Безналичные расчеты

 Это означает, что при  осуществлении расчетных операций  кредитные организации не должны  вникать в сущность отношений  между плательщиком и получателем  средств⁶. Их контроль касается только формальных моментов, связанных с предоставлением документов и правильностью их оформления. В качестве примеров правомерного отказа кредитной организации в проведении расчетной операции можно привести следующие случаи:

1. Несоответствие платежного поручения требованиям банковских правил и не устранение клиентом этих несоответствий;
2. Отсутствие документальных оснований для проведения валютной операции;
3. Отсутствие платежного поручения и достаточных денежных средств для уплаты налога на добавленную стоимость за иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах РФ, при перечислении денежных средств таким налогоплательщикам налоговыми агентами.

Сроки исполнения кредитными организациями своих обязательств устанавливаются законодательством  применительно к совершению операций по конкретному счету клиента. В  соответствии с ч. 1 ст. 849 ГК РФ⁷ кредитная организация обязана зачислить поступившие на счет клиента денежные средства не позже дня, следующего за днем поступления в кредитную организацию соответствующего платежного документа, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета. Согласно ч. 2 ст. 849 ГК РФ кредитная организация обязана по распоряжению клиента выдавать или перечислять со счета денежные средства не позже дня следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом. Причем необходимо учитывать, что при перечислении средств в безналичном порядке через другую кредитную организацию в этот срок должно быть осуществлено не только списание средств со счета клиента, но и передача в банк-корреспондент документов, которые служат основанием для перечисления или зачисления средств на счет получателя.

Общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах одного субъекта Российской Федерации и пяти операционных дней в пределах всей Российской Федерации⁸. 

 Под порядком расчетов  понимается определенная последовательность  действий по осуществлению погашения  денежного обязательства.  Расчеты  в порядке плановых платежей  осуществляются при постоянных  отношениях между сторонами. В  этом случае плательщик с установленной  периодичностью перечисляет определенные  суммы получателю средств. По  истечении определенного периода  стороны обязаны уточнять свои  расчеты на основании данных  о фактически оказанных работах  и услугах.

 При расчетах в порядке  плановых платежей используются  платежные поручения. Необходимость расчетов в порядке плановых платежей, периодичность перечисления денежных средств и проведения сверки расчетов устанавливается по соглашению сторон, а в определенных случаях и нормативными актами. Расчеты, основанные на зачете взаимных требований, в зависимости от вида зачетов могут быть разделены на несколько групп. Их отличительной чертой является то, что в этих случаях непосредственно расчетные операции проводятся только на не зачтённые суммы.

Расчеты, основанные на зачете взаимных требований как односторонней  гражданско-правовой сделке. Такой  зачет на основании ст. 410 ГК РФ может  проводиться сторонами в гражданско-правовом обязательстве, минуя кредитную организацию. В этом случае в кредитную организацию представляется расчетный документ на не зачтённую сумму.  На основании ст. 853 ГК РФ, если иное не предусмотрено договором банковского счета, зачетом могут прекращаться требования кредитной организации к клиенту, связанные с кредитованием счета или с оплатой услуг кредитной организации, и требования клиента к кредитной организации об уплате процентов за пользование денежными средствами, находящимися на счете. Зачет указанных требований осуществляется кредитной организацией.

 Кроме того, если договор  банковского счета расторгнут, может быть применен зачет требований клиента к кредитной организации о возврате остатка денежных средств и требований кредитной организации к клиенту о возврате кредита и исполнении иных денежных обязательств, срок исполнения которых наступил.

 Расчеты, основанные  на зачете по налоговым обязательствам. Такой зачет может проводиться в отношении требований плательщика, о возврате излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов и сборов и его обязательств по осуществлению текущих платежей, а также уплате недоимок. Зачет может проводиться по решению налогового органа или по решению суда.

 Расчеты, основанные  на зачете взаимных требований, где зачет рассматривается как  технология осуществления расчетов. Такие зачеты проводятся специализированными организациями, которые являются небанковскими кредитными организациями.

Безналичные расчеты⁹ осуществляются через кредитные организации (филиалы) и/или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета). Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с использованием:

• Корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;
• Корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;
• Счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;
• Счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств осуществляется по мере их поступления в очередности, установленной законодательством. Ограничение прав владельца счета на распоряжение находящимися на нем денежными средствами не допускается, за исключением случаев, предусмотренных законодательством. Система безналичных расчетов представляет собой совокупность принципов и форм расчетов. Посредством безналичных расчетов осуществляются платежи товарного и нетоварного характера, и обеспечивается нормальное функционирование экономики. В настоящее время выделяют следующие принципы организации безналичных расчетов:

• Правовой режим осуществления расчетов и платежей;

Этот принцип предполагает соблюдение соответствующих норм гражданского законодательства, отдельных федеральных  законов и подзаконных актов  при осуществлении расчетов и  платежей.

• Обязательное хранение денег на счетах в кредитных учреждениях всеми предприятиями, организациями и учреждениями;

Согласно этому принципу для хранения денежных средств и  осуществления безналичных расчетов предприятия обязательно открывают  в банке расчетный (текущий) счет.

• Субъекты хозяйствования совершают платежи через учреждения банков или другие финансово-кредитные учреждения в безналичном порядке по документам, предусмотренным правилами расчетов;
• Платежи совершаются после отгрузки продукции, оказания услуг, выполнения работ;

Данный принцип не исключает  авансовых платежей и предварительной  оплаты, которые допускаются законодательными актами или предусмотрены договором.

• В основе расчетов за товары и услуги лежит и такой важный принцип, как согласие плательщика на списание средств с его счета;

Согласие дается путем  акцепта документов, выписанных получателем  средств либо путем выписки платежных  документов за полученные товары, выполненные  работы, оказанные услуги.

• Платежи осуществляются лишь при наличии достаточных средств на счете плательщика. Средства со счета предприятия списываются по распоряжению владельца счета;

При отсутствии средств на расчетном (текущем) счете плательщика  расчетные документы могут быть оплачены за счет банковского кредита (выдаваемого на оплату счетов поставщиков). При необходимости банк может  выступить в роли плательщика-гаранта (поручителя) на коммерческой основе (по просьбе кредитоспособного хозоргана).

• Существует определенный порядок зачисления средств на счет поставщика.

Он производится после списания средств со счета плательщика. Предварительная оплата товарно-материальных ценностей осуществляется только за счет собственных средств предприятий. Предоставление кредита на предварительную оплату материальных ценностей запрещается.

На основании вышеизложенного  можно сделать следующие выводы: расчетными являются правоотношения, возникающие между субъектами хозяйственных обязательств и кредитными организациями. Под безналичными расчетами понимают процедуру исполнения денежных обязательств через финансовых посредников.  Общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней. Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации или Банк.

Глава 2. Формы  безналичных расчетов

2.1. Расчеты платежными  поручениями

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Платежное поручение представляет собой письменное распоряжение владельца  счета банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета (расчетного, текущего, бюджетного, ссудного) на счет другого предприятия — получателя средств в том же или другом учреждении банка.

Возможности применения в  расчетах платёжных поручений многообразны. С их помощью совершаются расчеты  в хозяйстве, как по товарным, так и по нетоварным операциям. При этом все нетоварные платежи совершаются исключительно платежными поручениями. Платежными поручениями могут производиться:

1. Перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
2. Перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
3. Перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;
4. Перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Платежные поручения принимаются  банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. Банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета.

Расчеты посредством платежных  требований могут осуществляться с:

• Предварительным акцептом и без акцепта плательщика;
• Предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Срок предварительного акцепта  составляет три рабочих дня, не считая дня поступления требования в  банк. В течение этого времени  покупатель проверяет выполнение поставщиком условий договора.

В целях ускорения расчетов между плательщиком и получателем  средств договором может быть предусмотрена оплата требований в  день их поступления в банк плательщика. Плательщик имеет право заявить обслуживающему его банку отказ от акцепта требования в течение установленного срока предварительного акцепта. Отказ может быть полным или частичным с указанием соответствующих мотивов. Основанием для отказа могут быть:

1. Отсутствие договора;
2. Предъявление бестоварного требования;
3. Отсутствие данной формы расчетов в договоре.

Плательщик имеет право  полностью отказаться от акцепта  требования, а банк обязан принять отказ в случаях:

1. Отсутствия договора;
2. Отсутствия данной формы расчетов в договоре;
3. Предъявление бестоварного требования;
4. Предъявления требования за ранее оплаченный товар;
5. Несоответствия наименования товаров, указанных в требовании, приложенным товарно-транспортным накладным или заменяющим их документам.

Платежное поручение является платежной инструкцией, согласно которой  один банк (банк–отправитель) по поручению  клиента (плательщика) осуществляет за вознаграждение перевод денежных средств в другой банк (банк–получатель) лицу, указанному в поручении (бенефициару).