Динамика расходов и доходов государственного бюджета

По внешнему государственному долгу определяется коэффициент его обслуживания. Он вычисляется по формуле (1.4): 

К_обсл = ∑_{платежей}/ ∑_{поступлений} · 100% ,                       (1.4)

где  ∑платежей - все платежи по внешней задолженности;

       ∑поступлений  - валютным поступлениям страны от экспорта товаров и услуг;

Безопасным  уровнем обслуживания внешнего государственного долга принято считать значение коэффициента до 25%.

Профицит превышение доходов государственного бюджета над его расходами.

 Если обнаружен профицит, то он сокращается путем: 

• уменьшения доходов от продажи государственной или муниципальной собственности, доходов от реализации государственных запасов и ресурсов;
• направлением бюджетных средств на погашение долговых обязательств;
• передачей части доходов бюджетам других уровней.

Вычисления  профицита бюджета вычисляется по формуле (1.5):

П = (Н * Д) – Г – Т ,    (1.5)

где,  П – бюджетный профицит;

        Н – налоговая ставка;

        Д – доход; 

        Г – государственные закупки; 

        Т – трансфертные платежи; 

Из этой формулы  мы видим, что увеличение государственных  расходов сокращает бюджетный профицит на сумму расходов, но оно часто компенсирует это сокращение ростом налогов, которое вытекает из увеличения в доходах, вызванного увеличением в совокупном спросе.

1.3. Доходы государственного бюджета

Доходы бюджета – это  денежные средства, поступающие  в  безвозмездном и безвозвратном  порядке в соответствии с законодательством  Российской Федерации в распоряжение органов государственной власти Российской Федерации.

Доходы государственного бюджета делятся на текущие и капитальные.

Текущие доходы включают все  налоговые и неналоговые поступления (см. Приложения, рис.1).

В соответствии со статьей 49 Бюджетного кодекса РФ [1], к налоговым  доходам федерального бюджета относятся:

федеральные налоги и сборы. Их перечень и ставки определяются налоговым законодательством РФ, а пропорции распределения в порядке бюджетного регулирования между бюджетами разных уровней бюджетной системы РФ утверждаются федеральным законом «о федеральном бюджете на очередной финансовый год» на срок не менее трех лет при условии возможного увеличения нормативов отчислений в бюджеты нижестоящего уровня на очередной финансовый год. Срок действия долговременных нормативов может быть сокращен только в случае внесения изменений в налоговое законодательство РФ;

• таможенные пошлины, таможенные сборы и иные таможенные платежи;
• государственная пошлина в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Из неналоговых же доходов  основными являются следующие виды:

доходы от имущества, находящегося  в государственной и муниципальной  собственности, или от деятельности;

доходы от продажи имущества, находящегося в государственной  и муниципальной собственности;

• доходы от реализации государственных запасов;
• доходы от продажи земли и нематериальных активов;
• поступления капитальных трансфертов из негосударственных источников;
• административные платежи и сборы;
• штрафные санкции, возмещение ущерба;
• доходы от внешнеэкономической деятельности

К капитальным доходам  относятся доходы от продаж капитальных  активов (основных фондов, государственных  запасов и резервов, земли), а также  капитальные трансферты из него­сударственных источников, т.е. поступление безвозмездных, невозвратных, необязательных платежей целевого назначения (на строительство зданий и сооружений для бюджетных организа­ций и учреждений, например больниц, на покупку оборудования).

Доходы бюджета классифицируются не только по методам взимания и  формам их мобилизации – на налоговые и неналоговые, но и по другим признакам, в частности:

• В зависимости от механизма поступления доходов в бюджет, они подразделяются на собственные и регулирующие.
• По социально – экономическому признаку выделяют доходы, поступающие от юридических лиц и от физических лиц;
• В зависимости от конкретных объектов обложения – взимаемые с имущества или дохода;
• По признаку источников уплаты – налоги, уплачиваемые из выручки, из прибыли, и налоги, относимые на себестоимость продукции (работ, услуг);
• По конкретным видам прямых и косвенных налогов (налог на прибыль предприятий и организаций, подоходный налог с физических лиц, акцизы, НДС, таможенные пошлины и т.д.).

Исполнение федерального бюджета по доходам является важной частью процесса исполнения федерального бюджета, поскольку финансирование расходов осуществляется по мере поступления  доходов в бюджет. Следовательно, если доходы не поступают в полном объеме, то и расходы не могут  быть профинансированы в соответствии с утвержденными бюджетными назначениями.

Действующая российская бюджетная  классификация отличается от международных стандартов (Приложение А).

В ней не выделены полученные официальные трансферты. В неналоговые  доходы входят как текущие неналоговые  доходы, так и доходы от операций с капиталом (капитальные доходы). Не соответствует международным  стандартам и отнесение к неналоговым  доходам платежей за использование  природных ресурсов. Однако введение в действующую классификацию  доходов государственного бюджета  Российской Федерации категорий  налоговых и неналоговых доходов  свидетельствует о сближении  отечественной классификации с  международной классификацией.

Согласно действующей  классификации обобщающими показателями доходов государственного бюджета  РФ являются показатели общего объема доходов, налоговых доходов, неналоговых  доходов.

1.4. Расходы государственного бюджета

Расходы  государственного бюджета – это экономические  отношения, возникающие в связи  с распределением фонда денежных средств государства и его  использование по отраслевому, целевому и территориальному назначению. Категория расходов бюджета проявляется через конкретные виды расходов, каждый из которых может быть охарактеризован  с качественной и количественной сторон. Качественная характеристика позволяет установить экономическую природу и общественное назначение каждого вида бюджетных расходов, количественная – их величину.

Расходы бюджета представляют собой затраты, возникающие в  связи с выполнением государством своих функций. Эти затраты выражают экономические отношения, на основе которых происходит процесс использования средств централизованного фонда денежных средств государства по различным направлениям. Расходная часть охватывает всю экономику, так как государство учитывает экономические интересы общества в целом. На величину и структуру расходов федерального бюджета влияют множество факторов, как-то: государственное устройство, внешняя и внутренняя политика государства, общий уровень экономики, уровень благосостояния населения, размер государственного сектора в экономике и многие другие факторы.

Расходы бюджета носят  в основном безвозвратный характер. На возвратной основе могут предоставляться  только бюджетные кредиты и ссуды. Основные статьи расходов бюджета РФ: управление, оборона,  поддерживание  правопорядка, социальное обеспечение, здравоохранение, культура, образование, а также обслуживание внешнего государственного долга.

Для уяснения роли и значения многообразных бюджетных расходов их обычно классифицируют по определенным признакам:

• По роли в общественном производстве;
• Общественному назначению;
• Отраслям производства;
• Целевому назначению.

По роли в общественном производстве расходы бюджета  делят  на:  

• Расходы на содержание и развитие материального производства (расходы на расширенное воспроизводство и реконструкцию, новые технологии и т.п.);
• Расходы  на содержание и дальнейшее развитие непроизводственной сферы (текущие затраты государства – расходы на управление, военные расходы, расходы на пенсии и пособия и т.п.);
• Расходы на создание государственных резервов (затраты на формирование и  обслуживание страховых и резервных фондов).

С помощью этих расходов государство  получает инструменты регулирования  распределением денежных средств между  материальным производством и непроизводственной сферой в соответствии с экономическими и социальными потребностями  общества, и, кроме того, государство  как субъект экономики при  помощи данного инструмента может  воздействовать на стоимостную структуру  общественного производства, достигать  прогрессивных сдвигов в народнохозяйственных пропорциях, стимулировать развитие принципиально новых отраслей экономики, влиять на ускорение научно-технического прогресса. Таким образом, бюджетные расходы, в силу своего перераспределительного характера, способны играть важную роль в государственном регулировании экономики и социальных процессов.

В соответствии с общественным назначением (экономическая группировка  бюджетных расходов по экономическому назначению отражает выполняемые государством функции – экономическую, социальную, оборонную и т.п.) все расходы  федерального бюджета подразделяются на четыре большие группы:

• Расходы на народное хозяйство и поддержку экономики;
• Расходы на социально-культурные нужды;
• Военные расходы;
• Расходы на управление.

Основой отраслевой группировки  расходов федерального бюджета является общепринятое деление экономики  на отрасли и виды деятельности:

• В производственной сфере подразделяются по отраслям народного хозяйства: на развитие промышленности, сельского хозяйства, транспорта, связи и др.;
• В непроизводственной по отраслям и видам общественной деятельности: на образование, культуру, здравоохранение, социальное обеспечение, государственное управление и т.п.

Такое деление государственных  расходов (также как и по роли в воспроизводстве) помогает выявлять пропорции в распределении бюджетных  средств, но уже по отраслям. Изменяя  эти пропорции, государство может  добиваться нужных сдвигов в отраслевой структуре общественного производства.

Классификация расходов по целевому назначению (экономическому содержанию) является необходимой базой для  осуществления финансового контроля за использованием бюджетных средств. В федеральном бюджете сохраняется пока целевое назначение выделяемых ассигнований, отражающее конкретные виды затрат, финансируемых государством. Так, в составе расходов на народное хозяйство принято выделять: затраты на капитальные вложения, дотации, операционные расходы и др. По учреждениям и организациям непроизводственной сферы – затраты на заработную плату, стипендии, медикаменты, питание, текущий и капитальный ремонт и т.д.

Одновременно с экономической  классификацией расходов бюджета используются и другие группировки, в том числе  и организационная, в основе которой лежит распределение ассигнований по целевым программам и уровням управления.

Группировка расходов по целевым  программам указывает на конкретных получателей бюджетных средств, ответственных за эффективное использование  выделяемых бюджетных ресурсов.

Также в экономической  литературе можно встретить классификацию  государственных расходов по источникам на бюджетные ассигнования, расходы  за счет резервных и страховых  фондов, кредитные источники финансирования (в государственном секторе экономики  может быть использован и такой  источник, как самофинансирование).

Перечисленные группы расходов определены по предметному признаку.

Расходы федерального бюджета  – это денежные средства, направляемые на финансирование затрат общегосударственного характера. Они выражают экономические  отношения, связанные с распределением и перераспределением национального  дохода, используемого на общегосударственные  цели. Расходы федерального бюджета  утверждаются федеральным законом  о федеральном бюджете на очередной  финансовый год.

В соответствии с действующим  законодательством в Российской Федерации исключительно из федерального бюджета финансируются следующие  виды расходов:

• обеспечение деятельности Президента РФ, Федерального Собрания РФ, Счетной палаты РФ, Центральной избирательной комиссии РФ, федеральных органов исполнительной власти и их территориальных органов, другие расходы на общегосударственное управление по перечню, определяемому при утверждении федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год;
• функционирование федеральной судебной системы;
• осуществление международной деятельности в общефедеральных интересах (финансовое обеспечение реализации межгосударственных соглашений и соглашений с международными финансовыми организациями, международного культурного, научного и информационного сотрудничества федеральных органов исполнительной власти, взносы Российской Федерации в международные организации, другие расходы в области международного сотрудничества, определяемые при утверждении федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год);
• национальная оборона и обеспечение безопасности государства, осуществление конверсии оборонных отраслей промышленности;
• фундаментальные исследования и содействие научно - техническому прогрессу;
• государственная поддержка железнодорожного, воздушного и морского транспорта;
• государственная поддержка атомной энергетики;
• ликвидация последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий федерального масштаба;
• исследование и использование космического пространства;
• содержание учреждений, находящихся в федеральной собственности или в ведении органов государственной власти Российской Федерации;
• формирование федеральной собственности;
• обслуживание и погашение государственного долга Российской Федерации;
• компенсация государственным внебюджетным фондам расходов на выплату государственных пенсий и пособий, других социальных выплат, подлежащих финансированию в соответствии с законодательством Российской Федерации за счет средств федерального бюджета;
• пополнение государственных запасов драгоценных металлов и драгоценных камней, государственного материального резерва;
• проведение выборов и референдумов Российской Федерации;
• федеральная инвестиционная программа;
• обеспечение реализации решений федеральных органов государственной власти, приведших к увеличению бюджетных расходов или уменьшению бюджетных доходов бюджетов других уровней;
• обеспечение осуществления отдельных государственных полномочий, передаваемых на другие уровни власти;
• финансовая поддержка субъектов Российской Федерации;
• официальный статистический учет;
• прочие расходы.