Государственные и муниципальные унитарные предприятия

Перечень целевых фондов, создаваемых в торговле, их название, порядок формирования и использования определяются предприятиями самостоятельно. Средства этого фонда используются в качестве источника покрытия потерь товаров при транспортировке, хранении и реализации, а также для возмещения сумм снижения цен на товары при изменении спроса. Формирование фонда риска производится в размерах, самостоятельно определяемых предприятием с включением в торговую надбавку. В случае необходимости по решению предприятия фонд риска может увеличиваться (уменьшаться) за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. [6, с. 65]

Расходы, не вошедшие в состав затрат по производству и реализации продукции, соответственно не отнесенные на себестоимость продукции, должны осуществляться из остающейся прибыли государственного предприятия. К ним следует отнести:

– выплаты материальной помощи;

– надбавки к пенсиям;

– единовременные пособия уходящим на пенсию ветеранам труда;

– оплата проезда к месту жительства (к дочерним фирмам);

– оплата путевок (лечение и отдых);

– платежи за превышение предельно допустимых норм выбросов загрязняющих веществ в окружающую природную среду;

– расходы, связанные с содержанием учебных заведений;

– плата за воду, забираемую сверх установленных норм;

– отчисления в негосударственные пенсионные фонды, на добровольное медицинское страхование.

Таким образом, все имущество госпредприятия, а также прибыль и иные финансовые ресурсы, полученные от его использования, являются государственной собственностью. Распоряжаться прибылью значит распределять ее по финансовым фондам и использовать. Имущество унитарного предприятия является неделимым и не может быть распределено по вкладам (долям, паям), в том числе между работниками предприятия.

 

 

 

2 Практическая часть

2.1. Производственная программа предприятия

Таблица 1 - Технико-экономические показатели предприятия в базисном и плановом периоде

№ п/п	Показатели	Единица измерения	Период
			базисный	плановый
1.	Годовая         производственная мощность предприятия	т	700	700
2.	Годовой объем производства	т	420	546
3.	Коэффициент   использования производственной мощности	%	60	78
4.	Вид продукции	Продукция потребительского спроса, одного наименования

 

Годовой плановый объем производства = (700*78/100) = 546 т.

 

Таблица 2 - Годовой план производства продукции

 

Наименование показателя	Единица измерения	Значение показателя
Объем реализуемой продукции в натуральном выражении	т.	546
Цена отпуска без НДС	руб.	20709.34
Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении	руб.	11307299.64

 

Цена отпуска без НДС: 

1) Себестоимость 1 тонны продукции = 9422749.32/546 =17257.78руб.

2) Цена 1 тонны продукции =17257.78+17257.78*20/100 =20709.34 руб.

Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении:

546*20709.34 =11307299.64руб.

 

 

2. 2. Планирование  затрат на производство и реализацию  продукции

Таблица 3 - Годовая  плановая смета затрат па производство и реализацию продукции

№ п/п	Элементы затрат	Затраты, руб .	Удельный вес, %
1	2	3	4
1	Материальные затраты	3275026	34.75
	в том числе:		27.54
	- сырье;	2594592	2.09
	- вспомогательные материалы;	196560	1.4
	- запасные части для  ремонта оборудования	132250	3.27
	- электроэнергия, вода	329784	0.23
2	Затраты на оплату труда	3210552	27.93
3	Социальные взносы	963165.6	10.22
4	Амортизация	982499.5	10.43
5	Прочие затраты	1570458.22	16.67
	В том числе:
	- налоги и сборы;	523486.07	5.56
	- затраты     на     ремонт     основных средств	523486.07	5.56
	- другие   затраты   (на   страхование  имущества, оплата услуг связи, командировочные,   канцелярские, охрана  имущества, консультационные  услуги)	523486.07	5.56
6	Производственная себестоимость товарной продукции	9422749.32	100

 

Сырьё:

Затраты на сырье А = 546* 0,5*5800 = 1583400 руб.

Затраты на сырье Б = 546*0,11*7500 = 450450 руб.

Затраты на сырье В = 546*0,07*6100 = 233142 руб.

Затраты на сырье Г = 546*0,04*15000 = 327600руб.

Общие затраты на сырье =1583400+450450+233142+327600= 2594592 руб.

Вспомогательные материалы:

546*400=218400 руб.

Уровень затрат в базисном периоде=115000 руб.

Индекс цен =1,15

Запасные части для ремонта оборудования:

115000*1.15=132250 руб.

Электроэнергия, вода:

Электроэнергия = 300 *546*1.88=307944 руб.

Вода = 4*546*10=21840руб.

Затраты на электроэнергию и воду:

307944+21840=329784руб.

Общие материальные затраты:

2594592+218400+132250+329784=3275026 руб.

Затраты на оплату труда:

Основные рабочие: 12*6100*12=878400 руб.

Вспомогательные рабочие: 6*4900*12=352800 руб.

Руководители: 5*7200*12= 432000руб.

Специалисты: 9*6300*12=680400 руб.

Технические исполнители: 5*4800*12= 288000руб.

Общая сумма затрат на оплату труда:

878400+352800+432000+680400+288000 = 2631600руб.

Затраты на оплату труда с учетом роста:

2631600+(2631600*22/100) = 3210552 руб.

22%-планируемый рост заработной  платы.

Единый социальный налог:

3210552*30/100=963165.6 руб.

Амортизация:

Здания: стоимость первоначальная - 7160000 руб.

Срок полезного использования - 25 лет

Норма амортизации зданий: 100/25=4 %

Здания: 7160000*4/100=286400 руб.

Машины и оборудование: первоначальная стоимость - 4525000 руб.

Срок полезного использования - 9 лет

Норма амортизации машины и оборудование: 100/9=11.11%

Машины и оборудование: 4525000*11.11/100=502727.5 руб.

Транспортные средства: остаточная стоимость - 464000 руб.

Срок полезного использования - 6 лет

Норма амортизации транспортные средства: 100/6=16.67%

Транспортные средства: 580000*16.67*2/100=193372 руб.

Общая сумма амортизации: 286400+502727.5+193372=982499.5руб.

Прочие затраты:

Общая сумма затрат: 3275026+2631600+963165.6+982499.5=7852291.1руб.

От общей суммы затрат:  20%

7852291.1*20/100=1570458.22руб.

Производственная себестоимость товарной продукции:

3275026+2631600+963165.6+982499.5+1570458.22=9422749.32руб.

Удельный вес материальных затрат:

3275026/9422749.32*100=34.75%

Сырьё:

2594592/9422749.32*100=27.54%

Вспомогательные материалы:

196560/9422749.32*100=2.09%

Запасные части для ремонта оборудования:

132250/9422749.32*100=1.4%

Электроэнергия:

307944/9422749.32*100=3.27%

Вода:

21840/9422749.32*100=0.23%

Удельный вес затрат на оплату труда:

2631600/9422749.32*100=27.93%

Удельный вес единого социального налога:

963165.6/9422749.32*100=10.22%

Удельный вес амортизации:

982499.5/9422749.32*100=10.43%

Удельный вес прочих затрат:

1570458.22/9422749.32*100=16.67%

Налоги и сборы:

523486.07/9422749.32*100=5.56%

Другие затраты и затраты на ремонт основных средств:

523486.07/9422749.32*100=5.56%

Другие затраты

523486.07/9422749.32*100=5.56%

2.3. Планирование  внереализационных расходов

1. Плановая потребность  в оборотных средствах равна  произведению производственной  себестоимости товарной продукции  на коэффициент загрузки средств  в обороте (К3), который равен 0,18 руб. на 1 руб. товарной продукции.

9422749.32*0.25=2355687.33руб.

2.Обеспеченность собственными  оборотными средствами равна  произведению плановой потребности  в оборотных средствах и (Ксос) коэффициента обеспеченности собственными  оборотными средствами, который равен 0, 6руб.

2355687.33*0.6=1413412.4руб.

3. Недостаток оборотных  средств для производственной  деятельности равен разнице между  плановой потребности в оборотных  средствах и обеспеченностью  собственными оборотными средствами.

2355687.33-1413412.4=942274.93 руб.

4.Недостаток оборотных  средств финансируется за счёт  кредита под 18% годовых.

Внепроизводственные расходы: 942274.93 *18/100=169609,49 руб.

 

2.4 Порядок формирования  и распределения прибыли предприятия

Таблица 4. Показатели прибыли

№ п/п	Наименование показателя	Значение показателя, руб.
1.	Доходы от реализации продукции	11307299.64
2.	Расходы на производство и реализацию продукции	9422749.32
3.	Внереализационные расходы	169609.49
4.	Прибыль	1696095.33
5.	Налог на прибыль	339219.07
6.	Чистая прибыль	1356876.26

Прибыль:

11307299.64-9422749.32-188454.99= 1696095.33 руб.

Налог на прибыль:

1696095.33 *20/100= 339219.07 руб.

Чистая прибыль:

1696095.33 -339219.07 = 1356876.26 руб.

Рисунок 1 – Распределение чистой  прибыли.

 

Таблица 5 - Распределение чистой прибыли

 

№ п/п	показатели	% отчислений (согласно уставу)	сумма, руб.	Доля в % к чистой прибыли
1	Чистая прибыль	-	1356876.26	100
2	Резервный фонд	10	135687.63	10
3	Фонд накопления	15	203531.44	15
4	Фонд потребления	25	339219.07	25
5	Прибыль к распределению между участниками	50	678438.13	50

 

Резервный фонд:

1356876.26 *10/100=135687.63руб.

Фонд накопления:

1356876.26 *15/100=203531.44руб.

Фонд потребления:

1356876.26 *25/100=339219.07руб.

Прибыль к распределению между участниками:

1356876.26*50/100=678438.13руб.

Удельный вес распределения чистой прибыли:

Резервный фонд:

135687.63/1356876.26*100=10%

Фонд накопления:

203531.44/1356876.26*100=15%

Фонд потребления:

339219.07/1356876.26*100=25%

Прибыль к распределению между участниками:

678438.13/1356876.26*100=50%

2.5 Расчет точки  безубыточности

Таблица 6. Расчет безубыточного объема продаж

Наименование показателя	значение показателя
Всего производственная себестоимость товарной продукции, руб.	9422749.32
в т.ч.
Постоянные расходы	4908671.32
Переменные расходы	4514078
Безубыточный объем продаж в натуральном выражении, т	394.53
Безубыточный объем продаж стоимостном  выражении, руб	8170455.91