Анализ денежных потоков на предприятии (на примере ООО «Парус»)

Учитывая небольшой  объем привлекаемых средств в 2006 году, можно прогнозировать снижение оттока средств по данному направлению деятельности предприятия в будущих периодах.

Значительное  влияние на динамику потока средств  по финансовой деятельности оказывает накапливаемая нераспределенная прибыль прошлых лет.

 

 

 

3.  Рекомендации по улучшению финансового состояния предприятия ООО «Парус»

 

      Реклама  относится к деятельности сферы  услуг.  Рекламой по определению  Российского законодательства считаются все виды объявлений,  извещений и сообщений,  передающие информацию с коммерческой целью при помощи средств массовой информации.

      Фирма  работает по методу определения  результата от реализации по  оплате работ,  услуг (т. е.  по поступлению денег на расчетный счет предприятия или в кассу).

      Переход  к рыночной экономике,  организация   производства  с  различными  формами собственности и хозяйствования потребовали более тщательного и системного (комплексного) подхода к анализу финансового состояния предприятия и необходимости разработки финансовой стратегии.

      Проблема  непосредственного выживания,  или  способности платить по своим  счетам,  большей частью возникает  из - за невозможности продать  произведенную предприятием продукцию.  К первоочередным мерам по решению этой проблемы относятся:  усиление системы продаж и продвижение продукции на рынок.  Эта мера позволяет продать скопившиеся излишки продукции и получить дополнительные оборотные средства.

      Продвижение  продукции на рынок состоит из:

•    работы с клиентами;
•    гибкой ценовой политики;
•    создания дилерской сети;
•    экономического стимулирования работы по привлечению клиентов.

      С клиентами,  особенно крупными,  следует работать  на местах,  в максимальной  степени выявляя и удовлетворяя их потребности.

      Гибкая  ценовая политика - обязательный  инструмент современной конкурентной  борьбы.  Гибкая ценовая политика  представляет собой систему скидок,  позволяющую каждому клиенту  получать оптимальный для него  уровень сервиса и качества.

      Создание  дилерской сети - каналов распределения  продукции - служит необходимой  мерой современного бизнеса.

      Экономическое  стимулирование работы по привлечению  клиентов приводит к согласованию  интересов предприятия и сотрудников.

      При привлечении партнеров могут быть использованы две стратегии:

•    поиск постоянных,  надежных и проверенных партнеров;
•    поиск партнеров,  наиболее благоприятных при данной конъюнктуре рынка.

      Первая  стратегия позволяет экономить  на издержках по поиску и проверке надежности партнеров,  в том числе на юридической проработке договоров,  потерях от неисполнения партнерами своих обязательств,          издержках по защите своих интересов в суде.

      Вторая  стратегия позволяет работать  с партнером,  предлагающим лучшие условия.  Оборотной стороной стратегии служат возможные потери в случае неисполнения партнерами своих обязательств.

      Политика  привлечения партнеров строится  на основе:

•    экономического стимулирования работы по привлечению партнеров;
•    экономических прав подразделений;
•    интеграции (способ оформления отношений партнеров).

      Без  достаточного экономического стимулирования  работы по привлечению партнеров  работники предприятия будут  наблюдать за этой проблемой  как сторонние наблюдатели.  Экономические права подразделений позволят им самостоятельно заняться поиском партнеров,  что существенно снижает стоимость упущенных возможностей.

      Интеграция  позволяет закрепить отношения  с партнерами,  снизив риски  понести издержки вследствие некорректного поведения партнеров,  а также ухода старых и поиска новых партнеров.

 

 

      Финансовое  состояние является важнейшей  характеристикой деловой активности  и надежности предприятия.  Оно  определяет конкурентоспособность  предприятия и его потенциал в деловом сотрудничестве,  являясь гарантом эффективной реализации экономических интересов всех участников хозяйственной деятельности, как самого предприятия,  так и его партнеров.

      Устойчивое  положение предприятия является  результатом умелого,  просчитанного управления всей совокупностью производственных и хозяйственных факторов,  определяющих результаты деятельности предприятия

      Задачами по улучшению финансового состояния являются:

-  объективная оценка использования финансовых ресурсов на предприятии, 

- выявление внутрихозяйственных резервов

- укрепления финансового положения

 улучшение отношений  между предприятиями и внешними  финансовыми,  кредитными органами.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Сейчас много пишется  о кризисе, о причинах его возникновения, о путях преодоления, о сроках окончания, при этом напускается много тумана, в котором очень трудно ориентироваться и принимать какие-либо обоснованные решения.

Экономический кризис это испытание, сложно точно определить последствия или тем более дать однозначный прогноз кризиса. Особенно сейчас, в условиях глобальной нестабильности, когда мировой кризис прочно укоренился во всех сферах хозяйствования. Экономический кризис 2009, безусловно, закончится, сложно точно определить когда, в 2009, 2010 или быть может даже в 2011 году, можно с уверенностью сказать лишь одно, все мы станем сильнее и мудрее, когда он закончится.

В  экономический кризис многие предприятия  не могут удержаться на плаву, поэтому финансовая база любой организации (как производственной, так и непроизводственной) является основой функционирования и развития. Крепкая база позволяет организации вести свою деятельность наиболее эффективно. Содержание и основная целевая установка финансового анализа - оценка финансового состояния и выявление возможности повышения эффективности функционирования хозяйствующего субъекта с помощью рациональной финансовой политики.

Финансовое состояние  хозяйствующего субъекта - это характеристика его финансовой конкурентоспособности (т.е. платежеспособности, кредитоспособности), использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами.

Размер и структура  финансовых ресурсов во многом зависят  от объема производства и его эффективности. Эффективность производства –  важнейшая качественная  характеристика успешности деятельности предприятия в рамках организации и протекания производственного процесса.

Под экономической  эффективностью производства понимается величина эффекта, полученного от использования факторов производства непосредственно в процессе производства

Эффективность управления денежными средствами предприятия  во многом зависит от качества анализа  и детализации планирования денежных потоков.

С движения денежных средств  начинается и им заканчивается производственно-коммерческий цикл. Денежные средства - это наиболее ликвидная категория активов, которая обеспечивает предприятию наибольшую степень ликвидности. К денежным средствам относятся наличные денежные средства в рублях и иностранной валюте, средства на счетах в банках.

Движение денежных средств  фирмы представляет собой непрерывный  процесс. Денежный поток - это поступления  и выплаты денежных средств, возникающие  в процессе деятельности предприятия.

Цель анализа денежных потоков - получение необходимого объема их параметров, дающих объективную, точную и своевременную характеристику направлений поступления и расходования денежных средств, объемов, состава, структуры, объективных и субъективных, внешних и внутренних факторов, оказывающих различное влияние на изменение денежных потоков.

При анализе потоки денежных средств рассматриваются по трем видам деятельности: основная, инвестиционная и финансовая. Для анализа денежных потоков используют прямой и косвенный методы.

Анализ состава и структуры денежных средств касса составляет незначительный удельный вес, Наибольшую долю занимают категории «расчетные счета» и «прочие денежные средства». Структура денежных средств предприятия не является стабильной. Учет денежных средств регулируется законом «О бухгалтерском учете и отчетности».

В 2006 году в ООО «Парус» поступления по основной деятельности составили 7337202 тыс. руб. Основной источник данных поступлений - реализация продукции, работ, услуг (6497953 тыс. руб.) Расходы по основной деятельности составили 6290933 тыс. руб. и были связаны с оплатой за сырье и материалы (4041190 тыс. руб.), выдачей заработной платы рабочих и служащих (1021855 тыс. руб.) и др. нуждами предприятия. Поступления и расходы по вышеупомянутым статьям осуществлялись неравномерно в течение года.

В целом, по данному направлению  деятельности предприятия обеспечен  стабильный положительный поток  денежных средств, что свидетельствует  об эффективности и прибыльности производственно-хозяйственной деятельности.

Превышение притока денежных средств от реализации долгосрочных активов по отношению к оттоку средств на инвестиции обусловил появление в 2006 году чистого потока денежных средств по инвестиционной деятельности в размере 164862 тыс. руб. Реализация основных средств при этом составила 298198 тыс. руб., долгосрочные финансовые вложения - 107482 тыс. руб. Таким образом, реализация имущества превышает вложения, однако эта разница не столь значительна в масштабе деятельности предприятия.

По финансовой деятельности приток средств составил 530334 тыс. руб., отток - 1714928 тыс. руб., чистый денежный поток в отрицательном значении - 1714928 тыс. руб. Значительное влияние на динамику потока средств по финансовой деятельности оказывает накапливаемая нераспределенная прибыль прошлых лет.

На основании рассчитанных показателей ликвидности и платежеспособности можно сказать, что баланс на конец 2006 года являлся ликвидным, каждая группа актива покрывает сопоставимую с ней группу пассивных обязательств предприятия. Предприятие является платежеспособным и кредитоспособным.

 

Список использованных источников

 

 

1. Федеральный закон от 21 ноября 1996г. N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с учетом изм. и доп. от 03.11.2006г.).
2. Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998г. N 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (с учетом изм. и доп. от 26.03.2007г.).
3. Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000г. N 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» (с учетом изм. и доп. от 18.09.2006 г.).
4. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации», утвержденное приказом Минфина РФ от 06.10.2008г. № 106н. (ПБУ 1/2008).
5. Санникова И. Н. Комплексный экономический анализ: Учебное пособие/ И. Н. Санникова– М.: Барнаул – 2003.
6. Донцова Л. В. Анализ финансовой отчетности: Практикум / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. - М.: Дело и Сервис, 2004. – 144 с.
7. Пястолов С. М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник/ С. М. Пястолов. – М.: Академия, 2004. – 336 с.
8. Рубцов И. В. Экономика организации (предприятия): Учебное пособие/ И. В. Рубцов– М.: ООО «Издательство «Элит», 2007.- 332 с.
9. Бакалавр Экономики / Под общ. ред. В.И. Видяпина; Российская экономическая академия им. Г.В. Плеханова, Центр кадрового развития. -в 3т. -М.: «Триада», 1999. -Т.2. -1056с.
10. Баканов М.И. Теория экономического анализа: Учебник для вузов / М.И.Баканов, М.В.Мельник, А.Д.Шеремет; Под ред. М.И.Баканова. -5-е изд., перераб. и доп. -М.: Финансы и статистика, 2004. -536с.
11. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация. / Пер. с англ. -М.: Финансы и статистика, 1996. -624с.
12. Шеремет А. Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. – М.: ИНФРА-М, 2006 – 415с.
13. Бланк И.А. Управление денежными потоками. -К: Эльга, Ника-Центр, 2002. -735с.
14. Ван Хорн Дж. Основы управления финансами: Пер. с анг. / Под ред. И.И. Елесеевой. -М.: Финансы и статистика, 1996. -791с.
15. Гинзбург А. И. Экономический анализ / А.И. Гинзбург. – СПБ.: Питер, 2007. – 208 с.
16. Сергеев И. В. Экономика предприятия: Учебное пособие/ И. В. Сергеев– М.: Финансы и статистика, 2005. – 179 с.
17. Скляренко В. К. Экономика предприятия: Учебник/ В. К.Скляренко, В.М. Прудников– М.: ИНФРА-М, 2006. – 528 с.
18. Титов В.И. Экономика предприятия: Учебник/ В.И. Титов– М.: Эксмо, 2008. – 416 с.
19. Кожарский В.В. Анализ движения денежных средств // Планово-экономический отдел. -2004. -№5. -С.42-46.
20. Косач О.Ф. Методики анализа и оценки движения потоков денежных средств // Бухгалтерский учет и анализ. -2003. -№8. -С.54-56.
21. Краснова С.В. Характеристика денежных потоков предприятий в рамках ФПГ // Финансы. -2004. -№6. -С.11-16.
22. Толстенок Н.П. Методика краткосрочного прогнозирования денежных потоков производственных предприятий // Бухгалтерский учет и анализ. -2004. -№ 6. -C.39-45.
23. Шевченко О.А. Место бюджета движения денежных средств в системе управления организацией // Экономика. Финансы. Управление. -2003. -№7. -С.75-82.
24. Рубинштейн Т.Б. Планирование и расчеты денежных средств фирм и компаний. -М.:"Ось- 89", 2001. -608с
25. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие для вузов / Г.В.Савицкая. -7-е изд., испр. -Мн.: Новое знание, 2002. -704с.
26. Савицкая Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учеб. пособие. -М.: ИНФРА-М, 2005. -281с.
27. Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учебник / Г.В.Савицкая. -10-е изд., испр. -М.: Новое знание, 2004. -640с.
28. Самуэльсон П.А. Основания экономического анализа / П.А.Самуэльсон. -Пер. с англ. -СПб.: Экон. шк., 2002. -610с.
29. Сенько А. Оценка денежных потоков // Финансовый директор. -2005. -№ 2. -C.35-40.
30. Сорокина Е.М. Анализ денежных потоков предприятия: Теория и практика в условиях реформирования российской экономики. -М.: Финансы и статистика, 2004. -176с.
31. Сурдова О. Отчет о движении денежных средств //. -2002. -№22. -С.38-40.
32. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник для вузов / В.В.Осмоловский, Л.И.Кравченко, Н.А.Русак и др.; Под общ. ред. В.В.Осмоловского. -Мн.: Новое знание, 2001. -320с.

 

 

 

                      БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

                                                       ┌─────────┐

                    на _____________ 2006 г.           │  КОДЫ   │

                                                       ├─────────┤

                                     Форма N 1 по ОКУД │ 0710001 │

                                                       ├──┬───┬──┤

                              Дата (год, месяц, число) │   │   │  │

                                                       ├──┴───┴──┤

Организация ______ООО «Парус»_________________ по ОКПО │         │

                                                       ├─────────┤

Идентификационный номер налогоплательщика          ИНН │         │

                                                       ├─────────┤

Вид деятельности ____________________________ по ОКВЭД  │         │

                                                       ├────┬────┤

Организационно-правовая форма/форма собственности _____│    │    │

________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС │    │    │

                                                       ├────┴────┤

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб.         по ОКЕИ │ 384/385 │

(ненужное  зачеркнуть)                                  └─────────┘

 

Местонахождение (адрес) __________________________________________

__________________________________________________________________

 

                                                     ┌───────────┐

                                    Дата утверждения │           │

                                                     ├───────────┤

                            Дата отправки (принятия) │           │

                                                     └───────────┘

 

АКТИВ	Код     пока-   зателя	На  начало  отчетного  года	На  конец   отчетного  периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ
Нематериальные  активы	110	33 256	32 170
Основные  средства	120	7 035 950	6 418 772
Незавершенное строительство	130	2 489 353	2 748 041
Доходные  вложения   в   материальные  ценности	135	0	0
Долгосрочные  финансовые вложения	140	160 921	760 617
Отложенные  налоговые активы	145	0	0
Прочие  внеоборотные активы	150	0	0
ИТОГО по разделу I	190	9 719 480	9 959 600
II. ОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ
Запасы	210	503 848	527 387
в том  числе:                        сырье,    материалы    и    другие  аналогичные ценности		481 319	492 361
животные  на выращивании и откорме		0	0
затраты        в     незавершенном  производстве		15 129	12 061
готовая продукция  и  товары   для  перепродажи		0	0
товары  отгруженные		5 035	12 930
расходы будущих периодов		0	0
прочие  запасы и затраты		2 365	10 035
Налог на   добавленную  стоимость  по  приобретенным ценностям	220	429 028	399 105
Дебиторская задолженность (платежи по  которой ожидаются  более чем через 12  месяцев после отчетной даты)	230	0	0
в том  числе покупатели и заказчики		0	0
Дебиторская задолженность (платежи по  которой ожидаются   в   течение    12  месяцев после отчетной даты)	240	5 558 692	5 289 225
в том  числе покупатели и заказчики		4 568 340	4 007 178
Краткосрочные финансовые вложения	250	110 443	62 227
Денежные  средства	260	14 379	133 467
Прочие  оборотные активы	270	0	0
ИТОГО по разделу II	290	6 616 390	6 411 411
БАЛАНС	300