Управление оборотными средствами на предприятии «Тяжсервис»

 

 Как видно из приведенных  данных, имеющиеся трудовые ресурсы  предприятие использует недостаточно  полно. В среднем одним рабочим  отработано по  207 дней вместо 220, в связи с чем сверхплановые целодневные потери рабочего времени составили на одного рабочего 13 дней, а на всех 1027 дней, или 8 165 ч.

Существенны и внутрисменные потери рабочего времени: за день они составили 0,45 ч, а за все отработанные дни всеми рабочими – 7  360 ч.

Общие потери рабочего времени 15 525 ч. В процентном соотношении общие потери рабочего времени составят  12,6 %.

В основном такие большие потери времени связаны с отклонениями от технологического процесса ремонта, связанного с отсутствием необходимого количества запчастей на складе или просроченной поставки их.

 

1.4. Анализ эффективности использования  оборотных средств

 

Анализ использования оборотных средств необходимо начинать с определения обеспеченности организации собственными оборотными средствами.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 3.

Показатели финансовой устойчивости предприятия
№ п/п	Показатель	Условное обозначение	Нормативное значение	Предыдущий год	Отчетный год	Изменения
1	Собственный капитал (стр.490 баланса), руб.	СК	Х	1 150	1 934	784
2	Заемные средства (стр.690 баланса), руб.	ЗС	Х	26 072	55 186	29 114
3	Собственные оборотные средства (стр.490 -стр190 баланса), руб.	СОС	Х	-          1 895	-           2 451	-                 556
4	Запасы и затраты (стр.290 баланса), руб.	ЗиЗ	Х	24 178	57 120	32 942
5	Стоимость имущества предприятия, руб.	А	Х	27 223	57 120	29 897
6	Коэффициент мобильности (гибкости) собственных источников средств (СОС/СК)*100%, %.	Км	30	-164,8	-126,7	38
7	Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными оборотными средствами (СОС/ЗиЗ)*100%, %	Ко	60-80	-7,8	-4,3	4

 

На анализируемом предприятии за отчетный год существенно увеличилась сумма заемного капитала, как видно из таблицы, более чем в 2 раза. Это свидетельствует о повышении степени финансовой зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов.

Км увеличился за отчетный год на 38 %, но в общем он имеет отрицательное значение. Это говорит о том, что предприятие формирует текущие активы за счет своих краткосрочных обязательств и практически не имеет собственного капитала. В числителе рассмотренного показателя собственные оборотные средства, поэтому в целом улучшение  состояния оборотных средств зависит от опережающего роста суммы собственных оборотных средств по сравнению с общим ростом оборотных активов, материальных запасов и собственных источников средств.

Ко – показывает в какой степени материальные запасы покрыты собственными источниками и не нуждаются в привлечении заемных средств.

Ко <1, это говорит о том, что на предприятии  сложилось кризисное финансовое состояние.

Равновесие платежного баланса в данной ситуации обеспечивается за счет просроченных платежей по оплате труда, ссудам банка, поставщикам, бюджету.

В данный момент на предприятии сложилась сложная ситуация, т.к. оно практически полностью зависит в обеспечении материальными запасами от заемных средств.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 4.

Показатели оборачиваемости оборотных активов и кредиторской задолженности
№ п/п	Показатель	Предыдущий показатель	Отчетный год	Изменения
1	Выручка от реализации продукции, работ, услу - нетто (приб и уб. стр.10)	99 622	121 065	21 443
2	Средняя стоимость производственных запасов (баланс стр.210)	10 362	32 062	21 700
3	Средняя величина дебиторской задолженности (баланс стр.240)	5 578	11 828	6 250
4	Средняя величина оборотных активов (баланс стр.290)	24 178	52 735	28 557
5	Затраты (расходы) на производство реализованной продукции (приб и уб. стр.20)	92 359	104 844	12 485
6	Однодневный оборот
6а	Реализованной продукции (стр.1/360)	277	336	60
6б	Расходов (стр.5/360)	257	291	35
7	Срок погашения дебиторской задолженности (стр.3/стр6а), дней	20,2	35,2	15,0
8	Период оборота производственных запасов (стр.2/стр.6б), дней	40,4	110,1	69,7
9	Оборачиваемость всех оборотных активов (стр.4/стр.6а), дней	87,4	156,8	69,4
10	Продолжительность производственного цикла (стр.7+стр.8)	60,5	145,3	84,7
11	Средняя величина кредиторской задолженности (баланс стр.620)	50 053	102 935	52 882
12	Срок погашения кредиторской задолженности (стр.11/стр.6а)	180,9	306,1	125,2
13	Продолжительность финансового цикла (стр.10-стр.12), дней	-120,3	-160,8	-40,5

 

 

Период оборачиваемости запасов сырья и материалов равен продолжительности времени, в течение которого сырье и материалы находятся на складе перед передачей в производство. Рост этого показателя, как правило, бывает вызван сокращением объемов производства в результате сокращения объемов реализации и появления у организации сверхнормативных запасов сырья и материалов. В нашем случае произошло почти 3-х кратное увеличение оборота производственных запасов. Появление сверхнормативных и излишних запасов приводит к замедлению оборачиваемости оборотных средств и омертвлению капитала в запасах, росту затрат на хранение с последующим ростом себестоимости и снижением прибыли. Увеличение запасов, как правило, ведет к привлечению заемных средств, росту кредиторской задолженности, что также отрицательно сказывается на финансовом положении организации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  

 

 

 

2. Моделирование улучшения  экономической ситуации

 

2.1. Цель, задачи и организация управления экономической ситуацией

 

Эффективность использования оборотных средств характеризуется:

• Ростом оборачиваемости капитала;
• Снижением потребности в оборотных средствах на 1 руб. объема выпуска продукции.

Рост оборачиваемости оборотного капитала способствует:

• Экономии оборотного капитала (сокращению потребности в оборотном капитале);
• Приросту объемов продукции;
• Увеличению получаемой прибыли.

В результате ускорения оборота высвобождаются вещественные элементы оборотных средств, меньше требуется запасов сырья, материалов, топлива, заделов незавершенного производства, а следовательно, высвобождаются и денежные ресурсы, ранее вложенные в эти запасы и заделы. Высвобожденные денежные ресурсы откладываются на расчетном счете предприятия, в результате чего улучшается ее финансовое состояние, укрепляется платежеспособность.

Финансовое состояние организации, ее платежеспособность находятся в непосредственной зависимости от оборачиваемости средств, вложенных в активы. Чем выше показатели оборачиваемости, тем быстрее средства, вложенные в активы, превращаются в денежные средства, которыми организация расплачивается по своим обязательствам.

Отдельные виды активов организации имеют различную скорость оборота. Показатели оборачиваемости активов организации отражают структуру имущества организации и зависят от оборачиваемости ее составляющих основных средств, запасов товарно-материальных ценностей, дебиторской задолженности.

Длительность оборота активов организации определяется совокупным влиянием как внешних, так и внутренних факторов.

К внешним факторам относятся:

Отраслевая принадлежность организации;

Сфера деятельности организации;

Масштабы предприятия;

Условия хозяйствования организации, включающие налаженность связей  с поставщиками и потребителями, платежеспособный спрос на продукцию организации.

Под внутренними факторами, определяющими эффективность стратегии управления активами организации:

Систему управления затратами;

Ценовую политику;

Наличие учетной политики, позволяющей использовать обоснованные методы оценки товарно-материальных запасов.

На предприятии «Тяжсервис», исходя из проведенного анализа, сложилась достаточно тяжелая финансовая ситуация. Для выхода из нее нужно определить стратегические направления для вывода предприятия из кризиса.

Основные направления и их взаимосвязи по финансовому оздоровлению предприятия представлены на рис.1

 

 

 

 

Повышение рентабельности совокупного капитала

Увеличение среднегодовой выработки продукции одним рабочим

Увеличение коэффициента оборачиваемости капитала

Повышение рентабельность продаж

 
      

 

 

Увеличение чистой выручки от продаж

Увеличение объем продаж

 

 

Рис.1 направления и их взаимосвязи по финансовому оздоровлению предприятия «Тяжсервис»

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2. Пути улучшения использования  ресурсов, для повышения оборачиваемости  оборотных средств.

 

С целью вывода предприятия из кризисной ситуации необходимо проводить более агрессивную сбытовую политику. Предприятие способно увеличить объем продаж на 25 %, это, безусловно, должно быть подтверждено соответствующими маркетинговыми исследованиями.

Растущий и развивающийся бурными темпами нефтяной комплекс, обеспечивает заказами и строительные организации, которые в основном и являются потребителями услуг оказываемых предприятием «Тяжсервис».

Существуют на предприятии и внутренние резервы для повышения качества выпускаемой продукции, что также, несомненно,  будет способствовать повышению объема продаж.

Повышение качественных показателей оказываемых услуг и продаваемой продукции, вместе с повышением гарантийного срока эксплуатации позволит также увеличить отпускные цены на 10 %.

Следовательно, показатели предприятия в планируемом году будут выглядеть следующим образом.

Таблица 5.

Показатели  эффективности использования капитала
№ п/п	Активы	Начало года	Конец года	Планируемый год
1	Выручка от реализации продукции (работ, услуг) -нетто, руб.	99 622,00	121 065,00	166 464,38
2	Валовая прибыль, руб.	7 263,00	16 221,00	35 272,00
3	Средняя величина активов, руб.	27 223,00	57 120,00	61 650,00
4	Рентабельность капитала (стр.2/стр.3), %.	26,7	28,4	57,2
5	Рентабельность продаж (стр.2/стр.1), %	7	13	21
6	Коэффициент общей отдачи вложений (оборачиваемость всего капитала) (стр.1/стр.3)	3,66	2,12	2,70

 

 

Изменение рентабельности капитала за счет:

Коэффициента оборачиваемости  (2,7-2,12)х13 = 7,54 %

Рентабельности продукции (21-13)х2,7 = 21,6 %.

Данные, приведенные в таблице, показывают, что доходность капитала за планируемый период вырастет в 2 раза. Такого значительного роста предприятие планирует добиться с помощью увеличения оборачиваемости капитала на 7,54 %, и за счет увеличения рентабельности продукции увеличилась на 21,6 %.

Меры, направленные на ускорение оборачиваемости капитала, позволяют в минимальные сроки добиваться положительного эффекта для улучшения сложившейся ситуации на предприятии.

Увеличение доходности капитала предприятии говорит о том, что выбрана правильная стратегия для оздоровления экономической ситуации на предприятии «Тяжсервис».