Статистические методы анализа финансовых результатов деятельности предприятий

          Отток денежных средств вызван  приобретением основных средств  (889 тыс.руб.), ростом запасов на сумму 53 тыс.руб. (653-600), ростом дебиторской задолженности на сумму 9 тыс.руб. (94-85).

Согласно «Таблицы 2»  Приложения, чтение баланса по таким  систематизированным группам ведется  с использованием методов горизонтального  и вертикального анализа. Такой анализ статей актива и пассива представлен соответственно в Таблицах 3,4.

            Непосредственно из аналитического  баланса можно получить ряд  важнейших характеристик финансового  состояния предприятия. К ним  относятся:

1. общая стоимость имущества предприятия = валюте, или итогу, баланса;
2. стоимость иммобилизованных активов (т.е. основных и прочих внеоборотных средств) = итогу раздела 1 актива баланса;
3. стоимость оборотных средств = сумме итогов разделов II и III актива баланса;
4. стоимость материальных оборотных средств = итогу раздела II актива баланса;
5. величина дебиторской задолженности = строкам 199-260 раздела III актива баланса;
6. сумма свободных денежных средств (включая ценные бумаги и краткосрочные финансовые вложения) = строкам 270-310 раздела III актива баланса;
7. стоимость собственного капитала = разделу 1 пассива и строкам 725-750 раздела II пассива баланса;
8. величина заемного капитала = разделу II пассива баланса без строк 725-750;
9. величина долгосрочных кредитов и займов, предназначенных для формирования основных средств и других внеоборотных активов = строкам 500-510 раздела II пассива баланса;
10. величина краткосрочных кредитов и займов, предназначенных для формирования оборотных активов, = строкам 600-620 раздела II пассива баланса;
11. величина кредиторской задолженности = строкам 630-720 и 760 раздела II пассива баланса.

 

Таблица 3 «Аналитическая группировка и анализ статей актива баланса»

	Актив баланса	На начало периода		На конец периода		Абсолютное отклонение	Темп роста
		Тыс.руб.	%к итогу	Тыс.руб.	%к итогу	Тыс.руб.	%
1.	Имущество-всего	15845	100	99360	100	83515	627,1
1.1	Иммобилизованные активы	5219	32,9	39942	40,2	34723	765,3
1.2	Оборотные активы	10626	67,1	59418	59,8	48792	559,2
1.2.1	Запасы	4151	26,2	31014	31,2	26863	747,1
1.2.2	Дебиторская задолженность	5704	36,0	20286	29,4	14582	355,6
1.2.3	Денежные средства	771	4,9	8118	8,2	7347	1053

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 4 «Аналитическая группировка и анализ статей пассива  баланса»

	Актив баланса	На начало периода		На конец периода		Абсолютное отклонение	Темп роста
		Тыс.руб.	%к итогу	Тыс.руб.	%к итогу	Тыс.руб.	%
1.	Источники имущества-всего	15845	100	99360	100	83515	627,1
1.1	Собственный капитал	7620	48,1	63710	64,1	56090	836,1
1.2	Заемный капитал	8225	51,9	35650	35,9	27425	433,4
1.2.1	Долгосрочные обязательства	3778	23,8	3098	3,1	-680	82,0
1.2.2	Краткосрочные кредиты и займы	3600	22,7	11000	11,1	7400	305,5
1.2.3	Кредиторская задолженность	847	5,3	21552	21,7	20705	2544,5

 

Так, соотношение собственного и заемного капиталов говорит о финансовой устойчивости предприятия. Особое значение для финансовой корректировки предприятия, определения перспектив финансового положения имеет трендовый анализ отдельных статей баланса за более продолжительное время с использованием специальных экономико-математических методов.

         Наряду с построением сравнительного  аналитического баланса для получения  общей оценки динамики финансового  состояния за отчетный период  производится сопоставление изменения  итога баланса с изменениями  финансовых результатов хозяйственной деятельности за отчетный период, например, с изменением выручки от реализации продукции (стр.010).

          Признаками «хорошего» баланса  с точки зрения повышения (роста)  эффективности можно назвать  также следующие показатели:

1. коэффициент текущей ликвидности;
2. обеспеченность предприятия собственным оборотным капиталом;
3. имеет место рост собственного капитала;
4. нет резких изменений в отдельных статьях баланса;
5. дебиторская задолженность находится в равновесии с размерами кредиторской задолженности;
6. в балансе отсутствуют «больные» статьи (убытки, просроченная задолженность банкам и бюджету);
7. у предприятия запасы и затраты не превышают величину минимальных источников их формирования (собственных оборотных средств, долгосрочных кредитов и займов, краткосрочных кредитов и займов).

 

ВЫВОД:

• Статистика финансовой деятельности предприятия изучает качественную сторону показателей в неразрывной связи с качественной стороной.
• Основная ценность статистического анализа заключается в том, что он позволяет проследить влияние различных факторов на конечный показатель или результат.
• В условиях нестабильной экономики и высокой инфляции анализ финансового положения несколько затруднен, т.к. некоторые финансовые показатели не всегда адекватно отражают действительное финансовое положение предприятия. Поэтому анализ динамики некоторых финансовых показателей следует производить с использованием так называемых дефилирующих коэффициентов, которые рассчитываются в зависимости от среднего индекса цен (на потребительские товары или товары производственного назначения) в тот период времени, когда рассчитываются финансовые коэффициенты. Тем самым убирается так называемая инфляционная составляющая.
• В работе были использованы следующие программные средства:

- Microsoft Word

- Microsoft Excel

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Финансовое положение  предприятия характеризуется как  устойчивое при достаточно высоком  уровне платежеспособности предприятия. Низкое значение коэффициентов платежеспособности и ликвидности свидетельствует о возможности возникновения проблемы наличности на предприятии и о возможных затруднениях в дальнейшей операционной деятельности. В то же время очень большое значение коэффициентов свидетельствует о невыгодном вложении средств в оборотные активы.

Устойчивость финансового положения предприятия - фактор его застрахованности от возможного банкротства.

Анализу платежеспособности предприятия отводят первостепенное значение. В то же время, исходя из условий  функционирования российских предприятий, когда практически отсутствуют законодательно регламентированные возможности взыскать долги с предприятий-должников, а краткосрочные финансовые вложения не всегда ликвидны, необходимо определиться с выбором конкретного коэффициента для оценки платежеспособности и ликвидности предприятия.

Оценка платежеспособности по показателю текущей платежеспособности и ликвидности, либо промежуточной  платежеспособности и ликвидности  может оказаться далеко не точной, и возможно, потребуется в конкретном случае оценка по показателю абсолютной ликвидности.

При анализе показателей  платежеспособности и ликвидности  важно проследить их динамику. За показателями платежеспособности и ликвидности  особенно внимательно следят в странах  с рыночной экономикой.

Кредиторы и владельцы  уделяют также внимание долгосрочной финансовой и производственной структуре предприятия. Кредиторов интересует мера финансового риска, степень защищенности вложенного ими капитала, т.е. способность предприятия погашать долгосрочную задолженность. Собственников и управляющих интересует структура капитала, сочетание различных источников в финансировании активов предприятия.

Этим задачам отвечают показатели финансовой устойчивости предприятия. По показателям финансовой устойчивости собственники и администрация предприятия  могут определять допустимые доли заемных и собственных источников финансирования.

         Кредиторы предпочитают одалживать предприятиям, у которых доля заемных средств относительно невелика, собственники же и администрация предприятия наоборот, предпочитают относительно высокий уровень финансирования активов предприятия за счет заемных средств.

Как известно, любые заимствования  обязывают выплачивать периодические  проценты по ним. Это требует оценки способности предприятия выплачивать  кредиторам проценты, определять их размер, возможный к выплате без риска оказаться несостоятельным плательщиком.

В группе показателей  финансовой устойчивости объединены такие  показатели, которые помогают предприятию  определять будущую финансовую политику, а кредиторам - принимать решения о предоставлении ему дополнительных займов.

Показатели деловой  активности предназначены для оценки эффективности использования предприятием имеющихся у него активов. Они  позволяют оценить оптимальный  размер и структуру активов с  позиции функционирования предприятия. Величина активов должна быть достаточна и оптимальна для выполнения производственной программы предприятия. Если предприятие испытывает недостаток в ресурсах, оно должно думать об источниках финансирования для их пополнения. Наоборот, если величина активов неоправданно велика, предприятие будет нести дополнительные расходы. Например, наличие у предприятия избыточных запасов требует дополнительного финансирования для их поддержания, и влияет на снижение оборачиваемости активов. Это неблагоприятно сказывается на финансовом положении предприятия. Избыточность активов также приведет к дополнительным расходам по уплате процентов за пользование заемными средствами Показатели данной группы характеризуют направления использования предприятием своих активов для получения доходов и прибыли.

Одним из критериев финансового  состояния предприятия и эффективности  управления является способность предприятия  генерировать прибыль.

Анализ по финансовым коэффициентам целесообразно использовать при составлении документов, содержащих финансовые данные (например, кредитного соглашения). Если составляемый документ содержит ограничивающие условия, которые основаны на определенных соотношениях и расчетах, целесообразно выполнить анализ наиболее важных коэффициентов и учесть прогнозное развитие предприятия. Такой анализ необходим для того, чтобы знать, насколько предприятие соответствует этим критериям, построенным на оценке будущих событий в настоящий момент, и избежать неприятностей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы:

1. В.Е. Адамов, С.Д. Ильенкова «Экономика и статистика фирм»
2. В.Н. Салина  «Статистика Финансов»
3. Т.Г. Вакуленко, Л.Ф. Фомина «Ан<span class="dash041e_0431_044b_0447_043d_044b_0439__Char" s