Разработка бюджета производства и бюджета затрат сортировочной станции

 

Спр.071 = (ФОТ071 + См071 + Сэ071) * 0,005, тыс. руб, где:

 

ФОТ071 – фонд оплаты труда основной по ст. 2030 (071), тыс. руб.;

 

См071;Сэ071 – соответственно затраты на материалы и электроэнергию по ст. 2030(071), тыс. руб.

 

Спр.071 = (3599075,15 + 1776672) * 0,005 =  26878,74 руб.

 

Прочие расходы по ст. 2040 (080) (оплата счетов за газ, дезинфекцию помещений, ремонт механизмов, оборудования и инвентаря) принимаем в размере 198 тыс. руб.

Прочие расходы по ст. 1001 (040) (приобретение бланков и книг для оформления перевозочных документов и коммерческой отчетности, тарифных руководств, алфавитных маршрутов и др.) принимаем в размере 32 тыс. руб.

Прочие затраты по ст. 2010 (044) (оплата счетов за газ, дезинфекцию помещений, ремонт механизмов и инвентаря) принимаем в размере 310 тыс. руб.

 

Планирование основных расходов, общих для всех отраслей хозяйства

 

Ст. 757 (457). Фонд оплаты труда по дополнительной заработной плате за непроработанное время включается в план эксплуатационных расходов в соответствии с планом по труду:

 

С457 = 1308370,85 руб.

 

Ст.762 (462). Расходы станции на командировку работников, не относящихся к аппарату управления (элемент затрат «прочие расходы»), принимаем на уровне 0,15 % от годового фонда оплаты труда производственного контингента, кроме ст. 785(485) и ст.830 (530):

 

С462 = 16025957.98 - (1993224,53 + 1298511,00) * 0,0015 =

=12734222,45 * 0,0015 = 19101,33 руб.

 

Отчисления на социальные нужды производственного персонала составляют:

 

• социальное страхование – 3,2 %:

 

Ссоц.страх. = 12734222,45 * 0,032 = 407495,12 руб.

 

• пенсионный фонд – 20 %:

 

Сп.ф. = 12734222,45 * 0,2 = 2546844,49 руб.

 

• медицинское страхование – 2,8 %:

 

Смед.страх. = 12734222,45  * 0,028 = 356558,23 руб.

 

• страхование от несчастных случаев – 0,7 %:

 

Сн.с. = 12734222,45  * 0,007 = 89139,56 руб.

 

Всего – 26,7% от годового фонда оплаты труда работников и отражаются на статьях расходов, по которым учитываются затраты на оплату труда

 

С462 = 12734222,45  * 0,267 = 3400037,4 руб.

 

Ст. 761(461). Расходы, связанные с производственной санитарией и охраной труда, включающие расходы по погашению износа, чистке, стирке, дезинфекции спецодежды, стоимость мыла, а также оплату мероприятий по улучшению условий труда, принимаем в размере 2 % от фонда заработной платы основных производственных рабочих. Из них 70 % расходов планируем по элементу затрат «материалы», 30 % - по элементу «прочие расходы»:

 

С461 = 12734222,45  * 0,02 = 254684,45 руб,

в том числе:

- расходы по элементу «материалы»:

 

См461  = 254684,45 * 0,7 = 178279,11 руб;

 

- расходы по элементу «прочие  расходы»:

 

Сп.р.461= 254684,45 * 0,3 = 76405,34 руб.

 

Ст.768(463). Расходы на обслуживание и текущий ремонт производственных зданий и сооружений, инвентаря производственного назначения принимаем в размере 0,2 % от стоимости производственных фондов. Фонд заработной планы – 60 % от полученной суммы, остальное – по элементу «материалы»:

 

С463 = 25700000*0,002 = 51400 руб,

в том числе:

• фонд заработной платы:

 

СЗП463 = 51400 * 0,6 = 30840 руб;

 

• расходы по элементу «материалы»:

 

См463 = 51400 – 30840 = 20560 руб.

 

Ст. 771(465). Расходы на амортизацию основных производственных фондов принимаем на уровне 4,5 % от стоимости основных производственных фондов:

 

С465 = 25700000 * 0,045 = 1156500 руб.

 

 

Планирование общехозяйственных расходов

 

Ст. 785(485). Расходы на содержание персонала, не относящегося к аппарату управления (элемент «фонд заработной платы»):

 

С485  = 1993224,53 руб.

 

Ст. 797(495). Расходы, связанные с рационализацией и изобретательством, определяем из расчета 400 руб. в год на одного работника:

С495 = Чэ * 400

 

С495 = 293 * 400 = 117200 руб.

 

Ст.798(497). Расходы на подготовку кадров принять в размере 300 тыс. руб.,  из них 50% на  фонд оплаты труда,  остальные – на отчисления на социальные нужды и прочие расходы:

 

Спк = 300тыс. руб.,   из них

Сфот = 150тыс. руб.

Ссоц.нуж. = 150тыс. * 0,267 = 40050руб.

Спрочие = 150000 - 40050руб = 109950 руб.

 

 

Ст. 809 (506). Прочие расходы принимаем в размере 56 тыс. руб.:

 

С506 = 56 000 руб.

 

 

Ст. 830(530). Фонд оплаты труда аппарата управления предприятия переносим из плана по труду:

 

С530 = 1298511,00 руб.

 

Ст. 831(531). Расходы на командировки аппарата управления составляют 2 % от его фонда оплаты труда (ст. 530):

 

С531 = 1298511,00 * 0,02 = 25970,22 руб.

 

План эксплуатационных расходов на основе всех выполненных расчетов сведен в таблицу № 5.

 

 

Себестоимость – один из важнейших показателей экономической деятельности предприятия. Себестоимость характеризует использование затраченных материальных и трудовых средств, степень использования основных производственных фондов, повышение эффективности и качества работы предприятия. В самом общем виде себестоимость определяют как отношение эксплуатационных расходов к объему производственной продукции.

Продукцией станции являются: отправленные вагоны - транзитные с переработкой;  транзитные без переработки,  местные; отправленный (погруженный) и прибывший (выгруженный) груз в тоннах.

Калькуляция разрабатывается на основе данных табл.5.

Расходы, общие для всех мест возникновения затрат и видов работ,  и общехозяйственные расходы распределяются по видам продукции пропорционально заработной плате, планируемой по прямым расходам по видам работ и местам возникновения затрат.

 

ИСПОЛЬЗУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА

 

 

1. Н.П. Терешина, Б.М. Лапидус, М.Ф. Трихункова

«Экономика железнодорожного транспорта»,

УМК МПС России, г. Москва, 2001 год

 

2. Номенклатура расходов по основной деятельности

железных дорог Российской Федерации,

«Транспорт», г. Москва, 1998 год

 

3. Е.Н. Евдокимова

«Современные методы планирования эксплуатационных

расходов на железнодорожном транспорте»,

РГОТУПС, г. Москва, 2000 год

 

4. Методические указания 26/2/4 «Экономика железнодорожного

транспорта, организация и планирование производства»

для специальности 240100 «Организация перевозок и управление

на транспорте (железнодорожном) (Д),

РГОТУПС, г. Москва, 2005 год