Анализ доходов и расходов ОАО "РОССЕЛЬХОЗБАНК"

Основными элементами политики банка по управлению ликвидностью являются:

- анализ состояния мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности;

- составление краткосрочного и среднесрочного прогнозов ликвидности;

- проведение анализа ликвидности с использованием негативного для банка развития событий (состояние рынка, положение заемщиков и кредиторов и т.п.);

- систематическое определение потребности банка в ликвидных средствах;

- определение избытка/дефицита ликвидности и предельно допустимых значений избытка/дефицита ликвидности.

Оценка ликвидности банка является одной из наиболее сложных задач, позволяющая получить ответ на самый важный вопрос, возникающий практически у всех групп пользователей финансового анализа (кредиторы банка, внутренний контроль, подразделения, анализирующие банки-контрагенты, рейтинговые агентства, банковский надзор), способен ли банк отвечать по своим обязательствам. Однако стремление максимально точно оценить ликвидность банка неизбежно приводит к проведению комплексного анализа всех характеристик финансового состояния банка. Так, на способность банка отвечать по обязательствам влияют характеристики состояния и изменения ресурсной базы, возвратность активов, финансовый результат деятельности (а доходы и расходы, помимо всего прочего, формируют еще и финансовые потоки, входящие в расчет ликвидной позиции банка), размер собственных средств (капитала) банка, а также качество управления банком, менеджмент, который в критические моменты может сыграть и играет решающую роль.

Банк России контролирует ликвидность коммерческих банков путем контроля за соблюдением обязательных нормативов (Н2, НЗ, Н4).

Анализ ликвидности проводится на основе оборотной ведомости банка  по счетам второго порядка (форма 101), однако при наличии дополнительной информации она также должна быть использована (например, показатели сбалансированности операций по срокам).

Для анализа ликвидности баланса  коммерческого банка можно использовать систему показателей, которые в  комплексе позволяют оценить  состояние ликвидности банка как в данный момент времени, так и на среднесрочную перспективу.

1. Коэффициент чистой ликвидной позиции. Позволяет оценить в какой степени банк может привлекать займы на межбанковском рынке для покрытия дефицита ликвидности.

                  (1)

Если К₁<1, то это свидетельствует о том, что банк покрывает дефицит ликвидности за счет кредитов на межбанковском рынке.

В нашем случае, К_{1 2009}=0,76, К_{1 2010}=1,38. Можно сделать вывод, что в 2009 году у банка были проблемы, так как он систематически использовал межбанковские кредиты для покрытия дефицита ликвидности. В 2010 году банк улучшил свое положение, об этом свидетельствует коэффициент, который больше 1.

2. Коэффициент текущей  сбалансированности активов и  пассивов банка.

                                              (2)

С помощью коэффициента текущей  сбалансированности можно оценить  возможность возникновения проблем  с проведением платежей.

Если показатель стабильно превышает 1,0, то вероятность возникновения  дефицита ликвидности практически минимальна. Вызывающим определенные опасения фактором будет только высокая доля в активах кредитов со сроком погашения до 30 дней. Если значение показателя стабильно ниже 0,6—0,7 и имеет тенденцию к снижению, это признак возможного возникновения дефицита ликвидности. В нашем случае К_{2 2009} =1,22; К_{2 2010} =1,35. Это говорит о том, что в 2009 и 2010 гг. риск возникновения дефицита был минимален.

3. Коэффициент среднесрочной сбалансированности.

                             (3)

К₃ позволяет оценить возможность возникновения проблем ликвидности в перспективе.

Если К₃ > 0,7—0,8, банк в состоянии решить возможные проблемы проведения платежей даже за счет мобилизации внутренних источников.

В нашем примере К_{3 2009}=0,89, К_{3 2010}=1,03.

Рассмотрение каждого из коэффициентов (К₁ – К₃) позволяет определить период, в котором возможно появление дефицита ликвидности, а по величине коэффициентов можно судить о глубине проблемы.

Согласно инструкции 110-И  «Об обязательных нормативах банков»  Банк России в целях контроля за состоянием ликвидности банка установил  нормативы ликвидности, которые  ограничивают риск потери банком ликвидности и определяется как отношение между активами и пассивами с учетом сроков, типов и других факторов.

1. Норматив мгновенной  ликвидности (Н2) – регулирует риск потери банком ликвидности в течение 1 операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования (минимальное значение 15%).

2. Норматив текущей ликвидности  (Н3) – ограничивает риск потери  банком ликвидности в течении ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней (минимальное значение 50%)

3. Норматив долгосрочной  ликвидности (Н4) – ограничивает риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 1 года (365 или 366 дней) к собственным средствам банка и обязательствам с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 дней (минимальное значение 120%).

Банки ежемесячно по состоянию  на 1 число каждого месяца представляют в территориальные учреждения Банка  России сведения о расчетах обязательных нормативов и их значениях по форме  отчетности «Информация об обязательных нормативах».

Таблица 1.-Значение обязательных нормативов ликвидности ОАО «Россельхозбанк» на 1 января 2010-2011 гг.

Нормативы	01.01.2010	01.01.2011	Изменение (+,-)
Н2	169,57	87,17	-8,24
Н3	96,1	76,47	-19,63
Н4	85,22	87,85	2,63

Анализируя таблицу можно  сказать, что в целом по состоянию  на 01.01.2011 год все обязательные нормативы  ликвидности выполняются в соответствии с требованиями. Нормативы мгновенной ликвидности выполняется, что в  первую очередь связано с превышением  размера высоколиквидных активов  по сравнению с обязательствами  до востребования. Это остатки на корсчете в ЦБ РФ, вложения в государственные  бумаги и прочее. Также изменяется «запас» по выполнению нормативов текущей  ликвидности (Н3).

3.2. Анализ величины  собственных средств (капитала) банка

 

      Анализ  пассивов банка обычно начинается  именно с его собственного  капитала. Собственный капитал –  основа коммерческой деятельности  банка. Он обеспечивает его  самостоятельность и гарантирует  его финансовую устойчивость, являясь  источником сглаживания негативных  последствий различных рисков, которые  несет банк.

      Основные задачи  анализа собственных средств  банка сводятся к следующим: дать оценку состоянию собственных средств банка; оценить изменение структуры собственных средств; определить резервы роста доходов и ликвидности баланса за счет рационального использования собственных средств банка.

      При анализе качественного  состава собственных ресурсов  банка следует рассчитывать удельный  вес отдельных элементов в  их общем объеме. Таблица 2 - Анализ  структуры собственных средств  ОАО «Россельхозбанк» за  период с 01.01.2011 по 01.01.2012 г.г.

 

№ п/п	Наименование статьи	Сумма,                                                        в тыс. руб.		Структура,                                                                    в %		Изменение		Темп роста,%
		на 01.01.2011 г.	на 01.01.2012 г.	на 01.01.2011 г.	на 01.01.2012 г.	абсолютное	Относительное изм.(+/-),               в п. п.
						изменение (+/-),в тыс. руб.
1.	Уставный капитал	108 048 000	148 048 000	106,2	107,3	40000000	137,2	137
2.	Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся  в наличии для продажи	-550 789	-1 064 280	-0,5	-0,8	-513491	193,2	193
3.	Переоценка основных средств  банка	1 890 496	1 861 701	1,85	1,35	-28795	98,5	152
4.	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	-677 366	- 3 056 046	-0,6	-2,2	2378680	451,2	145
5.	Резервный фонд	5 088 215	5 783 607	5	4,2	695392	113,6	136,8
6	Фонды и прибыль, в распоряжении кредитной организации	1 687 974	1 556 990	1,6	1,1	-130984	92,2	192,2
7	Нераспределенная прибыль(убыток)	-13 746 301	-15 437 379	-13,5	-11,2	1691078	112,3	112,3
8	Всего источников собственных  средств	101 740 229	137 692 593	100	100	35952364	0	135,5

 

 

          На основании данных в таблице 2 можем увидеть, что основной удельный вес в собственном капитале банка занимает уставный капитал (доля государства, в котором составляет 100%): на начало анализируемого периода он составлял 108 048 00  тыс. рублей , на конец периода –148 048 000 тыс. рублей , в абсолютном выражении увеличился на 40000000 тыс., темп роста составил 137 %.

           Следующий показатель по высокому абсолютному и удельному весу занимает резервный  фонд  : на начало периода он составлял 5 088 215 тыс. рублей , на конец периода – 5 783 607 тыс. рублей , в абсолютном выражении увеличился на 695392 тыс. рублей, темп роста составил 136,8 %.

          Всего источники собственных средств увеличились на 35952364 тыс.руб., темп роста 135,5 %.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.3. Анализ структуры  активов банка

 

            Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу. Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификации активных операций, объемом рисковых активов, объемом критических и неполноценных активов и признаками изменчивости активов.

           При оценке качества структуры активов необходимо учитывать, приносит ли конкретная группа активов доход или является иммобилизацией средств в активы, не приносящие дохода и создающие лишь условия для работы банка. Если низколиквидные активы превышают 10 % всех активов банка, то можно говорить о нерациональном использовании привлеченных средств. Положительной является такая динамика изменений структуры активов, при которой их доля, приносящая доход, увеличивается более быстрыми темпами, чем валюта баланса.

Таблица 3 - Состав и структура  активов ОАО «Россельхозбанк»  за  период с 01.01.2011 по 01.01.2012 г.г.

Активы	01.01.2011г.		01.01.2012г.		Изменение (+,-)
	тыс. руб.	уд.вес, %	тыс. руб.	уд.вес, %	тыс. руб.	%
1. Денежные средства	16 105 428	1,6	19 635 185	0,1	3529757	1,5
2. Средства кредитных  организаций в ЦБ	37 226 507	3,6	31 156 734	2,2	-6069773	1,4
2.1. Средства в ЦБ РФ	37 226 507	3,6	31 156 734	2,2	-6069773	1,4
2.1.1.Обязательные резервы	3 468 535	0,9	8 417 133	27,0	4948598	26,1
3. Средства в кредитных  организациях	22 047 562	2,2	49 453 355	3,6	27405793	1,4
4.Чистые вложения в  ценные бумаги, оцениваемые по  справедливой стоимости через  прибыль или убыток	4 180 302	0,4	-	-	-	-
5. Чистая судная задолженность	842 097 953	82,7	1 116 049 130	80,5	273951177	2,2
6. Чистые вложения в  ценные бумаги и другие финансовые  активы, имеющиеся в наличии для  продажи	32 382 035	3,1	79 125 376	5,7	46743341	2,6
7.Инвестиции в зависимые  организации	-	-	-	-	-	-
8. Чистые вложения в  ценные бумаги, удерживаемые до  погашения	13 688 455	1,3	31 260 403	2,2	17571948	0,9
9.Положительная деловая  репутация	127 643	0,01	136 454	2,4	8811	2,39
10. Основные средства,  нематериальные активы, хозяйственные  материалы и МБП	34 601 713	3,4	33 359 594	2,4	-1242119	1,0
11.Прочие активы	15 564 676	1,5	24 917 136	1,8	9352460	0,3
12.Всего активов	1 018 022 274	100	1 385 093 367	100	-879512937	0