Анализ деятельности предприятия

 

Убыток  последних лет (2010-2012гг.) не позволит предприятию пополнять имеющиеся фонды: фонд потребления и другие

Для анализа использования прибыли за период 2008-2009гг. составим аналитическую таблицу 2.3.

Как видно из данных таблицы 2.3 предприятие производит следующие отчисления в фонды по установленным нормативам:

• отчисления в резервный фонд установлены отраслевыми документами - 25%.

Таблица 2.3 - Анализ использования прибыли

ПОКАЗАТЕЛИ	Норматив отчислений %	Сумма тыс. руб.		Изменения
		2008	2009	Абсол. (+;-)	Относит. %
1	2	3	4	5	6
Чистая прибыль	100	2524	561	- 1963	22
Резервный фонд	25	631	140	-491	22
Отчисления на образование фонда социальной сферы	15	378	84	-294	22
Фонд потребления	25	631	140	-491	22
Отчисления на благотворительные цели	5	126	28	- 98	22
Отчисления в фонд накопления	30	754	168	586	22

 

Остальные отчисления определяются советом директоров:

• отчисления на образование фонда социальной сферы - 15%;
• фонд потребления - 25%;
• отчисления на благотворительные цели - 5%;
• отчисления в фонд накопления - 30%.

Поскольку прибыль 2009 года значительно снизилась по сравнению с 2008 годом, то отчисления были незначительными.

 

2.2.2  Анализ изменения затрат

 

Необходимым условием получения прибыли является определение степени развития производства, обеспечивающая выручки от реализации над затратами по ее производству и сбыту.

Главная факторная цепочка, формирующая  прибыль может быть представлена схемой:

 

Проанализируем  затраты предприятия по экономическим  элементам.

 

Таблица 2.4 - Анализ структуры затрат предприятия за 2009-2012гг.

Показатели	2009		2010		2011		2012		Отклонения
	сумма	уд. вес	сумма	уд. вес	сумма	уд. вес	сумма	уд. вес	2011/ 2009	2009/ 2012
Материальные затраты	35474	86	17985	78	63796	86	168469	88	28322	132995
Затраты на оплату труда	2440	5	2158	9	2638	4	6750	4	198	4310
Отчисления на социальные нужды	951	2	842	4	1041	2	2632	1	90	1681
Амортизация	953	2	630	3	149	0,2	738	0,4	-804	-215
Прочие затраты	2209	5	1476	6	5939	8	10854	6	3730	8645
Итого по элементам затрат	41169	100	23091	100	7356	100	189446	100	32394	148277

 

Из  таблицы 2.4 следует, что наряду с общим ростом затрат в 2011г. на +32394 тыс. руб., произошло их увеличение почти по всем статьям. В наибольшей степени увеличились материальные затраты в 2012 году, хотя в предыдущем (2011) темпы их роста замедлились. В 2012 году вес материальных затрат составил 89,4%

 

 

2.2.3.  Анализ эффективности использования основных средств

 

Вложение капитала в нематериальные активы является новым объектом наблюдения учета и управления в Российской Федерации. Удельный вес их в имущественной массе всех активов предприятие настолько низок, что не выдерживает сравнение с аналогичными показателями предприятий в разных странах с развитой рыночной экономикой.

На ООО «КОМКО ПЛЮС» нематериальные активы отражены только в балансовых отчетах начиная с 2011 года. Стоимость их на конец 2011 года составила 9151 руб., на конец 2012г. – 7081 руб. Эффективность использования основных средств требует анализа.

Фондоотдача основных средств - один из факторов, влияющих на уровень рентабельности  и  финансовое состояние предприятия.

В свою очередь фондоотдачу оказывает  воздействие структура и динамика основных средств. Основные средства и  долгосрочные инвестиции в основные средства оказывают многоплановое  и разностороннее влияние на финансовые результаты деятельности предприятия.

При анализе необходимо дать оценку показателей  движения основных средств и характеристику их технического состояния.

Для характеристики движения основных средств  используем следующие показатели: коэффициенты поступления, обновления, выбытия и  прироста основных средств.

В качестве примера рассмотрим  движение основных средств   по состоянию за 2012 год, представленное в таблице.

Как видно из данных таблицы 2.5, за 2012 год не изменилась стоимость зданий. Удельный вес снизился на 6%. В результате приобретений повысилась стоимость транспортных средств на 0,1% Обновлено оборудование, в результате отклонение по этой статье составило 45% от первоначальной стоимости.

Общая величина основных средств на конец  года увеличилась на 3582 тыс. руб. Все  изменения произошли в группе производственных основных фондов.

Таблица 2.5 - Динамика состава и структуры основных средств за 2012 год

Виды основных средств	Номер строки	На начало года		На конец года		Изменения (+,-)
		сумма тыс. руб.	удельный вес, %	сумма тыс. руб.	удельный вес, %	тыс. руб.
Здания	01	27653	72,5	27653	66,3	0
Сооружения	02	679	1,8	679	1,6	0
Машины и оборудование	03	7495	19,6	10841	26,0	3 346
Транспортные средства	04	2065	5,4	2300	5,5	235
Производственный и хоз. инвентарь	05	2	0,0	2	0,0	0
Другие виды основных средств	06	250	0,7	250	0,6	0
Итого основные средства	07	38144	100	41726	100	3 582
в т.ч. производственные	08	37700	98,8	41282	98,9	3 582
не производственные	09	444	1,2	444	1,1	0

 

Динамика  структуры основных фондов по годам представлена в таблице 2.6. В структуре основных средств предприятия наибольший удельный вес занимают здания 66%. За период с 2009 по 2012 год наблюдается тенденция увеличения удельного веса машин и оборудования с 18% до 26%, т.е. активной части основных средств. Это свидетельствует о стремлении наращивания производственного потенциала.

 

Таблица 2.6 - Динамика структуры основных фондов (тыс. руб.)

Показатели	2009		2010		2011		2012
	сумма	%	сумма	%	сумма	%	сумма	%
здания	27696	69	27696	68	27653	42	27653	66
сооружения	679	2	679	2	379	2	679	2
машины и оборудование	7485	18	7802	19	7495	20	10841	26
транспортные средства	3200	8	3200	8	2065	5	2300	6
производственный и хозяйственный инвентарь	2	0	2	0	2	0	2	0
другие виды основных средств	852	2	852	2	250	1	250	1
ИТОГО:	39924	100	40231	100	38144	100	41726	100

 

Далее проведем расчет коэффициентов:

1. Коэффициент поступления основных средств отражает увеличение стоимости основных средств и рассчитывается по формуле:

                             Ф ос. пост.

      К ос. пост. = -----------------

                             Ф ос. кон.

где Ф ос. пост. – стоимость поступивших основных средств за год, тыс. руб.;

Ф ос. кон. – наличие основных средств на конец года, тыс. руб.

 

                                   891                3696

     К ос. пост._2011г. = -------- = 0,02;  К ос. пост. _2012г. = -------- = 0,089;

                                 40231       41726

 

2. Коэффициент выбытия основных средств отражает степень интенсивности выбытия основных средств из сферы производства и рассчитывается по формуле:   

                             Ф ос. выб.

      К ос. выб. = --------------- ;      

                             Ф ос. нач.

 

где Ф ос. выб. – стоимость выбывших основных средств в течение года, тыс. руб.

Ф ос. нач . – наличие основных средств на начало года, тыс. руб.

                                   2969                   114

      К ос. выб. _2007г.  = -------- = 0,074;  К ос. выб. _2012г. = --------- = 0,003;

                                   39924           38144

3. Коэффициент прироста основных средств характеризует увеличение их стоимости с учетом выбытия и рассчитывается по формуле:

                             Ф ос. прир. – Ф ос. выб.

      К ос. прир. = ------------------------------- ;

                                     Ф ос. кон.       

 

              1189 - 2969

      К ос. прир._2007г. = --------------- = - 0,047;     

                                         38744

 

                                 3696 - 144

      К ос. прир._2012г. = ------------ = 0,085;

                                    41726

4. Коэффициент годности основных средств отражает удельный вес остаточной стоимости основных средств в их балансовой стоимости на конец года и рассчитывается по формуле:

                                  Ф ос. ост.

      К ос. годн. = -------------------;    

                                Ф ос. кон.

где  Ф ос. ост. – остаточная стоимость основных средств на конец года, тыс.   руб.

 

                                    34608      37485

      К ос. годн._2011г. = --------- = 0,88;   К ос. годн._2012г. = --------- = 0,898.

                                    38744      41726

 

5.  Коэффициент изношенности основных средств рассчитывается по формуле:

      К ос. изн. = 1 – К ос. годн.;

      К ос. изн._2011г. = 1 – 0,907 = 0,09;  

      К ос. изн._2012г. = 1 – 0,898 = 0,10;

Расчет  коэффициентов за 2011г. свидетельствует как о слабом обновлении, так и выбытии основных фондов на предприятии. Доля стоимости фондов несколько уменьшилась за счет списания устаревшего оборудования. Поэтому коэффициент прироста имеет отрицательное значение  - 3%. В целом фонды предприятия достаточно пригодны к использованию, поскольку коэффициент износа составляет всего 9%. В 2012г. увеличилось значение коэффициента поступления, несколько снизился коэффициент годности, изношенность основных средств повысилась на 10%.

Далее проведем анализ эффективности использования  основных производственных средств. Обобщающим показателем эффективности является фондоотдача - f :

Q

f = ------------         

Ф ос.

где Q – объем продукции (работ, услуг), тыс. руб.