Расчет экономических показателей деятельности промышленного предприятия

Таблица 2.11 – Тарифные ставки рабочих по разрядам и условиям труда, руб./час

Условия труда	Разряд
	1	2	3	4	5	6
1 Нормальные 1.1 Основные производственные рабочие	16,82	17,71	18,80	20,09	21,6	23,64
1.2 Вспомогательные рабочие	15,46	16,17	17,04	18,07	19,33	20,91
2 Вредные и тяжелые	Коэффициент увеличения к тарифу при нормальных условиях труда равен 1,20

Таблица 2.12 – Расчет ФОТ основных производственных рабочих

Виды работ	Разряд рабочего	Изделие 1		Изделие 2
		ТЕ, н/ч	ФОТ, руб.	ТЕ,н/ч	ФОТ, руб.
Сушильная камера	50% - 3	0,04	1 086,09	0,13	8 293,74
	30% - 4
	20% - 5
Ленточная пилорама	50% - 3	1,00	26 066,04	4,00	265 399,68
	30% - 4
	20% - 5
Фрезерный станок	40% - 3	30	660 891,00	40	2 243 024,00
	30% - 4
	30% - 5
Фуговальный станок	50% - 3	7	149 726,50	13	278 063,50
	50% - 4
Сверлильно – пазовальный станок	50% - 3	3	65 165,10	4	221 166,40
	30% - 4
	20% - 5
Шлифовальный станок	4	5	110 495,00	0,3	16 875,60
Круглопильные станки	4	4	88 396,00	5	281 260,00
Покрасочная камера	4	2	44 198,00	4	225 008,00
Итого			1 146 023,73		3 539 090,92
Итого по предприятию		4 685 114,65

Примечание. Вредные условия труда при выполнении работ:

- Сушильная камера;

- Ленточная пилорама.

Покажем расчет ФОТ по шлифовальным станкам 5*1100*(0,5*18,80+0,3*20,09+0,2*21,6)

ФОТ основных производственных рабочих производится по форме таблицы 2.13.

 

Таблица 2.13 – ФОТ основных производственных рабочих

Показатель	1 изделие	2 изделие
ФОТ основных производственных рабочих, учитывая дополнительную заработную плату ФОТ*1,2	1 375 228,47	4 246 909,10
Годовой ФОТ основных производственных рабочих ФОТ*1,2+40% премии	1 925 319,86	5 945 672,75
Средняя годовая заработная плата основного производственного рабочего	40 964,25	76 226,57

 

Фонд оплаты труда других категорий работников определяется исходя из численности работников (в соответствии с данными таблицы 7) и среднегодовой зарплаты соответствующих категорий персонала. Принимаем коэффициенты заработной платы по тарифу и окладам в соотношении к уровню показателя по тарифу по основным рабочим:

-вспомогательные рабочие – 0,7;

-руководители и специалисты – 1,6;

-служащие – 0,8.

Для 1 изделия

Средняя годовая заработная плата

-вспомогательные рабочие – 40964,25*0,7 * 1,3 = 37277,47;

-руководители и специалисты  – 40964,25*1,6 * 1,3 = 85205,64;

-служащие – 40964,25*0,8* 1,3 = 42602,82.

Результаты расчета ФОТ других категорий работников оформляются по форме таблицы 2.14.

 

Таблица 2.14 – Расчет фонда оплаты труда других категорий работников

Показатель	1 изделие	2 изделие
ФОТ вспомогательных рабочих	223 664,82	1 317 957,46
ФОТ руководителей и специалистов	852 056,45	5 390 743,29
ФОТ служащих	39 325,68	219 532,53

 

Расчет средней заработной платы работающего и рабочего на предприятии производится по форме таблицы 2.15.

 

Таблица 2.15 – Расчет средней заработной платы работающего и рабочего на предприятии в год

Показатель	СЗП раб-го	СЗП раб-щего
1 изделие	40 964,25	63 340,98
2 изделие	76 226,57	80 461,91
Всего по предприятию	58 303,65	76 510,93

 

Расчет производительности труда в стоимостном выражении производится делением стоимости реализованной продукции (РП) на численность (Ч) персонала соответствующих категорий (формула (14)). Результаты оформляются по форме таблицы 2.16.

                                      ПТ= РП / Ч                                                           (14)

Таблица 2.16 – Расчет производительности труда

Показатель	ПТ осн.раб-х	ПТ раб-щего
1 изделие	511,32	330,23
2 изделие	446,38	290,15
Всего по предприятию	461,30	299,40

 

2.5 Расчет себестоимости  продукции (на единицу и объем)

 

Расчет затрат по статье «Сырье и материалы» (формула (15)):

                                              Зм=∑НрiхЦi,                                               (15)

где Нрi – норма расхода i-го материального ресурса в натуральном выражении (данные таблицы  1 (исходные данные));

Цi – цена i-го вида ресурса (оптовая цена + транспортно-заготовительные расходы).

Затраты на комплектующие изделия принимаем в размере 4% от суммы затрат на материалы. Затраты по статье «Топливо и энергия» определяются суммированием затрат на электроэнергию по видам работ с учетом мощности двигателя оборудования, коэффициентов использования по времени и мощности и тарифа на электроэнергию (формула (16)).

                             Зэнер=Мдв х Тэф х Кэк х Кин х Тэн х n,                            (16)

где Мдв – мощность двигателя оборудования, кВт;

Кэк, Кин – коэффициенты экстенсивного и интенсивного использования оборудования;

Тэн – тариф на электроэнергию, руб./кВт. Тэн = 3,60 руб./кВт·ч

Исходные данные приведены в таблице 2 (исходные данные). Расчет затрат по данной статье представлен в таблице 2.17.

Таблица 2.17 – Расчет затрат на топливо и энергию

Виды работ	Зэнер , руб.
	Изделие 1	Изделие 2
Сушильная камера	25 570,08	25 570,08
Ленточная пилорама	15 342,05	76 710,24
Фрезерный станок	239 335,95	395 824,84
Фуговальный станок	71 596,22	132 964,42
Сверлильно – пазовальный станок	27 615,69	27 615,69
Шлифовальный станок	40 912,13	10 228,03
Круглопильные станки	76 710,24	178 990,56
Покрасочная камера	51 140,16	127 850,40
Итого	548 222,52	975 754,25
Итого по предприятию	1 523 976,77

Расчет фонда оплаты труда изложен выше. Общая сумма ФОТа распределяется в пропорции: основная зарплата – 88%, дополнительная – 12%. Распределение общей суммы ФОТ оформляется по форме таблицы 2.18.

 

 

 

Таблица 2.18 – Распределение ФОТ

ФОТ	Изделие 1	Изделие 2
Основная заработная плата	2 675 522,79	11 329 037,30
Дополнительная заработная плата	364 844,02	1 544 868,72
Итого	3 040 366,81	12 873 906,03
Итого по предприятию	15 914 272,83

 

Отчисления на социальные нужды определяются по действующей ставке отчислений (в соответствии с законодательством). Налогооблагаемой базой является фонд оплаты труда (формула (17)).

                                     ОСН = ФОТ× (Снал / 100),                                              (17)

где ОСН – сумма отчислений на социальные нужды, тыс. руб.;

Снал – действующая ставка налога, % - 30,4%.

Расчет отчислений на социальные нужды оформляется по форме таблицы 2.19.

Таблица 2.19 – Расчет отчислений на социальные нужды

Сумма	Изделие 1	Изделие 2
Отчисления на социальные нужды	924 271,51	3 913 667,43
Итого по предприятию	4 837 938,94

 

Статья «Амортизация» рассчитывается исходя из балансовой стоимости оборудования и нормы амортизации равной 15%. Расчет осуществляется исходя из балансовой стоимости оборудования и действующей нормы амортизации по формуле (18) по форме таблицы 2.20:

                                             АО =

×      ,                                           (18)

где Фi – балансовая стоимость i-го вида оборудования, тыс. руб.

Наi – норма амортизации i-го вида оборудования, %;

Таблица 2.20 – Расчет амортизационных отчислений

Сумма	Изделие 1	Изделие 2
Амортизационные отчисления	1 801 500,00	3 057 000,00
Итого по предприятию	4 858 500,00

Амортизационные отчисления по другим группам основных фондов включаются в состав статей «Общепроизводственные» и «Общехозяйственные расходы».

Статья «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» включает расходы на все виды ремонта, содержание и эксплуатацию оборудования. Принимаем в размере 45% от суммы статьи «Амортизация». Расчет расходов на содержание и эксплуатацию оборудования оформляется по форме таблицы 2.21.

Таблица 2.21 – Расчет расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

Сумма	Изделие 1	Изделие 2
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	810 675,00	1 375 650,00
Итого по предприятию	2 186 325,00