Внутрифирменное планирование на примере ОАО "Газпром нефть Тюмень"

 

 

1. ОЦЕНКА РЕЗЕРВОВ УВЕЛИЧЕНИЯ ПРИБЫЛИ

 

 

ОАО «Газпромнефть – Тюмень» является дочерним предприятием ОАО «Газпромнефть», успешно развивается и является одним из ведущих сбытовых предприятий в Тюменской области.

Предприятие реализует все виды бензинов и дизельного топлива, моторные, индустриальные и трансмиссионные масла, смазки и иную продукцию.

Объекты предприятия расположены на основных магистралях Тюмени и трассах федерального и областного назначения.

На предприятии реализация нефтепродуктов организована по принципам оптовой и розничной торговли.

Объемы оптовой реализации нефтепродуктов за 2011 – 2012 гг. представлены а таблице 1.1.

Таблица 1.1

Объемы оптовой реализации нефтепродуктов за 2011- 2012 гг.

Вид продукции	2011, т	2012, т	Отклонение
			т	%
Автобензины всего	96130	96169	39	100,04%
Бензин АИ – 92	48065	48084,5	19,5	100,04%
Бензин Аи – 95	38452	38467,6	15,6	100,04%
Бензин АИ – 98	9613	9616,9	3,9	100,04%
Дизельное топливо всего	100731	100765	34	100,03%
ДТ летнее	60438,6	60459	20,4	100,03%
ДТ зимнее	40292,4	40306	13,6	100,03%
Масла	5280	2601	-2679	49,26%
Прочее	3200	3396	196	106,13%
Всего	205341	202931	-2203	99,23%

 

 

Объем реализации в 2012 году по сравнению с 2011 г. снизился на 2203 т или на 0,77%. Это, в основном, связано с уменьшением объема реализации масла– на 2679 т или 50,74%. По автобензинам по сравнению с базисным в отчетном году объем реализации увеличился на 39 т или 0,04%, в том числе АИ – 92 – 19,5 т, АИ – 95 – 15,6 т., АИ – 98 – 3,9т. По реализации прочей продукции резко увеличился объем на 196 т или 6,13%. Снижение объема реализации нефтепродуктов связано с невыполнением плана по вводу в действие АЗС, реконструкции старых.

Объемы розничной реализации нефтепродуктов представлены в таблице 1.2.

Таблица 1.2

Объемы розничной реализации нефтепродуктов за 2011 – 2012 гг.

Вид продукции	2011, т	2012, т	Отклонение от базиса
			т	%
Автобензины всего	165603	166069	466	100,28%
Бензин АИ – 92	87769,59	86355,88	-1413,71	98,39%
Бензин Аи – 95	61273,11	63106,22	1833,11	102,99%
Бензин АИ – 98	16560,3	16606,9	46,6	100,28%
Дизельное топливо всего	114335	113041	-1294	98,87%
ДТ летнее	74317,75	73476,65	-841,1	98,87%
ДТ зимнее	40017,25	39564,35	-452,9	98,87%
Масла	2453	2135	-318	87,04%
Прочее	2380	1323	-1057	55,59%
Всего	284771	282568	-2410	98,83%

 

 

В 2012 г. по сравнению с 2011 г. наблюдается снижение объемов реализации на 2410 т или 1,17% нефтепродуктов. Объем реализации автобензинов увеличился на 466 т или 0,28%. Однако снизились объемы реализации самого ходового бензина АИ – 92 – на 1413,71т или на 1,61%; также увеличилась реализация АИ – 95 и АИ - 98. Темпы прироста розничных продаж, особенно бензинов АИ – 95, 98, связаны с преимуществом «мобильной карты», по которой действует система скидок (от 2 до 6%), что позволяет получать финансовую выгоду покупателю нефтепродуктов. В настоящее время покупка нефтепродуктов по мобильным картам через АЗС составляет 44,5% от общей реализации нефтепродуктов.

Объемы реализации дизельного топлива снизились на 1294 т, в том числе летнее на 841 т и зимнее на 452,9т.

Немаловажным фактором, влияющим на финансовые результаты деятельности предприятия является структура реализации продукции.

 

Таблица 1.3

Структура реализации нефтепродуктов по видам продукции

	Опт		Розница		Итого
Вид продукции	2011	2012	2011	2012	2011	2012
Автобензины	46,81%	47,39%	58,15%	58,77%	53,4%	54,0%
Дизельное топливо	49,06%	49,65%	40,15%	40,00%	43,9%	44,0%
Масло и прочее	4,13%	2,96%	1,70%	1,22%	2,72%	1,95%

 

 

В целом можно отметить, что основной удельный вес в оптовой реализации занимает дизельное топливо, в розничной – автобензины. В целом по предприятию преобладает реализация автобензинов. Удельный вес реализации автобензинов в общей реализации увеличился за анализируемый период с 53,44% до 54%, доля ДТ увеличилась с 43,94% до 44%. Увеличение удельного веса связано с ростом продаж автомобильных бензинов в оптовой торговле с 46,81% до 47,39%, при этом план по освоению ДТ в оптовой торговле не выполнен. Дизельное топливо в основном реализуется через оптовую торговлю.

Таблица 1.4

 

Основные показатели торговой деятельности по реализации нефтепродуктов

Показатели	2011, тыс.руб.	2012, тыс.руб.	Абсолютное отклонение
Остатки продукции на начало года, т	79432	81725	2293
Объем реализация нефтепродуктов, т	490112	485499	-4613
Оптовая реализация, т	205341	202931	-2410
Розничная реализация, т	284771	282568	-2203
Потери нефтепродуктов, т	433	429	-4
Остатки на конец года, т	74254	86561	12307
Грузооборот, млн. т/км	72626	72869	243
Выручка от продаж нефтепродуктов, тыс.руб.	24365489	23277280	-1088209
Себестоимость продаж	21595966	20462700	-1133266
Покупная способность, тыс.руб.	18315650	17285451	-1030199
Валовой доход от продаж, тыс.руб.	3745594	3809073	63479
Издержки обращения, тыс.руб.	1974026	2029522	55496
Коммерческие расходы	1677922	1725094	47172
Управленческие расходы	296104	304428	8324
Прибыль от продаж, тыс.руб.	795497	785058	-10439
Чистая прибыль, тыс.руб.	623565	619217	-4348
Количество АЗС, ед	142	137	-5
Стоимость ОПФ, млн.руб.	2565456	2285729	-279727
Фондоотдача, руб.	9,49	10,18	0,69

 

 

В отчетном периоде фактические остатки превысили значений базисного периода на 2293 т, что, соответственно, негативно сказалось на таких статьях расхода, как аренда резервуаров, хранилищ, нефтебаз. Реализация нефтепродуктов сократилась на 4613 т, в том числе по оптовой реализации сокращение на 2410 т, по розничной реализации снижение на 2203 т, что также повлияло на затраты в сторону увеличения. Грузооборот предприятия увеличился и составил 243 млн. т/км, что негативно сказалось на затратах по направлению «Транспорт». Выручка в отчетном периоде уменьшилась на 1088209 тыс.руб., что обусловлено сдерживанием цен на нефтепродукты в отчетном периоде. Валовой доход возрос на 63479 тыс.руб. за счет сдерживания цен поставщиками. Прибыль от реализации нефтепродуктов уменьшилась на 10439 тыс.руб., чистая прибыль уменьшилась на 3348 тыс. руб.

Количество АЗС сократилось на 5 ед. Фактическая стоимость ОПФ ниже стоимости базисного периода на 279727 тыс.руб. Это связано с ликвидацией 100% изношенного оборудования.

В условиях сдерживания цен на внутреннем рынке единственным рычагом управления прибылью и рентабельностью деятельности предприятия является сокращение издержек обращения. Для поиска путей сокращения данного вида затрат необходимо выявить факторы, негативно влияющие на затраты, и возможность устранения этого негативного влияния. Решение данной задачи может быть осуществлено через анализ затрат.

Планирование, учет и анализ затрат на реализацию нефтепродуктов производится по следующим статьям: транспортные расходы, расходы на оплату труда и отчисления на социальные нужды, арендная плата, амортизация основных средств, расходы на ремонт основных средств, расходы на энергетические ресурсы, расходы на рекламу, потери товаров и технологические потери и прочие затраты.

Таблица 1.5

 

Состав затрат на реализацию нефтепродуктов

Наименование статей	2011, тыс.руб.	2012,тыс.руб.	Отклонение
			тыс.руб.	%
Транспортные расходы	836587	886529	49942	105,97%
Хранение	35215	42392	7177	120,38%
Расходы на оплату труда	420813	423478	2665	100,63%
Отчисления на социальные нужды	126244	127043	799	100,63%
Охрана труда	150	185	35	123,33%
Арендная плата	91562	89457	-2105	97,70%
Амортизация ОС	173542	172216	-1326	99,24%
Амортизация НА	4	3	-1	75,00%
Амортизация НМА	10	8	-2	80,00%
Налоги	44158	47342	3184	107,21%
Расходы на ремонт ОС	6124	5071	-1053	82,81%
Энергетические ресурсы	39437	37422	-2015	94,89%
затраты на электроэнергию	32185	30369	-1816	94,36%
затраты на теплоэнергию	7252	7053	-199	97,26%
Расходы на рекламу	7200	7000	-200	97,22%
Потери товаров и технологические потери	433	429	-4	99,08%
Прочие расходы	192547	190947	-1600	99,17%
Итого	1974026	2029522	55496	102,81%