Отчет по практике в Управлении (Инспекции) ФНС России

На юридический отдел возложена работа по систематизированному учету и хранению поступающих в инспекцию законодательных и нормативных актов и другой литературы правового характера. Все официально поступающие в инспекцию нормативные правовые акты - кодексы, законы, указы, регламенты, методические указания, инструкции, письма и другие, документы хранятся в юридическом отделе. Работники отдела систематизирует их по темам и направлениям работы, ведут учет вносимых изменений и дополнений. Это необходимо для поддержания нормативно-правовой базы в актуальном состоянии и оперативного розыска отдельных документов, необходимых для работы в данный момент.

Значительная часть работы юридического отдела инспекции связана с обжалованием налогоплательщиками ненормативных актов налогового органа и действия (бездействия) его должностных лиц.

Отдел регистрации и учета налогоплательщиков работает напрямую с налогоплательщиками. Здесь производится регистрация новых предприятий, регистрация всех изменений, которые вносятся в учредительные документы, а также постановка на налоговый учет юридических лиц и предпринимателей. Ведется учет и контроль, за сообщениями из учреждений об открытии, либо закрытии счетов налогоплательщиков. Отдел также занимается работой реорганизации, либо ликвидации предприятий или организаций по заявлению юридического лица. На Отдел регистрации и учета налогоплательщиков возложены следующие функции:

• Государственная регистрация юридических лиц, в том числе принятие решения о внесении соответствующей записи в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) либо об отказе в государственной регистрации.
• Ведение территориального раздела ЕГРЮЛ, в том числе анализ полноты и достоверности включенных в реестр сведений и ежедневное формирование массивов для передачи данных на вышестоящий уровень.
• Учет налогоплательщиков, в том числе постановка на учет налогоплательщиков с применением ИНН/КПП, ИНН, снятие с учета налогоплательщиков, внесение изменений в их учетные данные, привлечение к постановке на учет налогоплательщиков, не состоящих на учете.
• Ведение территориального раздела ЕГРН, в том числе анализ полноты и достоверности включенных в реестр сведений и ежедневное формирование массивов для передачи данных на вышестоящий уровень.
• Подготовка и передача в юридический отдел материалов для обеспечения производства по делам о налоговых правонарушениях, нарушениях законодательства о налогах и сборах и государственной регистрации.
• Участие в производстве по делам об административных правонарушениях (составление протоколов об административных правонарушениях).
• Координация работ по инициированию процедуры ликвидации юридических лиц.
• Подготовка информации о налогоплательщиках для предъявления исков в судебные органы о ликвидации юридического лица или признании недействительной государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.
• Предоставление сведений о государственной регистрации юридических лиц в соответствующие государственные органы.
• Формирование для публикации сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, а также сведений об ИНН налогоплательщиков, сериях и номерах свидетельств, признанных недействительными.
• Предоставление сведений из ЕГРЮЛ, в том числе копий документов, содержащихся в регистрационном деле, а также предоставление сведений из ЕГРН.
• Участие в подготовке ответов на письменные запросы по вопросам государственной регистрации юридических лиц и учета налогоплательщиков.
• Регистрация договоров коммерческой концессии.
• Работа с информацией об открытии (закрытии) банковских счетов налогоплательщиков, поступающей из банков и от налогоплательщиков.

Отдел работы с налогоплательщиками, их основной задачей в инспекциях ФНС России является взаимодействие с налогоплательщиками. При обращении налогоплательщика в отдел инспекции ФНС России об информировании по обязанности налогоплательщика уплачивать налоги, взносы, сборы, установленные налоговым законодательством, отдел обязан проинформировать по всем интересующим его вопросам. Данный отдел осуществляет следующие действия:

• Прием налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации, и бухгалтерской отчетности на бумажных и электронных носителях записи.
• Прием сведений о доходах физических лиц по налогу на доходы физических лиц от налоговых агентов и их обработку.
• Прием заявлений о регистрации копий счетов-фактур, копий счетов-фактур, заявлений о выдаче справок налогоплательщикам - экспортерам для представления в таможенный орган для таможенных целей и других документов, представленных экспортерами.
• Прием других документов, представленных организациями и физическими лицами.
• Прием от налогоплательщиков электронных носителей записи и выдачу программных продуктов, предназначенных для налогоплательщиков.
• Прием заявлений о проставлении отметок на счетах-фактурах, счетов-фактур и их копий, представляемых лицами, совершающими операции с нефтепродуктами.
• Визуальный контроль налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации, представленных на бумажных носителях.
• Входной контроль налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации, представленных на электронных носителях записи.
• Регистрацию представленных документов, фиксацию соответствия представленных документов установленным требованиям. Регистрацию копий счетов-фактур, представляемых налогоплательщиками-экспортерами.
• Сортировку принимаемых документов, формирование пачек, их регистрацию и оперативную передачу их в соответствующие подразделения.
• Выдачу налогоплательщикам-экспортерам справок для представления в таможенный орган для таможенных целей, зарегистрированных копий счетов-фактур.
• Выдачу лицам, совершающим операции с нефтепродуктами, счетов-фактур с отметкой налогового органа или с отказом о проставлении отметки.
• Выдачу налогоплательщикам по их запросам справок и иных документов по вопросам, относящимся к компетенции налоговых органов.
• Информирование налогоплательщиков о состоянии их расчетов с бюджетной системой Российской Федерации.
• Сверку расчетов налогоплательщика с бюджетом и государственными внебюджетными фондами.
• Персональное и публичное информирование по сдаче деклараций и иных документов, уплате налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации. А также другим вопросам общего характера.
• Взаимодействие с отделами инспекции с целью привлечения специалистов для участия в информационно-разъяснительной работе с налогоплательщиками.
• Информирование отдела регистрации и учета налогоплательщиков о наличии оснований для инициирования ликвидации налогоплательщиков - юридических лиц.
• Подготовку ответов на письменные запросы налогоплательщиков. Регулярное проведение инструктивных совещаний и тематических семинаров с налогоплательщиками по применению законодательства Российской Федерации.
• Обеспечение налогоплательщиков необходимой информацией для правильного оформления платежных документов и зачисления на бюджетные счета налоговых платежей.
• Взаимодействие со СМИ, общественными организациями, органами исполнительной власти в рамках проводимых информационно-разъяснительных мероприятий по утвержденным программам управления МНС России по субъекту Российской Федерации.
• Организацию и проведение в рамках работы, проводимой управлениями МНС России, мероприятий, способствующих формированию позитивного отношения налогоплательщиков к налоговым органам.
• Организацию публикации сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, а также сведений об ИНН налогоплательщиков, сериях и номерах свидетельств, признанных недействительными.
• Регистрацию, снятие с учета и другие работы по учету ККТ в денежных расчетах с населением.

Отдел информатизации занимается обеспечением реализации федеральных законов, нормативно-правовых актов Российской Федерации, приказов и распоряжений руководителей Министерства финансов Российской Федерации, ФНС России, Управления по вопросам, относящимся к компетенции отдела. Так же отвечает за совершенствование информационно-технического администрирования функционирования налоговых органов, внедрение новых информационно-телекоммуникационных технологий, развитие ресурсного обеспечения. Данный отдел организует работу по созданию, развитию, внедрению и сопровождению автоматизированных, информационных и технологических составляющих системы управления инспекции. А так же занимается организацией и модернизацией архитектуры автоматизированной информационной системы управления. Отдел информатизации реализует следующие функции:

• Формирование единой технической политики в области информатизации;
• Обеспечение функций единого заказчика по закупке средств вычислительной техники и создания локальных вычислительных сетей;
• Обеспечение работоспособности аппаратной части, системного и прикладного программного обеспечения в Инспекции;
• Администрирование сетевыми ресурсами и обеспечение целостности баз данных;
• Распределение средств электронной вычислительной техники по территориальным налоговым органам;
• Обеспечение единой политики по применению прикладного программного обеспечения;
• Обеспечение работоспособности ведомственных прикладных программных средств;
• Организация, приобретение и внедрение новых информационных технологий, в т. ч. новых прикладных программных средств;
• Обучение и консультирование пользователей ведомственных прикладных программных средств;
• Обеспечение услугами связи общего и специального назначения.

Аналитический отдел осуществляет контроль, мониторинг, анализ и прогнозирование поступлений в соответствующие бюджеты, и внебюджетные фонды налогов и других обязательных платежей, установленных законодательством Российской Федерации. Формирует сводные формы статистической налоговой отчетности и другие формы сводной отчетности, утвержденные приказами Федеральной налоговой службы. Осуществляет взаимодействие с Управлением Федерального казначейства.

Отдел камеральных проверок следит за соблюдением налогового законодательства, занимается выявлением и предотвращением правонарушений, взысканием сумм неуплаченных налогов, привлечением виновных лиц к ответственности за налоговые правонарушения, а так же осуществляет подготовку информации, на основании которой проводится отбор для проведения выездных налоговых проверок. Камеральная проверка проводится в несколько этапов:

• Проверка полноты предоставленной налогоплательщиком отчетности;
• Визуальная проверка правильности и полноты предоставленных документов;
• Арифметический контроль данных налоговой отчетности;
• Проверка своевременности предоставления налоговой отчетности;
• Проверка обоснованности применения налоговых ставок и льгот;
• Проверка правильности исчисления налоговой базы.

В данной налоговой инспекции существует 2 отдела камеральных проверок (№ 1 и № 2). Первый отдел камеральных проверок работает с физическими лицами и с индивидуальными предпринимателями, а второй отдел со всеми остальными налогоплательщиками.

Раздел 3. Практическая часть.

3.1. Описание функций  конкретного отдела Управления (Инспекции), в котором проходила практика, на основе приложения об отделе  и регламентов по направлениям  деятельности отдела.

Отдел общего и хозяйственного обеспечения является структурным подразделением Инспекции. Цель создания и функционирования отдела состоит в организации документационного и материально-технического обеспечения. Отдел в своей деятельности руководствуется [6]:

• Конституцией Российской Федерации;
• Федеральными конституционными законами;
• Налоговым кодексом Российской Федерации;
• Другими федеральными законами;
• Международными договорами Российской Федерации;
• Актами Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации;
• Нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации;
• Положением о Федеральной налоговой службе;
• Положением об Инспекции, нормативными и иными правовыми актами ФНС России;
• Правовыми актами Управления Федеральной налоговой службы.

Руководство и контроль деятельности отдела осуществляет начальник инспекции или заместитель начальника инспекции, курирующий данный отдел в соответствии с приказом о распределении обязанностей между начальником инспекции и заместителями начальника инспекции. Отдел возглавляет начальник отдела общего обеспечения, который подчиняется начальнику инспекции или заместителю начальника инспекции, курирующему данный отдел в соответствии с приказом о распределении обязанностей между начальником инспекции и заместителями начальника инспекции.

Основными задачами отдела являются [6]:

•    Организация и обеспечение единой системы делопроизводства и документооборота в инспекции, включая единый порядок учета и регистрации входящих и исходящих документов, внедрение системы электронного документооборота;
•    Обеспечение автоматизированного учета и контроля над прохождением, исполнением и оформлением документов в установленные сроки в соответствии с требованиями делопроизводства; систематический анализ исполнительской дисциплины и состояния делопроизводства, в структурных подразделениях инспекции и подготовка предложений по их улучшению;
•   Организационно-техническое и информационно-аналитическое обслуживание деятельности начальника инспекции и его заместителей, координация и оперативное взаимодействие структурных подразделений по обеспечению деятельности руководства инспекции;
•   Организация работы архива инспекции, включая подготовку номенклатуры дел; контроль над правильностью оформления дел, подлежащих передаче в архив; их хранение и оперативное использование служебной информации;
•   Организация работы с обращениями, жалобами, заявлениями и предложениями граждан, обеспечение деятельности приемных начальника инспекции и его заместителей;
•   Организация коммунально-эксплуатационного, технического, транспортного, социально-бытового и материально-технического обеспечения согласно утвержденным нормативам;
•   Размещение заказов на поставку товаров, выполнение работ и оказание услуг для обеспечения нужд инспекции путем проведения конкурсов и иных способов закупок;
•   Обеспечение контроля над наличием и использованием материальных и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами.