Оффшорные банковские центры

Отсутствие валютного контроля даст возможность оффшорному банку перемещать средства с большей степенью свободы и гибкости, чем при операциях в юрисдикции с валютным контролем. Оффшорный банк будет извлекать выгоду от всей повышенной гибкости, особенно в быстро меняющейся рыночной ситуации.

   Банковские учреждения, которые предлагают оффшорные банковские услуги своим клиентам, должны иметь возможность расширять свою депозитную базу в большей степени, чем их налоговые конкуренты, клиенты будут получать выгоду за счет отсутствия удержаний с процентов и более низкой базовой налоговой ставки оффшорного банка: по этой причине оффшорный банк должен быть более конкурентоспособен со своими ставками по депозитам. Если клиент также имеет возможность структурировать свои средства с помощью оффшорного траста или инвестиционной холдинговой компании, тогда его доход от процентов также может быть уведен из-под налогообложения в налоговой юрисдикции клиента, а его депозиты не будут подлежать валютному контролю. Наличие банковской тайны при операциях в оффшорной банковской среде также может обернуться выгодой для клиента.

  То есть группа компаний  ставит перед собой цель снизить  вычеты из процентов по сравнению со ставками в юрисдикциях с высокими налогами, защищая прибыль группы от налога путем ее аккумуляции в оффшорной среде. Оффшорные банки по этой причине являются наиболее эффективным средством размещения аккумулированных средств группы. Выпуски еврооблигаций и заемы в иностранной валюте также часто проводятся через посредничество оффшорного банка с целью увеличения конечного налогового эффекта.

   Доход от подтверждения  финансов группы, дисконты с факторинга  долгов и проценты, вытекающие  из сделок купли-продажи и аренды, могут быть защищены от высоких  налоговых ставок, применимых в  различных юрисдикциях. Путем проведения  банковских операций через оффшорный  банк группа компаний имеет  возможность проводить их без  вмешательства своих контролирующих  органов. Отсутствие в банковском  законе требований о нормативах  ликвидности, резервировании, а также  связывающие руки правила в подавляющем большинстве налоговых стран без сомнения принесут пользу группе компаний. Использование оффшорного банка в качестве центра валютного менеджмента группы компаний обеспечит наличие у нее гибких и эффективных в фискальном отношении инструментов для принятия решений о том, какую часть своих валютных средств стоит показать своим налоговым властям. Прибыли и убытки группы компаний от курсовых разниц независимо от того, состоялись они или только планируются, могут быть консолидированы на одном юридическом лице, в результате чего облегчается управление валютными операциями. Общий риск валютных операций также можно снизить, а кроме того, снизить затраты на хеджирование и заемы. Доход от курсовых разниц, комиссионных, дисконтов и процентов можно рассматривать на групповой основе наиболее эффективным в налоговом отношении способом. Централизация функций налогового управления позволяет в полной степени использовать таланты казначея группы за счет большей его свободы.

3. Общая характеристика оффшорных банковских центров

Практика учреждения банков в оффшорных территориях получила широкое распространение после Второй мировой войны. Основными причинами, обусловившими повышение интереса к оффшорным банковским центрам, следует считать введение валютных ограничений и валютного контроля, ужесточение правил банковской деятельности и высокие ставки налогов на доходы банков в развитых и развивающихся странах. В современных условиях практически ни одно крупное международное банковское объединение не может обойтись без создания либо филиала, либо дочернего банка в зонах с льготным налогообложением. 
Валютные ограничения и валютный контроль в тех или иных формах существуют практически во всех развитых странах, что сокращает возможности по расширению сферы услуг, предоставляемых национальным клиентам, а также ограничивает возможности банков по участию в международных финансовых операциях. В странах Западной Европы наиболее широкое распространение валютные ограничения имели в 50—60-е годы. Ограничения на валютные операции клиентов приводили к тому, что эти операции стали осуществляться за границей. 
Постепенная отмена валютных ограничений в развитых странах способствовала снижению значений этого фактора, однако он продолжает оставаться в числе основных в связи с тем, что потенциальная опасность возврата к валютным ограничениям для резидентов остается во многих странах. Особое значение валютный контроль и валютные ограничения как фактор, стимулирующий перенесение части банковских операций за пределы сферы действия национальных юрисдикции, имеет в развивающихся и бывших социалистических странах Сочетание не стабильности внутреннего экономического положения и многочисленных запретов поощряют утечку капиталов из этих стран. Опасаясь конфискационных мероприятий со стороны государства за нарушение правил валютных операций, многие участники экономической деятельности стремятся разместить свои капиталы в банках тех стран, которые не позволяют допустить обращение взыскания на имущество таких нарушителей. 
       Налоговый фактор, безусловно, является основным для переноса части банковских операций в оффшорные центры. При выборе конкретного места для учреждения банка особое внимание следует уделять не только режиму налогообложения самого кредитного учреждения, но и тем налоговым условиям, которые существуют для клиентов этого банка. 

Существует три типа оффшорных банковских центров:тип - нью-йоркская модель - предусматривает специальные формально установленные договоренности с такими авторитетными финансовыми центрами, как Нью-Йорк, Токио, Сингапур. На этих рынках устанавливаются специальные счета отдельно от внутренних, и эти счета свободные от ограничений, которые относятся к внутреннему финансовому рынку (например, резервные требования). Существует корпоративное налогообложение; местный гербовый сбор (на рынке Токио), может допускаться (Сингапур), а может не допускаться налогообложение деловых ценных бумаг (рынок Нью-Йорку, Токио);тип - лондонская модель. В Лондоне, Гонконге финансовые соглашения свободные от ограничений, независимо от того, резиденты или нерезиденты являются участниками рынка. В этих городах офшорный рынок - это просто офшорные соглашения между нерезидентами, так как внутреннее и внешнее соглашения объединенные. На офшорных рынках данной модели существует корпоративное налогообложение и допускается налогообложение деловых ценных бумаг;тип - «налоговое хранилище». К данному типу офшорных рынков относят рынки Багамских и Кайманових островов. На этих рынках соглашения заключаются нерезидентами и совсем не облагаются налогами, отсутствуют корпоративное налогообложение и налогообложения деловых ценных бумаг, но существуют регистрационные взносы и плата за лицензии.

Заключение

 
         Оффшорные Банки оперируют на оффшорных (безналоговых и строго конфиденциальных) основах. Оффшорные Банки предлагают услуги только нерезидентам тех государств, где эти банки основаны. Например, зарегистрированный в Белизе оффшорный банк может обслуживать клиентов из любых стран, за исключением постоянных жителей Белиза. В этом и состоит главное формальное отличие оффшорных банков от обыкновенных.

Что более важно - это среда, в которой оперирует оффшорный банк. Оффшорные Банки ведут финансовую и банковскую деятельность в среде, свободной от налогового контроля и контроля над обменом валюты, то есть в безналоговых зонах и зонах с низкими налогами, обычно называемых оффшорными финансовыми центрами, эти условия часто также включают благоприятствующее банковское законодательство, заметно менее жесткое, чем в большинстве обычных государств.

В большинстве оффшорных государств оффшорные банки могут контролироваться жителями любой страны. В оффшорном государстве получить лицензию на банковскую деятельность намного проще, чем в обычных странах с их жестким контролем. Основав оффшорный банк, Вы можете улучшить структуру своего бизнеса и получить преимущества перед Вашими конкурентами.