Анализ деловой активности предприятия на примере: ЗАО «Шильдинское»

Основные фонды по сравнению с прошлым годом используются эффективно, так как увеличилась фондоотдача и снизилась фондоемкость.

   Прибыль в 2013 году составила 8322 тыс.руб., что ниже суммы прибыли прошлого года на 32872 тыс. руб. Уровень рентабельности в 2013 г. снизился на 12,1 % по сравнению с 2011 г и составил 5,7 %, что свидетельствует о снижении окупаемости вложенных затрат.

В целях роста производства и повышения эффективности использования имеющегося потенциала необходимо направить усилия на поддержание приоритетных отраслей,   расширение посевных площадей, формирование постоянного штата рабочей силы с высококвалифицированными специалистами, используя передовую технику и технологии; исключать влияние негативных факторов на финансовый результат деятельности.

Раздел II. Анализ деловой активности

2.1. Теоретические  аспекты анализа деловой активности.

В финансовом аспекте деловая активность предприятия проявляется в скорости, с которой оборачиваются его средства. Прибыльность деятельности предприятия отражает его рентабельность. Анализ деловой активности предприятия, а также его рентабельности состоит в проведении исследований уровней и динамики различных финансовых коэффициентов, позволяющих судить об оборачиваемости и рентабельности. Данные коэффициенты представляют собой относительные показатели финансовых результатов, которых достигло предприятие в ходе своей деятельности.

Анализ деловой активности предприятия, по мнению Чечевицыной Л.Н. и Чуева И.Н. [22], даёт возможность выявить уровень эффективности, с которым используются средства.

Оценка деловой активности предприятия, как было сказано выше, предполагает рассмотрение коэффициентов. Это коэффициенты оборачиваемости и рентабельности.

Анализ деловой активности предприятия даёт возможность понять, что два данных коэффициента влияют на деловую активность таким образом. Предположим, что оборачиваемость оборотного капитала занимает один квартал, а рентабельность основной деятельности при этом составляет 25%. В этом случае индекс деловой активности за данный период составит те же 25% или 0,25. В том случае, если при неизменной рентабельности оборотный капитал обернётся в два раза быстрее, произойдёт увеличение  индекса деловой активности, также в два раза. Тогда предприятие, обернув тот же самый объём оборотного капитала получит по 50коп. балансовой прибыли с каждого рубля оборотного капитала за тот же самый временной период.

Аналогичные выводы можно сделать, если анализ деловой активности предприятия показывает, что увеличивается (уменьшается) рентабельность. То есть, если наблюдается  замедление оборачиваемости, её необходимо компенсировать, за счёт большей рентабельности.  Это возможно при снижении расходов, уменьшении затрат и т.д. В том случае, если увеличение рентабельности не представляется возможным - необходимо поднимать оборот, т.е. выпускать и реализовывать большее количество продукции.

При проведении анализа деловой активности основными источниками информации являются финансовая отчетность и данные бухгалтерского, управленческого учета, технические и технологические характеристики производственного процесса. Большое значение имеет также информация об истории работы предприятия с дебиторами и кредиторами (поставщиками сырья и материалов и покупателями готовой продукции).

2.2. Анализ эффективности  управления капиталом

Капитал — комплексное понятие, включающее в себя движение оборотных средств, основных фондов, нематериальных активов. Поэтому сначала использование капитала анализируется по определенным его частям, затем делается сводный анализ.

Комплексная   оценка   хозяйственной  деятельности  предприятия, по мнению Ковалева В.В.[13] предполагает  анализ  уровня  и  динамики  итоговых  показателей его работы. В  соответствии  с  целевым  назначением любой коммерческой деятельности такими  итоговыми  показателями  являются  выручка  от реализации  и прибыль.  Однако абсолютная величина этих показателей может  использоваться  лишь  в качестве исходной базы для проведения анализа.   Необходимо  знать,  при  каких  условиях,  обеспечивающих деятельность  предприятия,  получены  та или иная выручка и прибыль. Одним  из  важнейших  таких  условий  является величина вложенного в деятельность   предприятия   капитала,   то   есть   речь   идет   о сопоставительной    оценке    конечных    результатов   деятельности предприятия    со   стоимостью   имущества,   предназначенного   для осуществления   этой   деятельности.  Основными  показателями  здесь являются   рентабельность   общего   капитала и рентабельность собственного капитала.

     Рассмотрим эффективность использования капитала в  ЗАО «Шильдинское» в таблице 2.2.1  (см. табл. 2.2.1).

Таблица 2.2.1-Анализ эффективности использования капитала ЗАО «Шильдинское» за 2011-2013 гг.

№ п.п.	Показатели	2011г.	2012г.	2013г.	Отклонения 2013 г от
					2011г.	2012г.
1	Прибыль предприятия (тыс.руб.)	16806	41194	8322	-8484	-32872
2	Выручка от реализации (тыс.руб.)	129486	180456	171910	+42424	-8546
3	Средняя сумма капитала (тыс.руб.)	290731	329819	351043	+60312	+21224
4	Рентабельность капитала (%)	5,8	12,4	2,4	-3,4	-10
5	Рентабельность продаж (%)	12,98	22,83	4,84	-8,14	-17,99
6	Коэффициент оборачиваемости капитала	0,45	0,55	0,49	+4,43	-5,74
7	Изменение рентабельности за счет (%): рентабельность продаж коэффициент оборачиваемости  Всего	-	-	-8,82   -0,77   -9,59	-	-

 

Методика расчета показателей ЗАО «Шильдинское» на примере 2013 г:

1.Rк  = прибыль/среднюю ∑ капитала х 100

Rк  =8322/351043*100=2,4

2.Rп = прибыль/выручка

Rп = 8322/171910*100=4,84

3.Коб = выручка/ среднюю ∑ капитала

Коб = 171910/351043=0,49

4. Изменение рентабельности (%)

а) за счет Rп  = (рент.продаж отч.года-рент.продаж прошлого года)*коэф.обор.отч.г.

за счет Rп  = (4,84-22,83)*0,49 = -8,82 %

б) за счет Коб  = коэф.об.отч.г-коэф.об.пролж.г)*рентаб.продаж прош.г.)

за счет Коб  = (0,49-0,55)*12,98 = -0,77 %

Анализ эффективности использования капитала в ЗАО «Шильдинское» показал, что капитал на предприятии используется эффективно. Однако, в отчетном году отдача капитала снизилась на 9,59 %, в т. ч. За счет снижения рентабельности продаж на 8,82% и замедления оборачиваемости средств на 0,77%. В связи с тем, что снизилась оборачиваемость капитала, предприятие получило небольшую прибыль.

Таким образом, предприятию необходимо  ускорять движение капитала и рационально и экономно использовать все имеющиеся на предприятии ресурсы, не допускать их перерасход и потерь на всех стадиях кругооборота.

2.3. Оценка деловой  активности предприятия

     По словам Губиной О.В. и Губина В.Е. [8], оценка деловой активности — это определение эффективности управления капиталом, находящимся в распоряжении предприятия.

Основными показателями деловой активности предприятия являются показатели выработки, фондоотдачи и оборачиваемости. Данные показатели имеют большое значение для оценки финансового положения предприятия, поскольку скорость оборота средств, т.е. скорость превращения их в денежную форму, оказывает непосредственное влияние на платежеспособность предприятия. Кроме того, увеличение скорости оборота средств отражается на повышении производственного потенциала предприятия, что в целом влияет на эффективность всего производства.

Рассмотрим деловую активность ЗАО «Шильдинское» в  таблице 2.3.1 (см.табл.2.3.1).

Таблица 2.3.1-Анализ деловой активности предприятия ЗАО «Шильдинское» за 2011-2013 гг.

Показатели	2011г.	2012г.	2013г.	Отклонения 2013г. от 2012
1	2	3	4	5
Выручка от реализации предприятием работ и услуг (тыс. руб.)	129486	180456	171910	-8546
Среднегодовая стоимость капитала, тыс. руб.	290731	329819	351043	+21224
Продолжительность периода (дни)	360	360	360	-
Коэффициент оборачиваемости	0,45	0,55	0,49	-0,06
Коэффициент закрепления	2,25	1,83	2,04	+0,21
Продолжительность 1 оборота (дни)	810	659	735	+76
Высвобождение средств из оборота (-) или дополнительное привлечение средств в обороте (+) (тыс. руб.)	-	-	+36292	-

 

Методика расчета показателей ЗАО «Шильдинское» на примере 2013 г.:

1.Коб = выручка/ сред.год. стоимость капитала

Коб = 171910/351043=0,49

2.Кз  = сред.год. стоимость капитала/выручка

Кз =351043/171910=2,04

3.Продолжит. 1 оборота = (сред.год. стоимость капитала/выручка) х 360 (дни) Продолжит.1 об. = 2,04*360=735 дн

4.Высвобождение или привлечение средств = продолжит. 1 оборота (откл.) х выручка /360

Высвобождение или привлечение средств =+76*171910/360=+36292 тыс.руб

Анализируя деловую активность хозяйства ЗАО «Шильдинское» за 2011-2013 гг, можно сделать вывод о том, что рост деловой активности предприятия незначителен. Коэффициент оборачиваемости капитала снизился  и составил 0,06, а коэффициент закрепления увеличился на 0,21 за счет снижения суммы  выручки, получаемой  предприятием и увеличения среднегодовой стоимости капитала. Продолжительность оборота капитала увеличилась на 76 дней, т.е. оборачиваемость капитала замедлилась. Это повлияло на то, что предприятие привлекло в оборот дополнительно 36292 тыс.руб.

  Таким образом, в целях повышения эффективности оборачиваемости оборотных средств предприятию необходимо: стремиться к сокращению сроков оборачиваемости оборотных средств по отраслям, недопущение сверхнормативных запасов материальных ценностей, своевременному взысканию дебиторской задолженности, более полно использовать земельные, трудовые и материальные ресурсы, имеющиеся у предприятия.

2.4. Эффективность  использования основных производственных  фондов.

По словам Савицкой Г.В. [16], производственные основные фонды предприятия – это средства труда, которые участвуют во многих производственных циклах, сохраняя при этом свою натуральную форму; их стоимость переносится на изготовляемую продукцию частями по мере износа. Основные фонды учитываются в натуральной и стоимостной формах. Учет в натуральной форме необходим для определения производственной мощности предприятия, объемов производства продукции, для характеристики технической оснащенности хозяйства, степени износа различных групп основных фондов. Учет в стоимостной форме необходим для изучения структуры и определения динамики, изучения норм и размеров амортизации, для оценки и определения путей повышения эффективности использования основных фондов, расчета технико-экономических показателей работы предприятия (рентабельности, фондоотдачи и т.д.).

Рациональное использование основных фондов способствует повышению эффективности производства, сокращению вложенного в них труда, переносимого на единицу производимой продукции, а также росту производительности труда.

Рассмотрим эффективность использования основных производственных фондов ЗАО «Шильдинское» в таблице 2.4.1 (см. таблица 2.4.1).

Таблица 2.4.1.-Эффективность использования основных производственных фондов ЗАО «Шильдинское» за 2011-2013 гг.

Показатели	2011г.	2012г.	2013г.	2013г. в % к
				2011г.	2012г.
Фондоотдача, руб.	54,67	47,218	53,56	97,9	113,3
Прибыль на 1 руб. производственных фондов, тыс.руб.	0,07	0,16	0,03	42,9	18,75

 

В процессе анализа эффективности использования ОПФ в ЗАО «Шильдинское» за 2011 -2013 гг. можно сделать вывод о том, что основные фонды используются эффективно. Фондоотдача в динамике за 3 года имеет скачкообразную тенденцию изменения.

Для улучшения использования основных производственных фондов необходимо освобождать хозяйство от излишнего оборудования, машин, повышать уровень механизации и автоматизации производства, приобретать высококачественные основные средства.

2.5. Динамика уровня  производительности труда

Производительность труда, по мнению Шеремета А.Д. и  Негашева Е.В. [23], является одним из важнейших качественных показателей работы предприятия, выражением эффективности затрат труда.

Уровень производительности труда характеризуется соотношением объема произведенной продукции или выполненных работ и затрат рабочего времени. От уровня производительности труда зависят темпы развития промышленного производства, увеличение заработной платы и доходов, размеры снижения себестоимости продукции. Повышение производительности труда путем механизации и автоматизации труда, внедрения новой техники и технологии практически не имеет границ.     

 Рассмотрим производительность труда в ЗАО «Шильдинское» в таблице 2.5.1 (см.табл.2.5.1).

Таблица 2.5.1-Динамика уровня производительности и труда ЗАО «Шильдинское» за 2011 -2013 гг.

Показатели	2011г.	2012г.	2013г.		Отчетный год в % к
			план	факт	план	2011г.	2012г.
Производство валовой с/х продукции	135461	121691	168567	148343	-20224	+12882	+26652
на 1 среднегодового работника (руб.)	756,77	811,27	674,3	1016,05	+341,75	+259,73	+204,78
на 1 чел/час. руб	511,17	699,37	842,8	944,86	+102,06	+433,69	+245,49