Экономико-статистический анализ деятельности страховых компаний

Частота страховых событий вычисляется следующим образом:

                                                                                                           (2.3)

Чс 2011 =124841/125539=0,994

Чс 2012=111110/112113=0,991

Опустошительность страхового события или коэффициент кумуляции вычисляется следующим образом:

                                                                                                      (2.4)

Кк 2011=125108/124841=1,002

Кк 2012=111405/111110=1,002

Коэффициент убыточности рассчитывается в следующем порядке:

                                                                                                   (2.5)

Ку 2011=58345/223495=0,261

Ку 2012=87167/380012=0,229

Средняя сумма на один договор страхования вычисляется по формуле:

                                                                                                  (2.6)

Сос 2011=223495/125539=1,780

Сос 2012=380012/112113=3,389

Средняя страховая сумма на один объект страхования равна:

                                                                                                    (2.7)

Сno 2011=58349/125539=0,464

Сno 2012=87167/112113=0,777

Средняя страховая сумма на одного пострадавшего равна:

                                                                                                    (2.8)

Соо 2011=58349/125108=0,466

Соо 2012=87167/111405=0,782

Методика расчета тяжести риска:

                                                                                                     (2.9)

Тр 2011=0,466/0,464=1,004

Тр 2012=0,782/0,777=1,006

Убыточность страховой суммы равна:

                                                                                                  (2.10)

Ус 2011=58345/223495=0,261

Ус 2012=87167/380012=0,229

Норма убыточности:

                                                                                                   (2.11)

Ну 2011=58345/69795=0,835

Ну 2012=87167/101288=0,860

Частота ущерба:

                                                                                                     (2.12)

Чу 2011=125108/125539=0,996

Чу 2012=111405/112113=0,993

Тяжесть ущерба:

                                                                                             (2.13)

∂ 2011=0,261*1,004=0,262

∂2012=0,229*1,006=0,230

Таблица 2.2

Анализ убыточности страховых операций  

		2011	2012
Частота страховых событий	Чс	0,994	0,991
Коэффициент кумуляции риска	Кк	1,002	1,002
Коэффициент убыточности	Ку	0,261	0,229
Тяжесть риска	Tр	1,004	1,006
Убыточность страховой суммы	Ус	0,261	0,229
Норма убыточности	Ну	0,835	0,860
Частота ущерба	Чу	0,996	0,993
Тяжесть ущерба	∂	0,262	0,230

Исходя из приведенных выше данных и произведенным по этим данным расчетов, можно сделать вывод, что по сравнению с 2011 годом в 2012 году можно наблюдать рост страховых показателей МСК «АсСтра».

 

2.2 Финансовые показатели  МСК «АсСтра»

Агрегирование баланса – объединение схожих по экономическому содержанию статей баланса. Исходя из этого, может происходить перегруппировка статей актива баланса я по степени их ликвидности. Ликвидность активов – это их способность превращаться в денежную форму. Именно поэтому можно утверждать, что наиболее ликвидными являются денежные средства и ценные бумаги, а наименее ликвидными – основные средства.

Главным элементом проведения качественного экономико-статистического анализа деятельности страховых организаций является корректное агрегирование статей бухгалтерского баланса. При помощи данного элемента можно производить расчеты многих показателей, которые используются для характеристики финансового положения организации.

В структуру исходного баланса входит выделение постоянных и текущих активов, собственного и заемного капитала, а также сохраняется равенство общих величин актива и пассива баланса. Однако внутри разделов осуществляется ряд преобразований.

Таблица 2.3

Расчет темпов роста страховой компании « АсСтра» за 2011-2012 гг., тыс. руб.

Баланс	2011	2012	Темпы роста	Уд. вес 2011	Уд. вес 2012
Актив
I. Внеоборотные активы
Основные средства, в т.ч.амортизация	2663	3878	145,63%	3,86%	5,93%
Инвестиционные активы, в т.ч.	23554	21880	92,89%	34,12%	33,47%

 

 

Продолжение таблицы 2.3

акции других организаций	6369	13690	214,95%	9,23%	20,94%
долговые ценные бумаги других организаций и предоставленные им займы	12650	2689	21,26%	18,33%	4,11%
вклады в уставные капиталы других организаций	4219	4219	100,00%	6,11%	6,45%
государственные ценные бумаги	316	1282	405,70%	0,46%	1,96%
Итого по разделу I	26217	25758	98,25%	37,98%	39,40%
II. Оборотные активы
Запасы	145	560	386,21%	0,21%	0,86%
Дебиторская задолженность (платежи после 12 мес.)	18933	20141	106,38%	27,43%	30,81%
Денежные средства, в т.ч.	23731	18914	79,70%	34,38%	28,93%
Итого по разделу II	42809	39615	92,54%	62,02%	60,60%
Итого Актив	69026	65373	94,71%	100,00%	100,00%
Пассив
III. Капитал и резервы
Уставной капитал	20000	20000	100,00%	28,97%	30,59%
Непокрытый убыток (нераспределенная прибыль)	4543	7852	172,84%	6,58%	12,01%
Итого по разделу III	24543	27852	113,48%	35,56%	42,60%
IV. Долгосрочные обязательства
Страховые обязательства, в т.ч.	43316	34859	80,48%	62,75%	53,32%

 

 

Окончание таблицы 2.3

страховые резервы	29043	34486	118,74%	42,08%	52,75%
*резерв неотработанной  премии	7728	13986	180,98%	11,20%	21,39%
*резервы убытков	3201	3041	95,00%	4,64%	4,65%
*резервы по ОМС	18114	17459	96,38%	26,24%	26,71%
кредиторская задолженность по страхованию и перестрахованию	14273	373	2,61%	20,68%	0,57%
Прочие долгосрочные обязательства	1132	2627	232,07%	1,64%	4,02%
Итого по разделу IV	44448	37486	84,34%	64,39%	57,34%
V. Краткосрочные обязательства
Прочие краткосрочные обязательства	35	35	100,00%	0,05%	0,05%
Итого по разделу V	35	35	100,00%	0,05%	0,05%
Итого Пассив	69026	65373	94,71%	100,00%	100,00%

 

Расчет темпов роста:

Основные средства, в том числе амортизация 

(3878*100%)/2663=145.63%

Инвестиционные активы, в т.ч. 

(21880*100%)/23554=92,89%

акции других организаций 

(13690*100%)/6369=214,95%

долговые ценные бумаги других организаций и предоставленные им займы (2689*100%)/12650=21,26%

вклады в уставные капиталы других организаций  

(4219*100%)/4219=100,00%

государственные ценные бумаги  

(1282*100%)/316=405,70%

Итого по разделу I  

(25758*100%)/26217=98,25%

II. Оборотные активы

Запасы  

(560*100%)/145=386,21%

Дебиторская задолженность

(20141*100%)/18933=106,38%

Денежные средства, в т.ч. 

(18914*100%)/23731=79,70%

Итого по разделу II  

(39615*100%)/42809=92,54%

Итого Актив 

(65373*100%)/69026=94,71%

III. Капитал и резервы

Уставной капитал  

(20000*100%)/20000=100,00%

Непокрытый убыток (нераспределенная прибыль)

(7852*100%)/4543=172,84%

Итого по разделу III 

(27852*100%)/24543=113,48%

IV. Долгосрочные обязательства  

Страховые обязательства, в т.ч.  

(34859*100%)/43316= 80,48%

страховые резервы 

(34486*100%)/29043=118,74%

резерв неотработанной премии  

(13986*100%)/7728=180,98%

резервы убытков  

(3041*100%)/3201=95,00%

резервы по ОМС  

(17459*100%)/18114=96,38%

кредиторская задолженность по страхованию и перестрахованию

(373*100%)/14273=2,61%

Прочие долгосрочные обязательства  

(2627*1005)/1132=232,07%

Итого по разделу IV 

(37486*100%)/44448=84,34%

V. Краткосрочные обязательства

Прочие краткосрочные обязательства 

(35*100%)/35= 100,00%

Итого по разделу V 

(35*100%)/35= 100,00%

Итого Пассив  

(65373*100%)/69026=94,71%

Из данных, указанных в таблице 2.3, можно сделать вывод, что происходит незначительное увеличение удельного веса таких активов как основные средства (на 2%).

В 2012 году имело место снижение удельного веса денежных средств с 34,38% в 2011 году до 28,93%. Удельный вес дебиторской задолженности в общем объеме активов остался почти неизменным (увеличился с 27,43% до 30,81%). Рост дебиторской задолженности на 6,38% произошел в результате роста активов баланса. Предельным значением для данного показателя является 40% от общего объема средств компании, следовательно, риск потери стоимости находится в допустимых пределах.

Проанализируем теперь подробно пассив компании АсСтра. Анализ данных таблицы 2.3 отражает рост абсолютной величины (на 13,5%) и доли (на 7%) собственного капитала в общем объеме источников. Источником роста собственного капитала является нераспределенная прибыль (на 172,84%, рост удельного веса в пассиве с 6,58% до 12,01%). Рост прибыли произошел как в результате роста числа страховщиков, так и благодаря грамотной инвестиционной политике компании АсСтра.