Контрольная работа по "Налоговому праву"

 

     Содержание

 

1. Вопрос №1……………………………………………………………….2

2. Вопрос №2………………………………………………….……..……..3

3. Вопрос №3………………………………………………………...……..5

Список литературы…………………………………………………………6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Вопрос №1

 

      Договор дарения квартиры, оформленный нотариусом, не зарегистрирован в БТИ. Можно ли начислять по нему налог?

 

      Налогообложение имущества, переходящего в собственность в порядке дарения, регулируется Законом Российской Федерации от 12 декабря 1991 года №2020-1 «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения» (далее Закон 2020-1) и Инструкцией Госналогслужбы Российской Федерации от 30 мая 1995 года №32 «О порядке исчисления и уплаты налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения».

    В соответствии с действующим законодательством  налог  с граждан взимается при условии удостоверения нотариусом договоров дарения. Исчисление  налога  не связано с последующей регистрацией договоров в БТИ. Регистрация договоров дарения в БТИ необходима для исчисления  налога  на имущество новым собственникам имущества.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Вопрос №2

 

Фирменный    магазин  “ Российский  текстиль”   в   2003   году   своевременно   направлял    платежные   поручения   в   банк   для   перечисления   налогов   в   бюджет .

         Однако  банк  с января по октябрь 2003   года  зачислял денежные средства на расчетный счет  банка , не списывая деньги при этом с расчетного счета предприятия. 2 ноября  2003   года  платежи были списаны, но  в   бюджет  до настоящего времени не поступили.

       На наш запрос  о причине неисполнения  платежных    поручений   банк  сообщил об  отсутствии денежных средств  на корсчете  банка , которое  было вызвано невозвратом ранее  выданных кредитов промышленными  предприятиями. 

       За задержку  исполнения  платежных   поручений    банком  налоговая инспекция требует  уплатить пеню согласно ст. 15 Закона “Об основах налоговой системы в Российской Федерации”. Из-за непоступления платежей  в   бюджет  предприятие в налоговой инспекции значится недоимщиком.

      Является ли предприятие  недоимщиком, если  платежные   поручения  по  перечислению   налогов   направлены   в   банк   своевременно, но  в   бюджет  не поступили по вине  банка?

      Как в данном  случае должно поступить предприятие,  а именно: должно ли оно повторно платить налоги?

 

 

Ответ на поставленный вопрос содержится в Информационном письме Высшего Арбитражного Суда РФ от 4 апреля 1996  года  №1 "Об ответственности  налогоплательщиков и  банков  за непоступление  в   бюджет   налогов ". Указанным письмом предусмотрено следующее:                                   в соответствии со ст. 11 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" обязанность налогоплательщика по уплате  налога  прекращается уплатой им налога .            Эта обязанность может считаться исполненной при поступлении соответствующих сумм  в   бюджет. В противном случае имеет место недоимка, которая может быть взыскана с налогоплательщика в общем порядке.

       Если непоступление  (просрочка  поступления)  налогов   в   бюджет  вызвано  противоправными действиями самого налогоплательщика, к нему должна применяться  ответственность, предусмотренная  подп. "в" п. 1 ст. 13 Закона РФ "Об основах налоговой системы в Российской Федерации". Если же налогоплательщик совершил все действия по обеспечению поступления соответствующей суммы  налога   в   бюджет , возложенные на него налоговым законодательством ( своевременно  представил  банку  надлежаще оформленное  платежное   поручение  на  перечисление  налоговых платежей  в   бюджет  при наличии денежных средств на счете плательщика), к нему не может применяться указанная выше ответственность. Вместе с тем, когда  налог  фактически  в   бюджет  не поступил в результате нарушений, допущенных  банком , обслуживающим налогоплательщика (в частности, вследствие неисполнения или несвоевременного исполнения  платежного   поручения  налогоплательщика), ответственность за задержку  перечисления   налога  несет  банк  в соответствии со ст. 15 упомянутого Закона.            Таким образом, предприятие продолжает считаться недоимщиком и обязано уплатить необходимые налоги, однако у налоговой инспекции нет оснований для взыскания пени. Таким образом, в действиях предприятия отсутствует состав административного правонарушения.

 

 

 

Вопрос №3

 

       Есть ли  льготы при наследовании или  дарении земельных участков?

 

      Согласно Указу Президента РФ от 07.12.93 N 2118 "О налогообложении продажи земельных участков и других операций с землей" при наследовании или дарении земельных участков налогообложение осуществляется применительно к Закону РФ от 12.12.91 N 2020-1 (ред. от 27.01.95) "О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения".

    В соответствии со ст.4 названного закона налог с имущества не взимается со стоимости имущества (земельного участка), переходящего в порядке наследования пережившему супругу или дарения имущества одним супругом другому.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы

 

1.Налоговый кодекс РФ [Текст]. Ч. 1, 2.

2.Справочно-правовые системы «Консультант-плюс»,  «Гарант» (Законодательство России; налогообложение; бухгалтерский  учет).

3.Акинин, П. В. Налоги и налогообложение [Текст] : учеб. пособие для студентов, обучающихся по специальностям «Бухгалт. учет, анализ и аудит», «Финансы и кредит» / П. В. Акинин, Е. Ю. Жидкова. М. : Эксмо, 2008.

4.Барулин, С. В. Налоговый менеджмент [Текст] : учеб. пособие / С. В. Барулин,  Е. А. Ермаков, В. В. Степаненко. М. : Омега-Л, 2008.

5.Безруков, Г. Г. Учет и контроль  налоговых органов [Текст] : учеб. пособие / Г. Г. Безруков, А. Ю.  Казак, С. Г. Привалова. 2-е изд., перераб. и доп. Екатеринбург : Изд. дом УрГСХА, 2010.

6.Дадашев,  А. З. Налоговый контроль в Российской Федерации [Текст] : учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности 080107 «Налоги и налогообложение» / А. З. Дадашев, И. Р. Пайзулаев. М. : КноРус, 2009.

7.Качур,  О. А. Налоги и налогообложение  [Текст] : учеб. пособие для студентов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», Бухгалт. учет, анализ и аудит» / О. В. Качур. 2-е изд., перераб. и доп. М. : КноРус, 2011.