Основные производственные фонды предприятия (ОПФ)

С СУТ= С ГОД÷360, где СГОД – себестоимость годового выпуска продукции, тыс. руб.

Норматив по готовой продукции:

НГП = CСУТ × З. где Н ГП - норма запаса для готовой продукции, дней.

Совокупный норматив оборотных средств предприятия равен сумме нормативов по всем элементам.

 

2.2 Показатели  использования оборотных средств

В этом разделе рассчитываются следующие показатели использования ОС по плану и факту:

- коэффициент оборачиваемости;

- длительность одного оборота оборотных средств.

Плановые и фактические показатели сравниваются и определяется влияние изменения этих показателей на изменение суммарной потребности в ОС и на изменение выпуска продукции. Данные для расчетов и результаты расчетов заносятся в таблицу 7.

Таблица 7 – Показатели эффективности использования оборотных средств

Показатель	План	Факт
Выручка, тыс. руб.
Норматив оборотных средств, тыс. руб.
Коэффициент оборачиваемости
Длительность одного оборота, дней

 

После таблицы приводятся расчеты показателей. Используя полученные данные, необходимо рассчитать изменение длительности оборота (± ΔД):

± ΔД = ДФАКТ – ДПЛАН.

Также необходимо определить абсолютное и относительное высвобождение (дополнительное вовлечение) оборотных средств. Абсолютное высвобождение имеет место, если фактические остатки оборотных средств меньше норматива или остатков предшествующего периода при сохранении или превышении объема реализации за рассматриваемый период:

± ΔОСАБС = ОСФАКТ – ОСПЛАН

Относительное высвобождение оборотных средств имеет место в тех случаях, когда ускорение их оборачиваемости происходит одновременно с ростом объема выпуска продукции, причем темп роста объема производства опережает темп роста остатков оборотных средств:

± ΔОСотн=(Вф/Коф)-(Вф/Копл)

На основании полученных данных необходимо сделать выводы.

 

 

 

 

 

3.Расчет численности  и производительности труда, фонда  заработной платы

персонала

Трудовые ресурсы на предприятии – это объект постоянной заботы со стороны руководства предприятием. Роль трудовых ресурсов существенно возрастает в период рыночных отношений. Инвестиционный характер производства его высокая наукоемкость приоритетность вопросов качества продукции изменили требования к работнику, повысили значимость творческого отношения к труду и высокого профессионализма. Это привело к естественным изменениям в принципах, методах и социально-психических вопросах управления персоналом на предприятии. К рабочим относят работников предприятия непосредственно занятых в создании материальных ценностей или оказании производственных и транспортных услуг. Рабочие подразделяются на основных и вспомогательных. Их соотношение – аналитический показатель работы предприятия. Специалисты и руководители осуществляют организацию производственного процесса и руководство им. К служащим относятся работники, осуществляющие финансово-расчетные, снабженческо-сбытовые и др. функции.

 

3.1 Расчет численности  промышленно-производственного персонала  и

производительности труда

В данном параграфе следует рассчитать производительность труда. Для определения производительности труда необходимо знать численность промышленно-производственного персонала. Численность ППП сводится в таблицу 3.1. на основе данных варианта. С помощью плановой численности и трудоемкости, в курсовой работе необходимо рассчитать фактическую численность. Полученные данные свести в таблицу 8.

Таблица 8 - Определение численности ППП

Наименование должности, профессии	Разряд, категория	Списочная численность (плановая), чел.	Списочная численность, (фактическая), чел.
1. Основные рабочие, всего, в том числе:	-
1.1 аппаратчик 1.2 аппаратчик 1.3 аппаратчик 1.4 оператор 1.5 оператор	6 5 4 5 4
2. Вспомогательные рабочие, всего, в том числе:	-
2.1 слесарь 2.2 слесарь 2.3 слесарь 2.4 газоэлектросварщик.	6 5 4 6
3. Руководители и специалисты, всего, в том числе:
3.1 начальник 3.2 зам. начальника 3.3 специалисты 3.4 специалисты	- - высш. катег. 1 категория
Всего

 

После расчета списочной численности рабочих и на основе данных своего варианта о численности и других категорий ППП определяется производительность труда (ПТ), абсолютный рост (снижение) ПТ, а также индекс роста (снижение) производительности труда.

Производительность труда, характеризуя эффективность затрат труда в материальном производстве, определяется количеством продукции, производимой в единицу времени, или затратами труда на единицу продукции. Различают производительность живого труда и производительность совокупного, общественного труда.Производительность живого труда определяется затратами рабочего времени в данном производстве на данном предприятии, а производительность общественного труда затратами живого и общественного труда. Уровень производительности труда характеризуется показателями: выработкой продукции в единицу времени (прямой показатель); трудоемкостью изготовления продукции (обратный показатель). При анализе роста производительности труда рассматривают два фактора: научно - технический прогресс и повышение уровня технического оснащения труда и повышение интенсивности труда при росте численности персонала. На практике действуют оба эти фактора. Доля прироста производительности труда (ΔПТ) за счет технического прогресса определяется по формуле:

ΔПТ = где: ΔN – прирост товарной продукции за год, %;  ΔЧ – прирост численности работников, %.

Например, при росте товарной продукции (ΔN) на 5% и численности работников (ΔЧ) на 1%, прирост производительности труда за счет технического прогресса составит: 100 80%

= 80%

Следовательно, двадцать процентов прироста производительности труда обеспечено, а счет роста численности ППП и интенсивности труда. Далее необходимо определить влияние изменения производительности труда и численности ППП на изменение объема производства. Влияние изменения производительности труда на объем производства (± ΔNпт) определяется по формуле:

± ΔNпт = Ч ф. ∙ (ПТф - ПТпл), руб.; где: Ч ф - фактическая численность ППП, чел.; ПТпл, ПТф – соответственно плановая и фактическая производительность труда, руб.

Влияние изменения численности ППП на изменение объема производства (± ΔNч.) определяется по формуле:

± ΔNч. = (Чф. – Чпл.) ∙ ПТпл., руб.; где: Чпл, Чф. – соответственно плановая и фактическая численность ППП,чел.

Общий прирост (снижение) объема производства (± ΔN ) в результате указанных факторов определяется по формуле:

± ΔN =( ± ΔN пт ) + (± ΔNч.), руб.

Результаты расчета численности ППП и производительности труда занести в  таблицу 9.

Таблица 9 - Расчет численности ППП и производительности труда

Наименование показателей	Значение показателей		Отклонение показателей (+)
	по плану	по факту
1. Объем производства  в натуральном выражении, т. 2. Объем производства в стоимостном выражении, тыс. руб. 3. Численность ППП –  всего в том числе: основные рабочие вспомогательные рабочие другие категории ППП   4.Производительность труда: на 1 работающего: т. /чел. руб./чел. на 1 рабочего: т. /чел. руб./чел
5. Индекс роста производительности труда, доли единицы 6. Доля прироста производительности труда за счет технического прогресса, % 7. Влияние изменения производительности  труда на изменение объема производства, тыс. руб. 8. Влияние изменения численности ППП на изменение объема производства, тыс. руб. 9. Общий прирост (снижение) объема производства, тыс. руб.

 

3.2. Расчет фонда  заработной платы

промышленно – производственного персонала (ППП)

Фонд заработной платы ППП рассчитывается по тарифным ставкам и окладам. В курсовой работе тарифные ставки для рабочих определить на основе минимальной заработной платы, утвержденной правительством и условной тарифной сетки для рабочих промышленности, представленной в таблице 5.

Таблица 10 - Тарифная сетка для рабочих промышленности

 

Разряды	1	2	3	4	5	6
Тарифные коэффициенты	1,0	1,14	1,43	1,60	1,89	2,00

 

При расчете заработной платы, кроме тарифного фонда, необходимо учесть систему доплат и надбавок к тарифному заработку и окладу, которые позволяет оплачивать труд работников дифференцировано с учетом условий труда. В курсовой работе размер всех доплат принять в размере 30% от тарифного заработка. Также необходимо определить дополнительный фонд заработной платы, к которому относится оплата ежегодных отпусков (основного, дополнительного и учебных), компенсация за отпуск при увольнении, выходное пособие и других. Размер этого фонда принять в размере 10% -12% от основного фонда заработной платы (тарифный фонд, плюс доплаты). В заключении расчетов определяется годовой фонд заработной платы промышленно-производственного персонала. Результаты расчетов по рабочим приводятся в таблице 11.

Таблица 11 - Расчет фонда заработной платы рабочих (план, факт)

Заработная плата остальных категорий ППП (руководителей, специалистов и служащих) рассчитывается в таблице 12. Для специалистов вместо разрядов указывается категория, в соответствии с которой оклады изменяются.

        Таблица 7 - Расчет фонда заработной платы руководителей, специалистов и служащих (план, факт)

 

Руководители, специалисты, служащие	Численность по штату	Оклад в месяц, руб.	Тарифный фонд ЗП, тыс.руб	Доплаты и надбавки к окладу (12%), тыс. руб.	Годовой фонд зарплаты, тыс. руб	Социальные отчисления, тыс.руб	Итого годовой ФЗП с отчислениями, тыс.руб
3. Руководители и специалисты, всего, в том числе:
3.1 начальник 3.2 зам. начальника 3.3 специалисты 3.4 специалисты		-
Итого		-

 

Доплаты и надбавки к окладу принять в размере 12%. Подводя итоги, необходимо рассчитать среднемесячную зарплату (по плану и по факту) на 1 работающего, 1 рабочего и 1 служащего (руководителя и специалиста).

 

4. Затраты на  производство и реализацию продукции

 

Затраты предприятия на производство и реализацию продукции называются ее себестоимостью. Себестоимость характеризует уровень затрат предприятия по выпускаемой продукции. Себестоимость продукции - обобщающий показатель работы предприятия, отражающий по существу все стороны его производственно-хозяйственной деятельности, концентрацию и специализацию производств продукции, технический уровень предприятия, эффективность организации управления; производства и труда, рациональность использования основных и оборотных фондов, материальных и трудовых ресурсов. На основе себестоимости разрабатываются отпускные цены. Снижение себестоимости обеспечивает рост прибыли и рентабельности производства, создает условия для снижения цен, позволяет без увеличения расхода соответствующих ресурсов наращивать выпуск продукции. Затраты образующие себестоимость продукции, группируются в соответствии с их экономическим содержанием по элементам затрат:

1) Материальные затраты (за  вычетом стоимости возвратных отходов) формируются исходя из цен их приобретения (без учета налога на добавленную стоимость), включая оплату наценок (надбавок), комиссионных воз награждений, уплачиваемых снабженческим и торговым организациям, стоимости услуг товарных бирж, включая брокерские услуги, таможенных пошлин, платы за транспортировку, хранение и доставку, осуществляемые сторонними организациями. В данной курсовой работе размер затрат задан исходными данными.

2) Затраты на оплату  труда - рассчитаны в разделе 3 данной  курсовой работы.

3) Амортизационные отчисления - рассчитаны в разделе 1 данной  курсовой работы.

4) Прочие затраты - ряд  затрат, перечень которых определяется социальные платежи в размере 30% от фонда заработной платы и прочими расходами в размере 10% от суммы материальных расходов, расходов на оплату труда и суммы амортизационных отчислений.

5) Прирост или уменьшение  остатков незавершенного производства - принять в размере ± 5-10% от суммы затрат на производство продукции.

6) Коммерческие расходы - планируются и учитываются расходы, связанные со сбытом продукции, принять в размере 3-5% от производственной себестоимости. Все затраты на производство и реализацию продукции на промышленном предприятии отражаются в документе «Смета затрат на производство и реализацию промышленной продукции», упрощенная форма которой приведена в таблице 8 Себестоимость товарной продукции отличается от себестоимости реализуемой продукции на величину остатков нереализованной продукции на начало и конец расчетного периода.