Управление кредитными рисками (на примере ОАО «Внешторгбанк» филиала в г. Сочи)

Собственные средства (капитал) банка, используемых при расчете обязательных экономических нормативов представляют собой сумму уставного фонда, резервного фонда, специальных фондов, фонда основных средств, фонда амортизации, нераспределенной прибыли за минусом: суммы отвлечения средств за счет прибыли и убытков банка, стоимости зданий и сооружений, дебиторской задолженности (дебетовое сальдо), участия в других предприятиях, расчетов по капитальным вложениям банка.

К (01.01.03г.) = 1408763 +576510 +55038 + 2375093 = 4415404 тыс. рублей;

К (01.01.02г.) = 1277849 + 422610+342634 + 545002 = 2588095 тыс. рублей;

К (01.04.02г.) = 5691488 + 628055 + 337874 + 1016561 + 3717 + 32075 = 2588095;

К (01.07.02г.) = 5761566 +675942 + 58089 + 241119 = 6736715 тыс. рублей;

К (01.10.02г.)= 1359771 + 566602 + 55562 + 2361493 + 941150 = 4284578 тыс. рублей.

Отклонение капитала кредитной организации к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска - норматив Н1.

Н1= (К \ Ар - сч.944 - (часть 945 - часть 948 )) Ч 100% ;

где: Ар - активы кредитной организации, взвешенные с учетом риска.

Максимально допустимое значение норматива Н1 устанавливается от размера собственного капитала банка в следующих размерах:

от 5 млн. евро и выше  от 1 до 5 млн. евро  менее 1 млн.евро

с 01.07.01г. - 5%        -    

с 01.02.02г. - 6%     с 01.02.02г. - 6%     -

с 01.02.03г. - 7 %    с 01.02.03г. - 7%     -

с 01.02.04г. - 8%     с 01.02.04г. - 9%  с 01.02.03г.

с 01.01.05г.- 10%     с 01.01.05г. -11%     -

 

Н1(01.01.03г.)= (4415404 \ 63077200 ) Ч 100 % = 7% ;

Н1(01.04.02г.)= ( 7709770\ 38548850) Ч 100% = 20% ;

Н1(01.07.02г.)= (6736715\ 51820885) Ч 100% = 13% ;

Н1( 01.10.02г.)=(4284578 \ 71409633 ) Ч 100% = 6% ;

Н1(01.01.02г.) = ( 2588095\38919365)Ч 100%=7%.

Нормативы ликвидности банка.

Под ликвидностью понимается способность банка обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств.

В целях контроля за состоянием ликвидности банка устанавливаются нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной и общей, а так же по операциям с драгоценными металлами), которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов.

Норматив мгновенной ликвидности ( Н2) определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования:

ЛАм

Н2= Овт Ч 100% ;

где: Лам- высоколиквидные активы, рассчитываемые как сумма остатков на счетах: сч.031 +032+ 035+036+050+060+061+062+ часть 072( код 8976) +часть 083( код 8972) +161+191+729(Дт- Кт) + 821 ;

Овт - обязательства до востребования.

Н2 (01.01.02г.)=(1118068 \ 5590340) Ч 100% = 20 % ;

Н2(01.04.02г.)=(798519 \ 7985230 ) Ч 100% = 10% ;

Н2(01.07.02г.)=(2720295 \ 21589643) Ч 100% = 12,6 % ;

Н2(01.10.02г.) =(5072676 \ 31704225) Ч 100 % = 16% ;

Н2(01.01.03г.) = (30634478 \ 56730515) Ч 100% = 54% .

  Минимально допустимое значение норматива Н2 устанавливается в размере с баланса на 01.07.01г.- 20%

  01.02.02г.- 30%

  01.02.02г. -50%

 01.02.04г.-70%

Норматив текущей ликвидности (Н3) определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней:

Н3= ( ЛАт\ Овт ) Ч 100% ;

где: ЛАт - ликвидные активы, рассчитываются как сумма высоколиквидных активов и остатков на счетах (031+032+035+036+050+060+061+062+072+083+161+194+729( Дт-Кт) +821)

ОВт- обязательства до востребования и на срок до 360 дней.

Максимально допустимое значение норматива Н3 устанавливается в размере с баланса на :

 01.07.01г. - 10 % ;

 01.02.02г. - 20 % .

Н3 (01.01.02г.) = (1389777 \ 4483152)Ч 100% = 31 %;

Н3 (01.04.02г.) = ( 798523 \ 7985230) Ч 100% = 10% ;

Н3 (01.07.02г.) = ( 2720295 \ 21589643 ) Ч 100% = 12,6 %;

Н3 (01.10.02г.) = (5072676 \ 31704225 ) Ч 100% = 16% ;

Н3 (01.01.03г.) = ( 30634478 \ 56730515 ) Ч 100 % = 54% .  

Норматив достаточной ликвидности (Н4) представляет собой отношение выданных кредитной организацией кредитов сроком погашения свыше года к капиталу кредитной организации, а так же обязательствам кредитной организации по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам на срок свыше года и рассчитывается по следующей формуле :

 Крд  

Н4 = К + Од Ч 100 %

где:

Крд - кредиты, выданные кредитной организацией в рублях и иностранной валюте, средства инвестированные в ценные бумаги и на приобретение долговых обязательств, размещенные депозиты , в т.ч. в драгоценных металлах с оставшимся сроком до погашения свыше года, а так же 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком погашения свыше года.

ОД- обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком сроком погашения свыше года.

Максимально допустимое значение Н4 устанавливается в размере 120 %.

Н4 (01.01.02г.) = (627220 \ 3301158) Ч 100% = 19% ;

Н4 (01.04.02г.) = ( 385489 \ 7709770) Ч 100 % = 6% ;

Н4 (01.07.02г.) = ( 336836 \ 6736715) Ч 100% = 5% ;

Н4 (01.10.02г.) = ( 1670985 \ 4284578) Ч 100% =39% ;

Н4 (01.01.03г.) = ( 1633699 \ 4415404 ) Ч100% = 37%.

Соотношение ликвидных активов и суммарных активов кредитной организации ( Н5).

Н5 = (ЛАт \ А ) Ч 100 % ,

где:

А - общая сумма всех активов по балансу кредитной организации за минусом дебетовых остатков балансовых счетов 019;145;018; 681;816;817;820;089;948;950;951;970;971;979;980;981.

Минимально допустимое значение Н5 устанавливается в размере: с баланса на 01.07.01г. - 10%; на 01.02.02г.- 20% .

Н5 (01.01.02г.) = (9211539 \ 40050171) Ч 100% = 23 % ;

Н5 (01.04.02г.) = ( 3769102 \ 37691019) Ч 100 % = 10% ;

Н5 (01.07.02г.)= (8835259 \ 51972116) Ч 100 % = 17 % ;

Н5 (01.10.02г.) = ( 19327812 \ 71584488) Ч 100 % = 27% ;

Н5 (01.01.03г.) = ( 43834449 \ 73057416 ) Ч 100 % = 60% .

 

Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6), устанавливается в % от собственных средств ( капитала) кредитной организации.

Н6 = ( К рз \ К ) Ч 100 %,

где:

К рз - совокупная сумма требований кредитной организации к заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков по кредитам в рублях и иностранной валюте и суммы невзысканные по банковским гарантиям.

Максимально допустимое значение норматива Н6 устанавливается в размере с баланса на 01.07.01г. - 60%; 01.02.02г. - 40%; 01.02.03г. - 25% .

Н6 (01.01.02г.)= (1449333 \ 2588095 ) Ч 100 % = 56 % ;

Н6 (01.04.02г.)= ( 1387759 \ 7709770) Ч 100% = 18% ;

Н6 (01.07.02г.)= ( 808406 \ 6736715) Ч 100 % = 12%;

Н6 (01.10.02г.) = ( 21422890 \ 4284578 ) Ч 100 % = 500 % ;

Н6 (01.01.03г.) = ( 21458863 \ 4415404 ) Ч 100 % = 486 % .

Максимальный размер крупных кредитных рисков ( Н7) устанавливается как процентное соотношение совокупной величины крупных кредитных рисков и собственных средств (капитала) банка. расчет крупного кредитного риска осуществляется по формуле:

Н7 = К скр \ К ;

где:

К скр - совокупная величина крупных кредитов, выданных банком.

Устанавливается, что совокупная величина крупных кредитов и займов, выданных банком, включая взаимосвязанных заемщиков, с учетом 50% забалансовых требований( гарантий поручительств ) не может превышать размер капитала банка в 2002 г.- более чем в 10 раз, в 2003г. - более чем в 8 раз.

Н7 (01.01.02г.) = 4140952 \ 2588095) = 1,6 ;

Н7 (01.04.02г.) = 3854885 \ 7709770 = 0,5 ;

Н7 (01.07.02г.) = 2021015 \ 6736715 = 0,3 ;

Н7 (01.10.02г.) = 2999205 \ 4284578 = 7 ;

Н7 (01.01.03г.) = 30907828 \ 4415404 = 7 .

Максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика) (Н8). Устанавливается как процентное соотношение величины вкладов, депозитов или полученных банком кредитов, гарантий и поручительств, остатков на счетах одного или связанных между собой кредитов (вкладчиков) и собственных средств банка (капитала) банка.

Н8 = (О вкл \ К ) Ч 100 % ;

где:

О вкл - совокупная сумма обязательств банка по вкладам, депозитам, в драгоценных металлах, гарантиям и поручительствам (50%) и остаткам по расчетным, текущим счетам и счетам по операциям с ценными бумагами одного или группы взаимосвязанных кредиторов (вкладчиков). Максимально допустимое значение Н8 устанавливается в размере с баланса на:

01.07.01г. - 60%; 01.02.02г. - 40%; 01.02.03г. - 25% .

Н8 (01.01.02г.) = (1526976 \ 2588095 ) Ч 100 % = 59% ;

Н8 (01.04.02г.) = ( 1464856\ 7709770 ) Ч 100% = 19% ;

Н8 (01.07.02г.) = ( 1212609 \ 6736715 ) Ч 100 % = 18 % ;

Н8 (01.10.02г.) = ( 10497216 \ 4284578 ) Ч 100 % = 245%;

Н8 (01.01.03г.) = ( 5298485 \ 4415404 ) Ч 100 % = 120 % .

 

 Максимальный размер риска на одного заемщика - акционера  (участника) (Н9) - определяется как отношение суммы кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам к собственным средствам ( капиталу) банка :

Н9 = ( К ра \ К ) Ч 100% ;

где:

К ра - совокупная сумма всех требований банка (включая забалансовые требования), взвешенных с учетом риска, в отношении одного акционера (участника) банка, юридического или физического лица или группы взаимосвязанных акционеров банка, юридических или физических лиц. Максимально допустимое значение Н9 устанавливается в размере с баланса на:

01.07.01г.- 60%; 01.10.01г.- 40% 01.01.02г. - 20% .

Н9 (01.01.02г.) = (51762 \ 2588095 ) Ч 100% = 2% ;

Н9 (01.04.02г.) = (77098 \ 7709770 ) Ч 100% = 1% ;

Н9 (01.07.02г.) = (67367 \ 6736715 ) Ч 100% = 1% ;

Н9 (01.10.02г.) = ( 171383 \ 4284578 ) Ч 100% = 4% ;

Н9 (01.01.03г.) = ( 176616 \ 4415404 ) Ч 100% = 4% ;

Максимальный размер кредитов, займов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим инсайдерам ( Н10 ).

Н10 = ( К ри \ К ) Ч 100 % ;

где:

К ри = совокупная сумма требований банка в отношении инсайдера банка и связанных с ним лиц.

Максимально допустимое значение Н10 на одного инсайдера и связанных с ним лиц устанавливается в размере - 2%.

Н10 (01.01.02г.) = ( 51762 \ 2588095 ) Ч 100 % = 2% ;

Н10 (01.04.02г.) = ( 77098 \ 7709770 ) Ч 100 % = 1 % ;

Н10 (01.07.02г.) = ( 67367 \ 6736715 ) Ч 100% = 1 % ;

Н10 (01.10.02г.) = ( 214229 \ 4284578 ) Ч 100 % = 5 % ;

Н10 (01.01.03г.) = ( 176616 \ 4415404 ) Ч 100% = 4% .

Максимальный размер привлеченных денежных вкладов ( депозитов) населения ( Н11 ) устанавливается как процентное соотношение общей суммы денежных вкладов ( депозитов) населения и величины собственных средств ( капитала) банка.

Н11= ( В кл \ К ) Ч 100% ;

где:

В кл - совокупная сумма вкладов населения.

Максимально допустимое значение норматива ( Н11) устанавливается в размере 100%.

Н11(01.01.02г.) = (2432809 \ 2588095 ) Ч 100% = 94% ;

Н11( 01.04.02г.) = ( 2698419 \ 7709770 ) Ч 100% = 35% ;

Н11( 01.07.02г.) = ( 3233623 \ 6736715 ) Ч 100 % = 48 % ;

Н11(01.10.02г.) = ( 16324242 \ 4284578 ) Ч 100 % = 381 % ;

Н11( 01.01.03г.) = ( 17175922 \ 4415404 ) Ч 100% = 389 % .

Норматив использования собственных средств ( капитала банка) для приобретения долей акций других юридических лиц ( Н12) устанавливается в фирме процентного соотношения размера инвестиций и собственных средств ( капитала ) банка.

Н12 = ( К им \ К ) Ч 100% ;

где: К им. - собственные средства банка, инвестируемые на приобретение долей (акций) других юридических лиц, сумма остатков на счетах ( счет: 059 + 191+ 825 ). Максимально допустимое значение Н12 устанавливается в размере 25% с баланса на :

01.07.01г. - 45% ; 01.10.01г. - 35% ; 01.01.02г. - 25% .

Н12( 01.01.02г.) = 0 % ;

Н12( 01.04.02г.) = ( 77098 \ 7709770 ) Ч 100 % = 1% ;

Н12( 01.07.02г.) = ( 67368 \ 6736715 ) Ч 100 % = 1 % ;

Н12 (01.10. 02г.) = ( 642689 \ 4284578 ) Ч 100% = 15 % ;

Н12( 01.01.03г.) = ( 309078 \ 4415404 ) Ч 100% = 7 % .

Норматив риска собственных вексельных обязательств ( Н13) определяется как процентное соотношение:

Н13 = ( ВО \ К ) Ч 100 % ;

где:

ВО - выпущенные банком векселя и банковские акцепты. максимально допустимое значение норматива устанавливается с баланса на : 01.10.01г. - 200% ; 01.03.02г. -100% .

Н13( 01.01.02г.) = 0 ;

Н13( 01.04.02г.) = ( 1079368 \ 7709770 ) Ч 100% = 14% ;

Н13( 01.07.02г.) = ( 943140 \ 6736715) Ч 100% = 14 % ;

Н13( 01.10.02г.) = ( 26007389 \ 4284578 ) Ч 100% = 607 %;

Н13( 01.01.03г.) = ( 309078 \ 4415404 ) Ч 100 % = 7 % .

Показатель ликвидности (Кл)- определяется как отношение краткосрочных активов за вычетом совокупных краткосрочных обязательств к совокупным активам:

К л = ( А кр - О кр ) \ А ;

где: А кр- краткосрочные активы;

  О кр- краткосрочные обязательства;

  А - активы.

Кл( 01.01.02г.)= (- 15522255 - (-20965262)) \ -24817293= - 0,22;

Кл( 01.04.02г.)= ( 16686595 - 21466077) \ 29872929 = - 0,159;

Кл( 01.07.02г.)= (26582135 - 30904863) \ 36613181 = - 0,118;

Кл(01.10.02г.)= ( 43443790 - 45583170) \ 57046944 = - 0,037;

Кл(01.01.03г.)=( 50962120 - 59700419) \ 64639654 = -0,135.

На протяжении 1 и 2- го кварталов 2002 года из 13 нормативов на выполнилось 2 : 1) (Н2) - норматив текущей ликвидности при минимально допустимом значении 30% составил соответственно 10% и 12,6% ; 2) (Н5) - соотношение ликвидных активов и суммарных активов при минимуме - 20% , от составил соответственно - 10% и 17% ( см. приложение №1 ).

Основной причиной невыполнения данных нормативов явилось превышение краткосрочных обязательств филиала над ликвидными активами в следствие иммобилизации средств на затраты по капитальным вложениям по строительству здания. На 01 апреля 2002г. иммобилизация составила- 4,7 млрд. рублей, на 01.07.2002г. - 3,5 млрд. рублей.