Валютный контроль в РФ

Многие российские ученые, трактовавшие понятие валютного контроля во время  переходного этапа развивающейся  российской экономики, основывались на Законе "О валютном регулировании  и валютном контроле" 1992 года. Определения этих авторов отличаются в некоторых деталях. Так, Красавина Л. Д. отмечает то, что обеспечение соблюдения валютного законодательства при проведении валютных операций происходит путём проверок. В данном случае законодательное (в соответствии с Законом "О валютном регулировании и валютном контроле") определение валютного контроля дополнено методом проверки.

Платонова И. Н. дополняет определение  валютного контроля лицами,

совершающими валютные операции, резидентами и нерезидентами.

 По мнению Сабова 3. А., под валютным контролем понимается: "... частичное или тотальное регулирование платёжного оборота с заграницей посредством прямого или косвенного государственного вмешательства"¹³

В отличие от других учёных, Сабов  под валютным контролем понимает не соблюдение валютного законодательства, а тотальное или частичное регулирование платёжного оборота. Фёдоров Б. Г. считает, что: "... валютный контроль в широком понимании — контроль за проведением внешнеэкономических операций". По мнению Козлова В. В. контроль за проведением внешнеэкономических операций осуществляется не только при валютном контроле, но и при других видах контроля, например, таможенного. Точка зрения Фёдорова существенно отличается от точек зрения других отечественных экономистов, что частично может быть объяснено тем, что это определение валютного контроля дано в конце 80-х гг. до возникновения системы валютного контроля. Данное определение трактует валютный контроль не как соблюдение валютного законодательства, а как контроль со стороны государства за проведением внешнеэкономических операций.¹⁴

Зарубежные учёные предлагают свои трактовки валютного контроля. Они определяют валютный контроль как:

- действия государства, направленные  на ограничение объёма импорта  объёмами валютной выручки от  экспорта товара путём централизации  расчётов по экспорту и импорту;

- при валютном контроле национальная  валюта конвертируется только  административным путём, т. е.  по курсу определённому государством;

- регламентация валютных операций, касающихся сроков осуществления  расчётов по текущим операциям,  операций частных лиц и движения  капиталов;

- ограничения текущих международных  платежей и международных платежей, связанных с международным движением  капитала.¹⁵

Мишель Пебро - Простая централизация всех расчётов с заграницей, когда национальная валюта конвертируема в иностранную валюту только административным путём по курсу, определённому государственными властями. Регламентация валютных операций, касающихся сроков осуществления расчётов по текущим операциям, операций частных лиц и движения капиталов.

Вернер Ф. Эбке - Ограничения текущих международных платежей и международных платежей, связанных с международным движением капитала.

Главное отличие в определениях валютного контроля зарубежных авторов  от отечественных в том, что они  под валютным контролем понимают не соблюдение валютного законодательства при проведении валютных операций, а, прежде всего централизацию валютных ресурсов у государства, ограничение объёма импорта размером выручки от экспорта, валютные ограничения и регламентацию валютных операций по срокам проведения.

Недостатком трактовок валютного  контроля российскими учёными является односторонность в рассмотрении валютного контроля. Они рассматривают  его лишь как соблюдение валютного  законодательства. Это определение, по сути, отражает его контрольную функцию. Она состоит в:

- проведении проверок коммерческими банками предоставляемых документов перед осуществлением валютных операций;

- контроле за проведением валютных операций;

- проверке валютных операций  на соответствие валютного законодательства  органами и агентами валютного  контроля;

- привлечении к ответственности за нарушение валютного законодательства.

Из трактовок зарубежных учёных определения валютного контроля можно сделать вывод о том, что валютный контроль выполняет, прежде всего, регулирующую функцию. Выполнение резидентами и нерезидентами  регламентации валютных операций, касающихся сроков осуществления расчётов по текущим  операциям, операций частных лиц  и движения капиталов; ограничений  текущих международных платежей и международных платежей, связанных  с международным движением капитала, приводит к изменению направления движения валютных потоков на внутреннем и мировом валютных рынках.

Для устранения односторонности, присущей определениям валютного контроля, необходимо отразить как его контрольную, так и регулирующую функцию. ¹⁶

Валютная политика -  совокупность мероприятий, проводимых государствами и центральными банками в сфере денежного обращения и валютных отношений с целью воздействия на покупательную силу денег, валютные курсы и на экономику страны в целом. Валютная политика определяется экономическим строем общества и классовой природой государства, непосредственно связана с внешней торговлей и внешнеторговой политикой, а также с денежным обращением в данной стране.

Особое значение для достижения целей валютной политики имеет валютный контроль. Валютный контроль - это комплекс нормативно закрепленных административных (правоприменительных) и организационных мер, осуществляемых на основании закона специально уполномоченными государственными органами или иными организациями (уполномоченными банками) и направленных на совершение валютных операций и сделок в части валютных ограничений, а также на выявление, предупреждение и пресечение нарушений данного порядка.  

В соответствии со ст. 10 Федерального закона «О валютном регулировании и  валютном контроле» целью валютного  контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при  осуществлении валютных операций.

Основными направлениями валютного  контроля являются:

- определение соответствия проводимых  валютных операций действующему  законодательству и наличия необходимых  для них лицензий и разрешений;

- проверка выполнения резидентами  обязательств в иностранной валюте  перед государством, а также обязательств  по продаже иностранной валюты  на внутреннем валютном рынке  Российской Федерации;

- проверка обоснованности платежей  в иностранной валюте;

- проверка полноты и объективности  учета и отчетности по валютным  операциям, а также по операциям  нерезидентов в валюте Российской  Федерации

В соответствии со ст. 1 Закона к валютным операциям относятся:

- операции, связанные с  переходом права собственности  и иных прав на валютные  ценности, в том числе операции, связанные с использованием в  качестве средства платежа иностранной  валюты и платежных документов  в иностранной валюте;

- ввоз и пересылка в  Российскую Федерацию, а также  вывоз и пересылка из Российской  Федерации валютных ценностей;

- осуществление международных  денежных переводов;

- расчеты между резидентами  и нерезидентами в валюте Российской  Федерации.

Под экспортом товаров  понимается режим, при котором товары вывозятся за пределы таможенной территории Российской Федерации без  обязательства об их ввозе на эту территорию. Ст. 2 Федерального закона  «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности» определяет экспорт как вывоз товара, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, с таможенной территории Российской Федерации за границу без обязательства об обратном ввозе.

Субъектами рассматриваемых  отношений являются:

- органы и агенты валютного  контроля;

- участники экспортных  операций.

В соответствии со ст. 11 Закона органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный  банк Российской Федерации, а также  Правительство Российской Федерации  в соответствии с законами Российской Федерации. Агентами валютного контроля являются организации, которые в  соответствии с законодательными актами Российской Федерации могут осуществлять функции валютного контроля. В  частности, уполномоченные банки являются агентами валютного контроля, подотчетными Центральному банку Российской Федерации.

Физические и юридические  лица, как отечественные, так и  иностранные, принимающие участие  в валютных операциях в Российской Федерации (в том числе и при  экспорте), делятся на резидентов и нерезидентов

Резидентами являются:

- физические лица, постоянно  проживающие в России, в том  числе временно находящиеся за  границей;

- юридические лица, созданные  в соответствии с Российскими  законами, с местонахождением на  территории России;

- дипломатические и иные  официальные представительства  России за ее пределами и  другие.

Нерезидентами считаются:

- физические лица, постоянно  проживающие за границей, в том  числе временно находящиеся в  России;

- юридические лица, созданные  в соответствии с законодательством  иностранных государств с местонахождением  за пределами России;

- находящиеся в России иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации и другие.

Содержание валютных правоотношений образуют права субъектов на совершение валютных операций и связанные с  этим обязанности.¹⁷

Закон Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле» к валютным операциям относит операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте, а также ввоз, вывоз и пересылка в Российскую Федерацию и из Российской Федерации валютных ценностей, осуществление международных денежных переводов.

Государственный валютный контроль может  быть классифицирован последующим  критериям:

1. По степени жесткости:

1. 1. «Жесткий» валютный контроль  над всеми операциями резидентов  с иностранными валютами, обычно  полностью исключающий свободное  обращение последних на территории  страны;

1. 2. «Мягкий» валютный контроль, направленный на регулирование  обращения валюты внутри страны, без жестких ограничений.

2. По направлению товаро- и валютопотоков:

2. 1. Контроль над экспортной  деятельностью и ввозом валюты;

2. 2. Контроль над импортной деятельностью  и вывозом валюты.

3. По национальной принадлежности  валют:

3. 1. Контролю подвергается обращение  валют определенных стран;

3. 2. Контроль обращения валют  не зависит от их национальной  принадлежности.

4. Обращение валют внутри страны:

4. 1. Обращение иностранной валюты  внутри государства, запрещается;

4. 2. Обращение иностранных валют  внутри страны не запрещено.

5. По временному критерию:

5. 1. Разграничение мер валютного  контроля в зависимости от  временной продолжительности сделок;

5. 2. Независимость прав и ответственность  резидентов в отношении валютного  контроля от длительности сделок.

6. По валютному объему сделок:

6. 1. Дифференциация требований  к резидентам со стороны органов валютного контроля в зависимости от сумм контрактов по внешнеэкономической деятельности;

6. 2. Независимость требований к  резидентам от сумм экспортно-импортных  контрактов и сделок с иностранной  валютой.

7. По продуктовому критерию:

7. 1. Установление валютного контроля  над экспортно-импортными валютными  операциями по стратегически  важным товарным группам (золото, платина, ядерное топливо, новейшие  технологии и т. п.);

7. 2. Отсутствие градации требований  валютного контроля в зависимости  от товарной номенклатуры экспортно-импортных  валютных сделок.

Выше выделены только основные критерии классификации видов государственного валютного контроля. Любое правительство  может разработать дополнительно  свои критерии и строить систему  валютного контроля с помощью объединения свойств вышеназванных видов и свойств новых разработанных видов.¹⁸

Государственный валютный контроль - это система мер, принимаемых правительством с целью упорядочения обращения иностранных валют внутри страны, для стабилизации макроэкономической ситуации, посредством установления контроля со стороны государства над операциями с валютами и экспортно-импортными сделками резидентов.