на конец периода 66 119 тыс. руб.

Подведем итоги анализу  имущественного состояния предприятия  и сделаем основные выводы.

За отчетный период имущество  предприятия увеличилось на 21 721 тыс. руб., составив в конце периода 90 742 тыс. руб. Данное изменение на 31% обусловлено увеличением краткосрочных вложений и денежных средств на 26 462 тыс. руб. В конце отчетного периода удельный вес основных средств в имуществе предприятия уменьшился на 9% и составил 21%, а удельный вес материальных оборотных средств снизился на 3% и составил 8%. На 16% уменьшился к концу отчетного периода удельный вес дебиторской задолженности, составивший 21%. Собственный оборотные средства возросли на 16%, однако их значение по-прежнему остается отрицательным. Удельный вес кредитных и других заемных источников остался прежним и составил 95% в общей сумме имущества предприятия.

Таким образом, мы видим ряд  негативных тенденций. Предприятие  не справляется со своими долгами, не уменьшая их общую сумму. Предприятию  удалось расплатиться с некоторыми долгосрочными обязательствами на конец периода, т.к. их сумма уменьшилась на 41%, однако это не уменьшило общую сумму обязательств. Предприятие продолжает брать на себя краткосрочные обязательства. Их общая сумма на конец периода увеличилась на 26 625 тыс. руб.

Рис.1. Динамика собственных  и заемных средств.

 

2. Оценка эффективности использования имущества предприятия

Показатели рентабельности
	На начало периода	На конец периода
Рентабельности  активов или всего капитала фирмы	0,02	0,02
Рентабельность  основных средств и прочих внеоборотных активов	0,1	0,05
Рентабельность  собственного капитала	0,42	0,32
Период окупаемости  собственного капитала	2,4	3,17
Рентабельность  деятельности	0,01	0,007
Показатели деловой  активности
	На начало периода	На конец периода
Коэффициент общей  оборачиваемости капитала (или ресурсоотдачи)	1,86	2,01
Коэффициент оборачиваемости  мобильных средств (оборотных активов).	2,46	2,66
Коэффициент фондоотдачи	8,02
Коэффициент оборачиваемости  материальных оборотных средств (запасы и затраты).	26,9	29,1
Коэффициент оборачиваемости  денежных средств	135,2	146,2
Коэффициент оборачиваемости  дебиторской задолженности.	8,96	9,69
Средний срок оборачиваемости  дебиторской задолженности	40,7	37,7