Фиктивное и преднамеренное банкротство

 Фиктивное и преднамеренное банкротство

 

Банкротство (от итальянского banko - скамья, банк и rotto - сломанный) - это несостоятельность, признанная судом или объявленная самим должником, неспособность в полном объеме удовлетворить требования кредиторов не денежным обязательствам или исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Итак, что же такое преднамеренное и фиктивное банкротство?

Это правонарушения, чрезвычайно  распространенные в настоящее время.

Преднамеренное банкротство  заключается в том, что руководитель (собственник) организации или индивидуальный предприниматель умышленно вызывает неплатежеспособность своего бизнеса.

Признаками преднамеренного  банкротства могут быть:

• неправильное ведение отчетности (ее искажение);
• совершение сделок, невыгодных для должника;
• продажа собственной продукции по заниженным ценам;
• обналичивание счета компании, без дальнейшего назначения денежных средств на нужды компании;

 

С фиктивным банкротством мы имеем дело, когда фирма объявляет  себя несостоятельной, хотя это заявление  является заведомо ложным. Цель его - ввести в заблуждение кредиторов предприятия.

Признаками фиктивного банкротства  могут быть:

• приобретение имущества или услуг по завышенным ценам

• отражение в бухгалтерии несоответствующих действительности данных (например, начисление процентов по кредиту по ставкам, выше установленных в договоре)

• попытка скрыть часть имущества на время проведения аудиторской проверки

• несвоевременная подача документов, намеренное затягивание процесса

• подача заявления о банкротстве в то время, как баланс компании находится в удовлетворительном состоянии

 

Причины распространенности таких незаконных действий понятны. Многим бизнесменам кажется заманчивой перспектива, накопив долгов, в один момент ликвидировать их, не погашая. Как правило, чтобы удовлетворять признакам банкротства, организациям не нужно даже прилагать значительных усилий.

Критериям несостоятельности  фирма соответствует, если она, во-первых, просрочила исполнение своих обязательств больше чем на три месяца. И, во-вторых, если совокупный размер ее долга превышает 100 000 руб. (ст. ст. 3, 6 Закона N 127-ФЗ). Недобросовестная организация передает все ценные активы в дружественные фирмы. И после того, как дело о банкротстве будет прекращено, долги аннулируются, а кредиторы смогут претендовать только на оставшуюся на балансе организации малую толику прежних ценностей.

 

Банкротство как способ уклонения  от уплаты долгов

Непродуманная налоговая  политика, поспешность в приватизации, неготовность руководителей хозяйствующих  субъектов жить в условиях рыночной экономики привели к спаду  производства, кризису неплатежей, сокращению рабочих мест, росту социальной напряженности. В настоящее время  подъему многих, даже перспективных, предприятий препятствует огромная кредиторская задолженность перед  поставщиками, бюджетом, трудовым коллективом. Ни один инвестор не будет вкладывать средства, зная, что его деньги пойдут на погашение долгов предприятия.

В этих условиях была разработана  и применяется на многих предприятиях схема «освобождения от долгов», которая включает в себя несколько  этапов. На первом этапе руководством организации скупаются у своих  работников акции через подставные фирмы. Добиться этого, разумеется, несложно в условиях многомесячной задержки выплаты заработной платы. Таким  образом, постепенно контрольный пакет  акций концентрируется в одних  руках. На втором этапе регистрируются три-четыре, а в необходимых случаях  и более, новые организации, учредителями которых выступают подставные лица. С этими вновь созданными юридическими лицами заключаются договоры аренды имущества с правом выкупа.

На третьем этапе происходит «выкуп» имущества, причем в качестве средства платежа используются векселя  различных фирм со сроком погашения 5-7 лет.

На четвертом этапе  собственники имущества выступают  учредителями нового общества, а все  «выкупленное» имущество передается в уставный капитал вновь созданной  организации. В результате проведенной  операции в качестве положительных  моментов можно отметить следующие: возникает новая организация, не обремененная долгами, чаще всего привлекательная  для инвесторов, расширяется производство, создаются дополнительные рабочие  места, начинают поступать налоги и иные платежи в бюджет и во внебюджетные фонды, работникам выплачивается заработная плата. Отрицательных моментов также немало. Уставный капитал старой организации остается оплаченным только векселями, в некоторых случаях еще и неликвидным имуществом. Как следствие, кредиторы, и прежде всего государство, лишаются возможности хоть каким-то образом получить удовлетворение своих претензий. В практике возник вопрос: как следует расценивать данные действия - считать их правомерными или расценивать в качестве злоупотребления при банкротстве? Представляется, что, несмотря на наличие некоторых положительных моментов, подобные действия не могут рассматриваться как правомерные, поскольку в результате их совершения причиняется вред законным интересам кредиторов. Есть основания полагать, что описанные выше действия, совершенные в рамках схемы «освобождения от долгов», подпадают под признаки преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 195 УК РФ. На основании ст. 3 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» признаком банкротства является неспособность хозяйствующего субъекта удовлетворить претензии кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанности не исполнены им в течение трех месяцев с момента наступления. С этого момента у кредиторов согласно ст. 6 названного Закона возникает право на обращение в арбитражный суд с заявлением, после чего организация-должник может быть признана банкротом.

Предвидя данное обстоятельство, руководство организации - должника осуществляет передачу имущества в  иное владение. В результате этого  кредиторы не могут получить удовлетворение своим претензиям, а их убытки во многих случаях исчисляются многомиллионными суммами, что логичнее всего квалифицировать  как причинение крупного ущерба по смыслу ч. 1 ст. 195 УК РФ.

Некоторые вопросы возникают  при определении субъекта рассматриваемого преступления. Согласно диспозиции ч. 1 ст. 195 УК РФ таковыми признаются руководитель или собственник организации - должника. Если с определением руководителя сложностей не возникает, то в отношении «собственника  организации-должника» необходимо сказать несколько слов.

В соответствии со ст.ст. 48-49 ГК РФ организация сама является субъектом  гражданских правоотношений, поэтому  не может принадлежать кому-либо на праве собственности. В связи  с этим ст. 195 УК РФ в данной части  применению не подлежит. Вместе с тем  совершение рассматриваемого преступления, как правило, невозможно без участия учредителей, представителей совета директоров, акционеров или иных лиц. Думается, что исполнителем преступления может быть только руководитель организации-должника или лицо, исполняющее его обязанности по специальному полномочию, все остальные согласно ч.4 ст.33 УК РФ могут выступать организаторами, подстрекателями либо пособниками при наличии умысла на совершение преступления.

Наказаниями за фиктивное банкротство  являются:

1) штраф в размере от пятисот  до восьмисот минимальных размеров  оплаты труда или в размере  заработной платы или иного  дохода осужденного за период  от пяти до восьми месяцев;

2) лишение свободы на срок  до шести лет со штрафом  в размере до ста минимальных  размеров оплаты труда или  в размере заработной платы  или иного дохода осужденного  за период до одного месяца  или без такового.

В качестве наказаний за совершение преднамеренного банкротства предусмотрены:

1) штраф в размере от пятисот  до восьмисот минимальных размеров  оплаты труда или в размере  заработной платы или иного  дохода осужденного за период  от пяти до восьми месяцев;

2) лишение свободы на срок  до шести лет со штрафом  в размере до ста минимальных  размеров оплаты труда или  в размере заработной платы  или иного дохода осужденного  за период до одного месяца  либо без такового.

С экономической точки  зрения - преднамеренное банкротство  это стремление собственников и  руководителей предприятий не платить  долги, что приносит экономический  ущерб кредиторам. Преднамеренное банкротство  характеризует создание или увеличение неплатежеспособности предприятия, нанесение  экономического ущерба предприятию  или неэффективное финансовое управление.

С правовой точки зрения преднамеренное банкротство преследуется законом и является наказуемым преступлением. На сегодняшний день в России предусмотрена  административная ответственность  за умышленное банкротство. Если же банкротство  причинило крупный ущерб, для  руководителя фирмы речь пойдет об уголовном наказании - лишении свободы  сроком до шести лет.

Теоретически, существующая в нашей стране нормативная база, позволяющая выявить факты преднамеренного  банкротства и наказать виновных достаточно полна. Однако, на практике существуют определенные трудности, ведь факт преднамеренного банкротства  не так просто выявить и пресечь. В большинстве случаев арбитражный  управляющий получает недостоверную  информацию, его просто-напросто вводят в заблуждение. Избежать этого позволит введение в России уголовной ответственности  для менеджеров, которые скрывают от арбитражных управляющих существенную финансовую информацию, а также уничтожают или фальсифицируют документы.

По моему мнению, введение уголовной ответственности за сокрытие финансовой информации в РФ, конечно, не позволит решить все проблемы, связанные  с преднамеренным банкротством, но это, по крайней мере позволит снизить  процент не выявленных фактов преднамеренного  банкротства и наказать виновных в этом преступлении.