Анализ хозяйственной деятельности ОАО «Марий Эл – Фармация»

 

По данным таблица можно сделать  вывод, что большим спросом по структуре продукции пользуются ЖНВЛС, парафармация, изделия медицинского назначения и прочие лекарственные средства.  Увеличение оборота ЖНВЛС связано с социальными программами и грантами, в 2009 году предприятие стало победителем гранта Российской Федерации «Здоровье».

3.Анализ  основных фондов и их использования

3.1. Анализ  обеспеченности основными фондами,  их динамики и структуры

Одним из важнейших факторов увеличения объема производства продукции  на предприятиях является обеспеченность их основными средствами в необходимом  количестве и ассортименте и эффективное  их использование.

Данные  о структуре и динамике основных фондов ОАО «Марий Эл - Фармация» приведены в таблице 8.

Таблица 8

Анализ  структуры и динамики основных фондов предприятия

Группа основных средств	Наличие		Наличие		Отклонение
	на начало года		на конец года		по стоимости, +/-
	тыс.р.	%	тыс.р.	%	тыс.р.	%
		к итогу		к итогу
Здания	2870	26,18%	3877	23,86%	1007	-2,33%
Машины и оборудование	5751	52,47%	9936	61,14%	4185	8,67%
Транспортные средства	1959	17,87%	1959	12,05%	0	-5,82%
Производственный и хозяйственный  инвентарь	381	3,48%	381	2,34%	0	-1,13%
Другие виды основных средств	0		98	0,60%	98	0,60%
ВСЕГО основных фондов	10961	100,00%	16251	100,00%	5290

Предприятие в 2009  году приобрело  здания на сумму 1007 тыс.р. для увеличения рынка сбыта. Были куплены аптечные пункты № 4 в поселке Силикатный и № 7 в Визимьярах, также была приобретена аптека «Пеледыш». С покупкой новых площадей предприятию пришлось покупать новое оборудования, такое как специальные камеры для хранения лекарств, расчетно-кассовые аппараты, что отразилось в группе основных средств машины и оборудование. В итоговой сумме, предприятие увеличило свои основные средства на 5290 тыс.р.

В целом предприятие  заинтересовано в оптимальном повышении  удельного веса машин, оборудования, транспортных средств – активной части основных фондов, которые характеризуют производственные возможности предприятия. Поэтому улучшение структуры основных производственных фондов рассматривается как условие роста показателя фондоотдачи, снижения себестоимости, увеличения прибыли предприятия.

3.2. Анализ состояния и использования  основных фондов

Большое значение имеет  анализ движения и технического состояния  основных средств. В таблице 9 представлен  анализ движения основных производственных фондов предприятия.

Таблица 9

Абсолютные показатели состояния  и движения основных средств (2009 г.)

Группа основных средств	Наличие	Поступило	Выбыло	Наличие
	на начало года			на конец года
Основные средства, тыс. р.	10961			10961
Здания	2870	1008	0	3878
Сооружения и передаточные устройства	0	0	0	0
Машины и оборудования	5751	4256	72	9936
Транспортные средства	1959	0	0	1959
Произв. и хозяйственный  инвентарь	381	0	0	381
Другие виды основных средств	0	98	0	98
Всего	10961	5362	72	16252
Износ основных средств, тыс.р.	4889			6842
Остаточная стоимость, тыс. р.	6072			9410

 

Как видно из таблицы 8 на предприятие поступили основные средства, такие как здания, машины и оборудования и другие виды основных средств. Происходит увеличение износа основных средств на 40 % и  увеличение остаточной стоимости на 55 %. можно  сделать вывод, что предприятие  во время обновляет свои основные средства, не давая им устаревать, что  благоприятно влияет на деятельность ОАО «Марий Эл – Фармация».

Эффективность использования  основных производственных фондов  зависит от их технического состояния, которое может быть охарактеризовано коэффициентом износа и коэффициентом  обновления основных производственных фондов. Так же, состояние основных производственных фондов характеризуют коэффициенты годности, обновления и выбытия основных производственных фондов.

Относительные показатели состояния и движения основных средств представлены в таблице 10.

Таблица 10

Относительные показатели состояния и движения основных средств

 

Показатели	2008г.	2009г.	2009г. к 2008г.,+,-
Коэффициент выбытия	0,20	0,49	0,29
Коэффициент обновления	0,17	0,33	0,16
Срок обновления	0,20	2,04	1,84
Коэффициент прироста	8,04	74,47	66,44
Коэффициент износа	0,46	0,58	0,12
Коэффициент годности	0,54	0,42	-0,12

Коэффициент выбытия показывает отношение стоимости выбывших основных средств к стоимости основных  средств на начало года. Коэффициент выбытия увеличился в 2009 году что говорит об обновлении основных фондов предприятия.

Коэффициент обновления характеризует  долю новых фондов в общей их стоимости  на конец года. В 2009г. он составил 0,33, что на 0,16 больше, чем в предыдущем году.

Срок обновления основных фондов показывает отношение стоимости  основных средств на начало периода  к стоимости поступивших основных средств. В отчетном году он увеличился на 2,02 и составил 2,04.

Коэффициент прироста показывает отношение сумм прироста основных средств к стоимости их на начало периода. В 2009г. наблюдается увеличение его на  66,44.

Коэффициент износа определяется как соотношение суммы износа основных фондов к первоначальной стоимости  основных фондов  на  соответствующую  дату. Его величина в 2009г. по сравнению  с 2008г. увеличилась на 0,12 и составила 0,58.

Коэффициент годности –  это отношение остаточной стоимости  основных фондов к первоначальной стоимости  основных фондов. В 2009 г. по сравнению  с 2008г. он уменьшился на 0,12 и составил 0,42.

Данные таблицы 10 показывают, что за отчетный год техническое состояние основных средств на предприятии улучшилось. 

Обобщающим показателем, характеризующим уровень обеспеченности предприятия основными средствами, является показатель фондовооруженности. Динамика данного показателя представлена в таблице 11.

Таблица 11

Динамика показателя фондовооруженности труда

Показатели	2008г.	2009г.	2009г. к 2008г.
			+,-, тыс.р.	+, -, %
Стоимость основных средств, тыс.р.	13282	16253	2971	122,37%
Среднесписочная численность работников, чел.	230	230	0	0
Фондовооруженность труда, тыс. р.	57,74782609	70,66521739	12,9173913	122,37%

 

Анализ динамики показателя фондовооруженности труда показал, что фондовооруженность труда в 2009 г выше, чем в предыдущем году на 12,92 тыс. р. или 22, 37 %. Этот рост произошел за счет увеличения стоимости основных средств на 2971 тыс. р. или 122,37 % .

Обобщающая характеристика эффективности и интенсивности  использования основных средств представлена в таблице 12.

Таблица 12

Показатели эффективности и  интенсивности использования основных средств

Показатели	2008г.	2009г.	2009г. к 2008г.
Выручка от реализации продукции, тыс. р.	388738,00	435685,00	1,12
Среднегодовая стоимость  основных производственных фондов, тыс. р.	12296,50	13607,50	1,11
их активной части	8091,00	12374,00	1,53
Удельный вес активной части ОПФ	0,66	0,91	1,38
Фондоотдача, руб.	31,61	32,02	1,01
Фондоотдача активной части ОПФ, р.	48,05	35,21	0,73
Фондоемкость, руб.	0,03	0,03	0,99
Рентабельность основных средств, %	69,69%	129,63%	185,99%

Данные таблицы 12 показывают, что выручка от реализации продукции в 2009г. по сравнению с 2008г. увеличилась на 12%, среднегодовая стоимость основных производственных фондов увеличилась на 11%, а активная часть – на 53%.

Удельный вес активной части основных производственных фондов в отчетном году возрос на 38%, что является положительным аспектом в развитии предприятия

Фондоотдача в 2009г. по сравнению  с 2008г. увеличилась на 1% и составила 32,02 р. Это указывает на то, что среднегодовая стоимость ОПФ увеличивается быстрее, чем стоимость произведенной продукции.

Фондоотдача активной части  ОПФ в отчетном году снизилась  на 27% и составила 35,21. Это указывает на то, что среднегодовая стоимость активной части ОПФ увеличивается  быстрее, чем стоимость произведенной продукции.

Фондоемкость в 2009г. по сравнению с 2008г. уменьшилась на 1% и составила 0,03 р. Это изменение указывает на то, что среднегодовая стоимость ОПФ ниже стоимости произведенной продукции за отчетный период.

Рентабельность основных средств  в отчетном году составила  129,63%, что на 86% выше, чем в базисном году. Это свидетельствует о том, что прибыль растет быстрее, чем среднегодовая стоимость основных производственных фондов.

Из вышеперечисленного можно сделать вывод о том, что в отчетном году эффективность  и интенсивность использования  основных средств выше, чем в базисном периоде.

Анализируя данные показатели, можно сказать, что в 2009 по сравнению с 2008г. эффективность и интенсивность использования основных средств влияют положительно на деятельность ОАО «Марий Эл – Фармация».

В таблице 13 произведем факторный  анализ моделей по использования  основных производственных фондов.

Таблица 13

Факторный анализ

Показатель	2008	2009	Изменение
ΔОПФотн=ОПФобщ*Iт.п.-ОПФотчетное
Товарная продукция, тыс.р.	382365,00	408346,00	Iт.п.=408346/382365=1,0679
Среднегодовая стоимость основных средств, т.р.	12296,5	13607,5
ΔОПФ=12296,5*1,0679-13607,5=-476,068
Изменения ОПФ составляют -476,068 т.р., что  свидетельствует о неэкономии основных производственных фондов
ТП=Ч*Фв*Фо (метод абсолютных разниц)
Среднесписочная численность, чел.	230	230	0
Фондовооруженность труда, т.р./чел.	53,46	59,16	5,7
Фондоотдача, р./р.	31,10	30,01	-1,086541505
Товарная продукция, тыс.р.	382365,00	408346,00	25981
ΔТПобщ=ΔТП1+ΔТПфв+ΔТПфо
ΔТПч=ΔЧ*Фв08*Фо08		0
ΔТПфв=Ч09*ΔФв*Фо08		40766,11353
ΔТПфо=Ч9*Фв09*Δфо		-14784,35295
25981=40766,11-14784,35
На увеличение товарной продукции  влияет фактор фондоотдачи, он уменьшает  объем товарной на 14784,35 т.р., фондовооруженность увеличивает объем товарной продукции на 40766,11
ТП=ОПФ*Фо (способ цепной подстановки)
Товарная продукция, тыс.р.	382365,00	408346,00	25981,00
Среднегодовая стоимость основных средств, т.р.	12296,5	13607,5	1311,00
Фондоотдача, р/р.	31,10	30,01	-1,09
1 шаг: ΔТП общ = ТП09-ТП08		25981,00
ТП08=ОПФ08*Фо08		382365
2 шаг: ТПусл=ОПФ09*Фо08		423131,1135
ΔТПопф=ТПусл-ТП08		40766,11353
3 шаг: ТП09=ОПФ09*Фо09		408346
ΔТПфо=ТП09-ТПусл		-14785,11353
25981=40766,11-14785,11
На уменьшение товарной продукции отрицательно влияет фактор фондоотдачи, он уменьшает товарную продукцию на 14785,11 тыс.р., но положительное влияние имеет фактор стоимости ОПФ - он увеличивает данный показатель на 40766,11 тыс.р.
ТП=ОПФакт*Фоакт (метод относительных разниц)
Товарная продукция, тыс.р.	382365,00	408346,00	25981,00
ОПФ активные, тыс.р.	8091	10374	2283,00
Фондоотдача активной части ОПФ, р./р.	47,2580645	39,36244	-7,90
ΔТПопф акт=(ТП08*ΔОПФакт)/ОПФакт08		107890,1613
ΔТПфо акт=(ТП08+ΔТПопф акт)*ΔФо акт)/Фо акт08		-81909,16129
Результаты факторного анализа
ΔТПобщ=ΔТПопф+ΔТПфо акт
25981=107890,16+(-81909,16)
Влияние данных факторов на величину товарной продукции разнонаправлено. Фактор стоимость ОПФ активных увеличивает его величину на 107890,16 т.р., а фактор фондоотдачи уменьшает объем ТП на 81909,16 т.р.
Rопф=Фо*Rтп (интегральный метод)
Рентабельность ОПФ	0,93	1,50	0,57
Фондоотдача	31,10	30,01	-1,09
Рентабельность товарной продукции	0,03	0,05	0,02
ΔRфо=Δфо*Rтп08+1/2 * ΔФо*ΔRтп		-0,04346166
ΔRrтп=ΔRтп*Фо08+1/2 * ΔФо*ΔRтп		0,611043258
Результаты факторного анализа
ΔRопф общ=ΔRфо+ΔR rтп
0,57=0,611-0,04
На изменение рентабельности основных производственных фондов повлиял на рентабельность товарной продукции - увеличил рентабельность на 0,611 ед.,  показатель фондоотдачи - уменьшил рентабельность 0,04ед.
Фе=Фв/ПТ (метод цепных подстановок)
Фондовооруженность труда, тыс.р./чел.	53,46	59,16	5,70
Прозводительность труда, тыс.р./чел.	1662,46	1775,42	112,96
Фондоемкость продукции, р./р.	0,0322	0,0333	0,0012
1 шаг: ΔФеобщ=Фе09-Фе08		0,0012
Фе08=Фв08/ПТ08		0,032157232
2 шаг: Фе усл =Фв09/ПТ08		0,035585893
ΔФефв=Феусл-Фе08		0,0034
3 шаг: Фе09=Фв09/ПТ09		0,033321742
ΔФе тп = Фе 09 - Фе усл		-0,002264151
Результаты факторного анализа
ΔФеобщ=ΔФефв+ΔФепт
0,0012=0,0034-0,002
На рост фондоемкости влияют 2 фактора: фондовооруженность труда, которая увеличивает данный показатель на 0,0034 ед.; производительность труда, которая уменьшает данный показатель на 0,002 ед.
ТП= ОПФ*Удакт*Фо акт (метод абсолютных разниц)
Товарная продукция (ТП), тыс.р.	382365	408346	25981
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов	12296,5	13607,5	1311
Удельный вес активной части ОПФ	0,66	0,76	0,1
Фондоотдача активной части ОПФ, р./р.	47,2580645	39,36244	-7,895619943
ТП08=ОПФ08*Удакт 08*Фоакт 08	383531,8016
ТП09=ОПФ09*Удакт 09*Фоакт 09	407074,593
ΔТП=ТП09-ТП08	25981
ΔТПОПФ=ΔОПФ* Удакт 08* Фоакт 08	43328,5129
ΔТПУд акт= ОПФ09*ΔУдакт* Фоакт 08	64306,41129
ΔТПФо акт= ОПФ09* Удакт 09*Δфоакт	-81654,13277
Результаты факторного анализа
ΔТПобщ= ΔТПОПФ+ΔТПУд акт+ ΔТПФо акт
25981=40890,51+64306,41-81654,13
Влияние данных факторов на величину товарной продукции разнонаправлено. Увеличение среднегодовая стоимость основных производственных фондов дает соответствующий  рост товарной продукции на 43328,51 тыс.р, удельный вес активной части ОПФ увеличивает товарную продукцию на 64306,411 тыс.р.. Фондоотдача активной части ОПФ уменьшает товарную продукцию на 84654,13 тыс.р.