Анализ хозяйственной деятельности и финансового состояния ОАО «Белореченское» Усольского района Иркутской области

Энергообеспеченность  представляет собой количество энергетических мощностей, приходящихся на единицу площади. Энергообеспеченность определяют как отношение мощности энергетических ресурсов на среднегодового работника.

Расчет основных показателей  приведен в таблице 6.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 6. Энергообеспеченность с/х и энерговооруженность

Показатель	2001	2002	2003
Всего энергетических мощностей, л.с.	87318	107394	114361
Площадь с/х угодий, га	34086	44221	44374
из нее пашни, га	28943	38006	39088
Среднегодовая численность работников, чел	2710	2959	3149
Приходится энергетических мощностей на:
100 га с/х угодий	256,2	242,9	257,7
100 га пашни	301,7	282,6	292,6
1 среднегодового работника	32,2	36,3	36,3

Из таблицы 3 видно, что энергообеспеченность в период с 2001 по 2003гг снизилась на 3% и составила 292,6 л.с. на 100 га пашни, а энерговооруженность возросла на 13% и составила 36,3 л.с. на одного среднегодового работника. Снижение энергообеспеченности произошло в основном за счет того, что увеличение площади пашни происходило значительно быстрее, чем рост энергетических мощностей, а численность работников наоборот – медленнее, и как следствие – рост энерговооруженности.

Далее рассмотрим специализацию  производства на предприятии.

Одним из основных показателей, характеризующих  деятельность предприятия, является уровень специализации. Определить его можно с помощью анализа структуры товарной продукции, которая приведена в таблице 7.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 7. Структура товарной продукции

Показатель	2001		2002		2003
	Выручено, тыс.р.	Структура, %	Выручено, тыс.р.	Структура, %	Выручено, тыс.р.	Структура, %
РАСТЕНИЕВОДСТВО
Зерновые	1575	0,196	2474	0,277	1829	0,183
пшеница	494	0,061	1188	0,133	330	0,033
ячмень	46	0,006	40	0,004	0	0
овес	6	0,001	0	0	0	0
прочие	1029	0,128	1246	0,139	1499	0,15
Картофель	7859	0,976	15239	1,705	19610	1,959
Овощи открытого грунта	12858	1,597	15017	1,68	11959	1,194
Ягоды	84	0,01	36	0,004	0	0
Прочая продукция растениеводства	1282	0,159	1328	0,149	1890	0,189
Продукция растениеводства реализованная  в переработанном виде	13695	1,701	11470	1,283	15104	1,509
Итого по растениеводству	37353	4,639	45564	5,098	50392	5,033
ЖИВОТНОВОДСТВО
Скот и птица в живом весе	11701	1,453	14217	1,591	9894	0,988
КРС	1962	0,244	1800	0,201	2989	0,299
птица	9660	1,2	12324	1,379	6905	0,69
лошади	79	0,01	93	0,01	0	0
Молоко	1376	0,171	34093	3,815	73105	7,302
Яйца	643360	79,9	695093	77,771	720410	71,955
Суточные птенцы	31	0,004	2700	0,302	3623	0,362
Мед	199	0,025	186	0,021	99	0,01
Прочая продукция животноводства	24	0,003	12808	1,433	0	0
Продукция животноводства реализованная в переработанном виде	76079	9,448	59445	6,651	97822	9,77
Итого по животноводству	732770	91,004	818542	91,583	904953	90,387
ПРОЧЕЕ
Продукция подсобных производств	14867	1,846	3064	0,343	8594	0,858
Работы и услуги	17269	2,145	21925	2,453	37262	3,722
Товары	2946	0,366	4674	0,523	0	0
Итого по организации	805205	100	893769	100	1001201	100

 

В зависимости от сочетания видов  производимой продукции в хозяйстве  определим уровень специализации:

, где

- удельный вес отдельных отраслей  в объеме товарной продукции;

- порядковый номер отдельных  отраслей по удельному весу  товарной продукции в ранжированном ряду.

Итак, для СХОАО «Белореченское»  коэффициент специализации составил: , что говорит об очень высокой или углубленной специализации в 2001г. ; , что говорит о высокой степени специализации в 2002 и 2003гг. На протяжении рассматриваемого периода уровень специализации снижается, это связано с диверсификацией производства.

В СХОАО «Белореченское» наибольший удельный вес занимает отрасль животноводства. В структуре товарной продукции доминирующим продуктом является яйцо, но его удельный вес на протяжении последних трех лет снижается от 79,9% в 2001 году до 71,96% в 2003 году, хотя выручка от реализации стабильно растет: от 643360 до 720410 тыс.р.

Изменение удельного веса яйца связано  с увеличением производства молока и картофеля, увеличение выручки, от реализации которых составило: от 1376 до 73105 тыс.р. и от 7859 до 19610 тыс.р. соответственно.

 

Для полноценного анализа хозяйственной  деятельности предприятия необходимо охарактеризовать его экономическую  эффективность. Для этого рассчитаем уровень рентабельности, основываясь на финансовых результатах, которые приведены в таблице 8.

 

Таблица 8. Финансовые результаты хозяйственной деятельности

Показатель	2001	2002	2003
Выручено всего, тыс.р.	805205	893769	1001201
в т.ч. растениеводство	37353	45564	50392
животноводство	732770	818542	904953
Полная себестоимость, тыс.р.	627690	622293	694812
в т.ч. растениеводство	26419	30302	39761
животноводство	566166	562280	609187
Прибыль (убыток), тыс.р.	177515	271476	306389
в т.ч. растениеводство	10934	15262	10631
животноводство	166604	256262	295766
Уровень рентабельности (окупаемости затрат), %	28,28	43,63	44,1
в т.ч. растениеводство	41,39	50,37	26,74
животноводство	29,43	45,58	48,55

 

Уровень рентабельности рассчитывается по формуле:

,

где - уровень рентабельности по прибыли, %

- прибыль от реализации продукции,  руб

- себестоимость коммерческая (полная), руб

Уровень рентабельности показывает эффективность производства с точки зрения получения прибыли на единицу материальных и трудовых затрат по производству и реализации продукции.

Высокий и постоянно растущий уровень  рентабельности в животноводстве говорит об эффективных и постоянно совершенствующихся методах организации отрасли.

Снижение уровня рентабельности в  растениеводстве в 2003г по сравнению  с 2002г связано с тем, что в  этом году по основным видам реализуемой продукции (картофель, овощи открытого грунта, корнеплоды) не был достигнут планируемый уровень урожайности. И как следствие, снижение прибыли с 15262 до 10631 тыс.р.

После анализа нескольких экономических  показателей производственной деятельности СХОАО «Белореченское» видно, что предприятие стабильно развивается во всех направлениях своей деятельности.

 

2.2.4. Горизонтальный и вертикальный анализ баланса

Устойчивость финансового положения  предприятия в значительной степени  зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. В процессе функционирования предприятия  и величина активов, и их структура претерпивают ихменения. Наиболее общие представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамика этих изменений могут быть получены с помощью горизонтального и вертикального анализа отчетности.    

Горизонтальный и вертикальный анализы взаимодействуют друг с  другом, поэтому на практике нередко  строят аналитические таблицы, характеризующие как структуру, так и динамику отдельных показателей отчетной бухгалтерской формы. Эти виды анализа ценны при межхозяйственных сопоставлениях, так как позволяют сравнивать отчетность совершенно разных по роду деятельности и объему производств предприятия. На основе этих двух видов анализа строится сравнительный аналитический баланс [2, с. 212-213].

Анализ баланса хозяйства за 2003 год представлен в таблице 9.

 

 

 

 

Таблица 9. Вертикальный и горизонтальный анализ баланса

Вертикальный и горизонтальный анализ баланса

 

ОАО «Белореченское» за 2003 год

 

 

Показатели	На начало года		На конец года		Изменение
Актив	сумма, тыс. р.	структура, %	сумма, тыс. р.	структура, %	сумма, тыс. р.	на конец к началу, %
I. Внеоборотные активы. Основные средства	512913	46,54	636232	47,90	123319	24,04
Незавершенное строительство	104792	9,51	66971	5,04	-37821	-36,09
Итого по разделу I	621524	56,40	713139	53,69	91615	14,74
II. Оборотные средства. Запасы	354504	32,17	496581	37,39	142077	40,08
в т. ч. сырье, материалы  и др.	225764	20,49	288933	21,75	63169	27,98
животные на выращивании  и откорме	80173	7,28	136840	10,30	56667	70,68
затраты в незавершенном  производстве	23121	2,10	34977	2,63	11856	51,28
Дебиторская задолженность	-	#ЗНАЧ!		0,00	#ЗНАЧ!	#ЗНАЧ!
в т. ч. покупатели и  заказчики	-	#ЗНАЧ!		0,00	#ЗНАЧ!	#ЗНАЧ!
Денежные средства	15975	1,45	11343	0,85	-4632	-29,00
Итого по разделу II	480449	43,60	615134	46,31	134685	28,03
Баланс	1101973	100,00	1328273	100,00	226300	20,54
Пассив. III. Капитал и резервы. Добавочный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	198970	18,06	198970	14,98	0	0,00
Итого по разделу III	561074	50,92	748707	56,37	187633	33,44
V. Краткосрочные обязательства Кредиторская задолженность	919621	83,45	1122896	84,54	203275	22,10
в т. ч. поставщики и  подрядчики	89226	8,10	74221	5,59	-15005	-16,82
задолженность перед персоналом     организации	55199	5,01	43143	3,25	-12056	-21,84
задолженность перед государствен-    ными внебюджетными  фондами	7534	0,68	8778	0,66	1244	16,51
задолженность по налогам  и сборам	1026	0,09	1468	0,11	442	43,08
Доходы будущих  периодов	1600	0,15	3102	0,23	1502	93,88
Итого по разделу V	44648	4,05	77503	5,83	32855	73,59
Баланс	138111	12,53	161744	12,18	23633	17,11
	1101973	100,00	1328273	100,00	226300	20,54

 

 

Структура актива и пассива баланса  показывает, что внеоборотные активы составляют 56,4% - это большой удельный вес в балансе хозяйства. Оборотные средства на конец года увеличились на 40,08 %. Важно отметить снижение денежных средств и прибыли хозяйства в течение года. К отрицательным моментам следует отнести рост суммы кредиторской задолженности 203275 тысяч рублей . В целом величина баланса изменилась на 226300 тысячи рублей, также изменилась и структура на конец года. Удельный вес оборотных средств возрос до 37,39 % за счет снижения внеоборотных активов до 53,69 %.

 

2.2.5. Анализ и оценка ликвидности и платежеспособности.

Ликвидность – способность предприятия оплачиватьсвои краткосрочные обязательства в течение анализируемого периода. Ликвидность баланса характеризует кредитоспособность предприятия, степень покрытия обязательств его активами.

Краткосрочные финансовые обязательства  погашаются за счет текущих активов предприятия, т.е. за счет оборотного капитала. Он включает в себя: средства на расчетных счетах в банках, дебиторская задолженность, расходы будущих периодов (страховые взносы, заранее оплаченная арендная плата), материально-производственные запасы и др. Текущие активы отображаются во 2 и 3 разделах актива баланса. Для анализа ликвидности все активы подразделяют на 4 группы по степени убывания ликвидности, а все пассивы – по степени убывания срочности платежа .

Произведем анализ ликвидности  баланса ОАО «Белореченское» за 2003 год (таблица 10).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 10

Анализ ликвидности баланса ОАО «Белореченское» за 2003 год, тыс.р.

Актив	Сумма		Пассив	Сумма		Излишек (недостаток)
	на начало года	на конец года		на начало года	на конец года	на начало года	на конец года
А1 – наиболее ликвидные активы (стр. 250 + стр. 260)	22775	16124	П1 – наиболее срочные обязательства (стр. 620)	89226	74241	-66451	-58117
А2 – быстро реализуемые активы (стр. 240)	79631	85077	П2 – краткосрочные пассивы (строки 610, 630, 660)	4237	10000	75394	75077
Итого А1 + А2	102406	101201	Итого П1 + П2	93463	84241	8943	16960
А3 – медленно реализуемые активы (строки 210, 220, 230, 270 или стр. 290-А1-А2)	378043	513933	П3 –долгосрочные пассивы (строки 590, 640, 650)	88889	121136	289154	392797
А4 – труднореализуемые активы (стр. 190)	621524	713139	П4 – постоянные пассивы (стр. 490)	919621	1122896	-298097	-409757
Итого	1101973	1328273	Итого	1101973	1328273	-	-

 

Для определения ликвидности баланса  следует сопоставить итоги приведенных  групп по активам и пассивам. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место соотношения: А1>П1, А2>П2, А3>П3 и А4<П4 [2, с. 244]. Из таблицы 14 видно, что невыполняется только первое неравенство, поэтому необходимо провести дальнейшее исследование баланса на ликвидность.

Общая платежеспособность определяется, как способность покрыть все обязательства предприятия своими активами. Анализ платежеспособности предприятия оценивается на основе расчетных коэффициентов (таблица 11).

 

 

 

 

Таблица 11

Анализ платежеспособности ОАО «Белореченское»

Показатель	Способ расчета	Нормальное ограничение	2002 г.	2003 г.	Изменение за   год
1. Общий показатель  платежеспособности	К1=А1 +0,5А2+0,3А3/ /П1+0,5П2+0,3П3	К1>1	0,78	0,85	-0,07
2. Коэффициент абсолютной  ликвидности	Ка=А1/П1+П2	К2>0,2	0,24	0,19	0,05
3. Коэффициент быстрой  ликвидности	Кб=А1+А2 / /П1+П2	от 0,7 до 1,0	1,10	1,20	-0,1
4. Коэффициент текущей  ликвидности	Кл= А1+А2+А3 / /П1+П2	≥0,2	2,19	2,40	-0,21
5 Коэффициент  обпечен-ности  собственными оборотными средствами	Косос=А1+А2+А3/ /баланс	>0,5	0,33	0,28	0,05

 

Расчет основных коэффициентов  платежеспособности показывает её недостаточный уровень в данном хозяйстве, но они увеличились за рассматриваемый период. К отрицательным сторонам следует отнести значение коэффициента абсолютной ликвидности.

От качества составленного реального  прогноза ликвидности и своевременном  на его основе принятии решений по управлению ликвидностью зависит стабильность деятельности организации. В случаях разрыва между сроками востребования и погашения обязательств необходимо планировать в политике по управлению ликвидностью источники восполнения дефицита, особенно в случаях возникновения мгновенной ликвидности и установить четкий порядок действия персонала в таких ситуациях .