Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности на предприятии

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Февраля 2013 в 19:32, курсовая работа

Описание работы

Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования.

Содержание работы

Введение
1 Анализ деятельности ООО «Лукойл – Западная Сибирь»
1.1 Анализ основных направлений деятельности ООО «Лукойл – Западная Сибирь»
1.2 Анализ использования основных фондов ООО «Лукойл – Западная Сибирь»
1.3 Анализ использования оборотных фондов ООО «Лукойл – Западная Сибирь»9
1.4 Анализ финансовых результатов ООО «Лукойл–Западная Сибирь»
Заключение
Список литературы

Файлы: 1 файл

Анализ и диагностика фин-хоз.деят-ти_Курсовая работа.doc

— 361.00 Кб (Скачать файл)

В общей структуре  оборотных активов наибольшую долю занимает дебиторская задолженность: 81,2% в 2007 г., 92,56 % в 2008 г., 85,9 % в 2009 г. Дебиторская задолженность с 2007 г по 2008 г. уменьшилась в 4,4 раза, но затем в 2009 г. увеличилась в 7,3 раза и составила 8378088 тыс. руб. Темпы роста составили 164,86%.

Налог на добавленную  стоимость имеет тенденцию к  снижению. В 2007 г. НДС составлял 636784 тыс.руб, в 2008 г. резко сократился до 291165 тыс. руб, и в 2009 г. уменьшился на 28598 тыс.руб. Темп роста за 3 года составляет 41,23%.

Запасы имеют тенденцию к росту. Стоимость запасов в 2007 г была 492487 тыс.руб, в 2008 г. увеличилась на 79451 тыс. руб (571938-492487), а в 2009 г. увеличилась в 1,89 раза в сравнении с предыдущим годом. Темп роста за 3 года составил 219,84 %

В структуре запасов наибольшую часть занимает готовая продукция, которая за 3 года имеет тенденцию к увеличению. В 2007 г. этот показатель составлял 293744 тыс. руб, в 2008 г. увеличился на 30,6 % и составил 383667 тыс. руб, в 2009 г. еще увеличился на 39,7 % в сравнении с 2008 г. и составил 535906 тыс. руб. Темп роста за 3 года составил 182,43 №.

Балансовая стоимость  денежных средств в 2007 г .составляла 18468 тыс. руб, в следующем году денежные средства сократились на 32,8 % и составили 13910 тыс. руб, но в 2009 г. произошло их увеличение до 17205 тыс. руб. Темп роста за период составил 93,16 %.

Структура оборотных фондов ООО «Лукойл – Западная Сибирь» схематически отображено на рис.3

 

Рис 3. Структура оборотных фондов ООО «Лукойл – Западная Сибирь»

 

Анализ экономической  эффективности использования оборотных  средств производится по следующим  показателям:

1) Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств (Коб-ти об. ср.):

 

Коб-ти об. ср. = РП/Ср.об.ср.

 

где: РП – объем реализованной  продукции за отчетный период (год, полугодие, месяц);

Ср.Об.ср. – средний  остаток оборотных средств за этот же период.

2) Коэффициент (показатель) средней продолжительности оборота, в днях (Воб):

 

Воб=365/Коб.

 

Данные показатели рассчитаны в таблице 6

 

Таблица 6 - Анализ показателей эффективности использования оборотных фондов

Показатель

2007 г.

2008 г.

2009 г.

Средний остаток оборотных  фондов, тыс.руб.

5673048

9267845,5

11102660

Коэффициент оборачиваемости

3,91

4,48

3,2

Коэффициент средней  продолжительности оборота, дн.

93,35

81,47

114,06


 

Оборачиваемость основных средств – количество оборотов, которые совершают оборотные  средства за год. В 2007 г. этот показатель составил 3,91 оборота, в 2008 г. этот показатель повысился на 0,57 оборота и составил 4,48, но в 2009 г. сократился 1,28 оборота и составил 3,2.

Коэффициент средней  продолжительности оборота в 2007 г. составил 93,4 дня, в 2008 г. – 81,5 дня, а  в 2009 г.- 114 дней. При замедлении оборачиваемости в оборот вовлекаются дополнительные средства. Ускорение оборачиваемости ведет к высвобождению части оборотных средств. В конечном итоге улучшается платёжеспособность и финансовое состояние предприятия.

Для ускорения оборачиваемости  оборотных средств необходимо уменьшать  время их пребывания и в сфере  производства, и в сфере обращения. Для этого надо:

  • сокращать время обработки и сборки изделий путём механизации и автоматизации производственного процесса;
  • улучшать использование новой техники;
  • ускорять контроль и транспортировку продукции в период её обработки;
  • сокращать запасы материалов, топлива, тары, незавершенного производства до установленного норматива;
  • обеспечивать ритмичную работу всех участков производства и цехов предприятия, своевременную доставку материалов на предприятие и рабочие места;
  • повышать качество продукции, не допускать возврата готовой продукции от потребителя и др.

 

1.4 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

 

Состояние финансово-хозяйственной  деятельности предприятия может  быть оценено на основе изучения финансовых результатов его работы, которые зависят от совокупности условий осуществления денежного оборота, кругооборота стоимости, движения финансовых ресурсов и финансовых отношений в хозяйственном процессе.

К основным показателям  финансовых результатов деятельности предприятия относят выручку от реализации продукции (работ, услуг), выручку нетто (общая выручка за вычетом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей), балансовую прибыль, чистую прибыль. Финансовые результаты деятельности предприятия зависят от таких показателей, как себестоимость реализации продукции (работ, услуг), коммерческие и управленческие расходы, прочие операционные доходы и расходы, внереализационные доходы и расходы, величина отвлеченных средств, налог на прибыль. Анализ динамики финансовых результатов деятельности предприятия дан в таблице 7.

 

Таблица 7 – Анализ динамики финансовых результатов деятельности ООО «Лукойл – Западная Сибирь»

Показатели

2007 г., тыс. руб.

2008 г., тыс. руб.

2009 г., тыс. руб.

Откл. (+;-), тыс. руб.

Темп роста, %

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей

22172422

41553467

35507098

13334676

160,1

Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг

16647794

21971716

26349725

9701931

158,3

Валовая прибыль (убыток)

5524628

19561751

9157373

3632745

165,8

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

3795997

4677923

3195190

-600807

84,2

Рентабельность, %

22,8

21,29

12,13

-10,67

53,9


 

Из данных таблицы  мы видим, что выручка нетто с 2007 г. по 2008 г. имела тенденцию к увеличению. В 2007 г. составляла 22172422 тыс. руб, а в 2007 г. увеличилась в 1,87 раза и составила 41553467 тыс. руб. Но в 2009 г. выручка уменьшилась по сравнению с 2008 г. на 17 % и составила 35507098 тыс. руб. Темп роста за 3 года составил 160,1 %

Себестоимость продукции  имеют тенденцию к постоянному  повышению. За 3 года себестоимость  возросла на 58,3 %.Отклонение себестоимости  составило 9701931 тыс. руб, а отклонение выручки нетто 13334676 тыс. руб. Данная ситуация говорит о том, что предприятие постепенно компенсирует свои затраты на производство продукции и оказание услуг.

Валовая прибыль на предприятии  имеет тенденцию к росту и  падению.

В 2007 г валовая прибыль составляла 5524628 тыс. руб., в 2008 г резко выросла в 3,5 раза и составила 19561751 тыс.руб. В следующем году произошло уменьшение прибыли в сравнении с 2008 г. в 2,13 раз и составила 9157373 тыс. руб. Отклонение за года составило 3632745 тыс. руб, а темп роста 165,8 %.

Показатель рентабельности, приведенный в таблице, отражает эффективность работы предприятия. В 2007 г. показатель рентабельности составил 22,8 % , в 2008 г. показатель уменьшился до 21,3 %, в 2007 г. снова уменьшился и составил 12,13 % . Отклонение за 3 года составило (-10,67), темп роста 53,9 %. Понижение рентабельности свидетельствует о более высоких темпах повышения себестоимости продукции. Для решения этой проблемы предприятию следует внедрять более современное оборудование и технологии, использовать более дешевое сырье либо повышать тарифы на оказываемые услуги.

Динамика финансовых результатов деятельности ООО «Лукойл – Западная Сибирь» схематически изображено на рис 4.

 

Рис 4. Динамика финансовых результатов деятельности ООО «Лукойл  – Западная Сибирь»

 

На следующем этапе выполняются расчеты базовых коэффициентов, характеризующих финансовое состояние, их сравнение с нормативными показателями, проводится анализ отклонений. Две основные группы коэффициентов, характеризующих финансовое состояние предприятия – это показатели платежеспособности (ликвидности) и показатели деловой активности (оборачиваемости).

К показателям платежеспособности (ликвидности) относятся:

  1. Коэффициент абсолютной ликвидности:

 

___________________Ден. ср-ва___________________

Краткоср. обязательства  – Доходы будущих периодов

 

Показывает способность  предприятия погасить свои обязательства  за счет денежных средств.

 

  1. Коэффициент уточненной ликвидности:

 

__________Ден. ср-ва + Дебитор. задолжн._______ __

Краткоср. обязательства  – Доходы будущих периодов

 

Показывает способность предприятия погасить свои обязательства за счет денежных средств и дебиторской задолжности.

  1. Коэффициент покрытия:

 

Ден. ср-ва + Дебитор. задолжн. + Запасы + НДС по приобр. ценн.

(Краткоср. обязательства  – Доходы будущих периодов)

 

Показывает способность предприятия погасить свои обязательства за счет легкореализуемых активов.

  1. Коэффициент общей платежеспособности:

 

Ден. ср-ва+Дебитор. задолжн.+Запасы+НДС  по приобр. ценн.+Внеоб. активы

(Краткоср. обязательства  – Доходы будущих периодов)

 

Показывает способность  предприятия погасить свои обязательства  за счет легкореализуемых и неликвидных  активов.

К показателям деловой  активности (оборачиваемости) относятся:

  1. Оборачиваемость активов:

 

_Выручка от реализации_

Стоимость имущества

 

Показывает, эффективно ли используются активы для получения дохода.

 

  1. Оборачиваемость дебиторской задолжности:

 

__Выручка от реализации__

Дебиторская задолжнось

 

Показывает количество оборотов дебиторской задолжности  за год.

  1. Время обращения дебиторской задолжности:

 

____________________365_____________________

Выручка от реализации / Дебиторская задолженность

 

Показывает количество дней, необходимых для 1 оборота дебиторской  задолжности.

Значения коэффициентов  отражены в таблице 8:

 

Таблица 8 - Анализ показателей характеризующих финансовое состояние ООО «Лукойл – Западная Сибирь»

Показатели

 

2007 г.

2008 г.

2009 г.

Откл. (+;-)

Исходные  показатели (тыс. руб.)

Выручка от реализации работ, услуг

010 ф2

22172422

41553467

35507098

13334676

Внеоборотные активы

190 ф1

9450737

13789065

21205399

11754662

Запасы

210 ф1

492487

571938

1082702

590215

НДС по приобретенным ценностям

220 ф1

636784

291165

262567

-374217

Дебиторская задолжность

240 ф1

5048691

11427491

8370683

3321992

Денежные средства

260 ф1

18468

13910

17205

-1263

Стоимость имущества

300 ф1

15684661

26135300

30958652

15273991

Долгосрочные обязательства

590 ф1

3628498

2568984

2689783

-938715

Доходы будущих периодов

640 ф1

199515

203148

196519

-2996

Краткосрочные обязательства

690 ф1

5051380

11838809

12845290

7793910

Показатели  платежеспособности (ликвидности)

Коэффициент абсолютной ликвидности

260 ф1 / (690 ф1 - 640 ф1)

0,0038

0,0012

0,0014

-0,00244

Коэффициент уточненной ликвидности

(260 ф1 + 240 ф1) / (690 ф1 - 640 ф1)

1,0443

0,9833

0,6632

-0,38123

Коэффициент покрытия

(260 ф1 + 240 ф1 + 210 ф1 + 220 ф1) / (690 ф1 - 640 ф1)

1,2771

1,0575

0,7695

-0,50763

Коэффициент общей платежеспособности

(260 ф1 + 240 ф1 + 210 ф1 + 220 ф1 + 190 ф1) / (690 ф1 - 640 ф1)

3,225

2,88

2,446

-0,77901

Показатели  деловой активности

Оборачиваемость активов

010 ф2 / 300 ф1

1,4136

1,5899

1,1469

-0,2667

Оборачиваемость дебиторской задолжности (раз)

010 ф2 / 240 ф1

4,3917

3,6363

4,2418

-0,1499

Время обращения дебиторской  задолжности (дни)

365 / 010 ф2 / 240 ф1

83,11

100,38

86,05

2,9366

Информация о работе Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности на предприятии