Методологические основы организации расчетно-кассового обслуживания

Условия отзыва и аннулирования  лицензии:

Согласно статье № 20 федерального закона "О банках и банковской деятельности" лицензия может быть отозвана в случае:

• Установления недостоверности сведений, на основании которых выдана лицензия.
• Задержки начала осуществления деятельности по выданной лицензии в течение года.
• Установления фактов недостоверности отчетных данных, задержка представления ежемесячной отчетности более чем на 15 дней.
• Осуществление деятельности без выдачи лицензии (штраф - трехкратный размер полученной прибыли от вида деятельности без лицензии).
• Совершение в течение года неоднократного нарушения банковского законодательства, за которое налагались штрафные санкции.
• Неспособность кредитной организации удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в течение 1 месяца с даты их исполнения, если требования кредитной организации составляют не менее 1000 минимальных размеров оплаты труда - МРОТ (признак банкротства).
• Неоднократное в течение года неисполнение требований судов, арбитражных судов, о взыскании денежных средств со счетов клиентов, если на них имеются средства.

Организационная структура  банка:

В учредительных документах кредитной организации фиксируются цели ее деятельности, размер капитала, порядок управления, структура руководящих органов. Высший орган акционерного общества - это общее собрание акционеров, созываемое 1 раз в год. Текущими делами руководят правление и совет директоров.

Правление состоит из председателя, заместителей и крупных  представителей отделений банка. Заседания правления проводятся регулярно, решения принимаются большинством голосов. При равенстве голосов, решающим будет голос председателя.

Ревизионная комиссия как структурное подразделение банка избирается общим собранием участников и подотчетно совету банка. Правление представляет ревизионной комиссии все необходимые материалы для проведения ревизии. Ревизионная комиссия составляет заключение по годовым отчетам и балансам банка.

Баланс не может быть утвержден общим собранием без  заключения ревизионной комиссии.

В состав комиссии банка  входят ряд управлений: подразделения  маркетинга, кредитные, валютные и др. подразделения.

Представительство предоставляет коммерческий банк на определенной территории, защищает его интересы и не имеет права осуществлять банковские операции. Для финансирования его деятельности открывается текущий счет.

Филиалы - это обособленные структурные подразделения, расположенные вне места нахождения банка, осуществляющие часть его операций и не являющиеся юридическим лицом. За открытие филиалов взимается сбор в размере 1000 МРОТ. Решение о закрытии филиала принимается органом управления кредитной организации. В течение 30 дней кредитная организация обязана уведомить всех кредиторов о закрытии филиала.

Кредитная организация  может открывать внутренние структурные  подразделения вне места нахождения самого банка (дополнительные офисы, кассы, обменные пункты). Дополнительный офис не имеет права вести отдельный баланс и открывать счета для осуществления операции.

2. Виды кредитных организаций, входящих в банковскую систему Российской Федерации

• В соответствии с действующим законодательств в банковскую систему РФ входят :
• Универсальные (совершающие все основные виды банковских операций: депозитные, кредитные, фондовые, расчетные, доверительные и др. (за исключением эмиссии банкнот, монопольно осуществляемой центральными банками))
• специализированные (специализируются на одной - двух операциях или на обслуживании определенной группы клиентов)
• банки имеющие филиалы
• банки не имеющие филиалов
• акционерные (создаются в форме акционерного общества закрытого и открытого типа)
• паевые (создается в форме общества с ограниченной ответственностью)

• муниципальные (банки находящиеся  в собственности муниципальных образований.)
• частные (юр. лицо, которому на основании лицензии и действующего законодательства предоставлено право осуществлять на коммерческой основе банковские операции)
• банки с иностранными инвестициями

3. Характеристика банковских операций и других сделок кредитной организации

Существуют разные принципы классификации операций банка, прежде всего - в зависимости от их роли и места в банковской деятельности. С этой точки зрения выделяют пассивные, активные и комиссионно-посреднические операции банка. 
Пассивные операции служат для привлечения в банк временно свободных денежных средств экономических агентов, на базе которых и формируются ресурсы коммерческого банка. С помощью пассивных операций банк формирует как собственные, так и привлеченные (заемные) средства. 
Собственный капитал составляет незначительную долю ресурсов банка (15% - 20%), однако играет весьма важную роль в его деятельности, выполняя гарантийную, регулирующую и оперативную функции. Гарантийная функция заключается в обеспечении покрытия убытков, возникающих в процессе банковской деятельности, и выполнения обязательств перед клиентами. Регулирующая функция обеспечивает возможность воздействия государственных органов банковского регулирования и надзора на различные параметры банковской деятельности, прежде всего риски, а также передачу регулирующих импульсов через финансовых посредников в другие сектора экономики. Оперативная функция состоит в возможности использования капитала банка в качестве источника финансирования его деятельности. 
Однако основа ресурсной базы банка - не собственные, а привлеченные ресурсы, составляющие 80-85% всех пассивов. Эта часть ресурсной базы делится на две части: ресурсы, привлекаемые из депозитных и не депозитных источников (заемные средства). Ресурсы, привлекаемые из депозитных источников, формируются по инициативе клиентов с использованием депозитных операций банка. Банк может формировать ресурсы, по своей инициативе проводя кредитные и эмиссионные операции. Это не депозитные источники формирования его ресурсной базы. 
    Таким образом, основные виды пассивных операций банка: 

  депозитные, кредитные, эмиссионные. 
Под депозитными операциями в широком смысле понимают операции по привлечению денежных средств клиентов - физических и юридических лиц на счета и во вклады. Режим банковских депозитов физических и юридических лиц различается. Для привлечения денег от физических лиц банк должен получить специальную лицензию Банка России. Условием ее получения является вступление банка в систему обязательного страхования вкладов граждан. 
Таким образом, в группу депозитных операций входят две их разновидности:

• операции по привлечению денег клиентов на счета (в целях получения расчетного и кассового обслуживания);

операции по привлечению  денег во вклады и депозиты (с целью хранения и получения дохода).

Для банков депозиты - главный  вид их пассивных операций и, следовательно, основной ресурс для проведения активных операций. 
 
Кроме того, банки привлекают средства в форме кредитов от других банков и Банка России. Кредитные операции будут пассивными, если банк выступает в роли заемщика. На эти операции пришлось около 12% пассивов российских банков. 
Третий вид пассивных операций банков - эмиссионные, то есть операции по выпуску и размещению собственных ценных бумаг с целью привлечения денежных средств. Банки могут эмитировать долговые ценные бумаги (облигации, депозитные и сберегательные сертификаты и векселя) и долевые (акции). В первом случае формируются заемные средства банка, во втором - собственные. Ресурсы коммерческих банков могут быть дорогими и дешевыми, краткосрочными и долгосрочными. Кроме того, различают текущие (счета, вклады и другие обязательства банка до востребования) и управляемые пассивы (срочные вклады и депозиты, кредиты, эмиссионные операции). Банки работают в направлении оптимизации своей ресурсной базы. 
Формирование ресурсной базы в процессе осуществления банком пассивных операций исторически играло первичную и определяющую роль по отношению к его активным операциям. Основная часть банковских ресурсов, как известно, образуется в процессе проведения депозитных операций банка, от эффективной и правильной организации которых зависит, в конечном счете, устойчивость функционирования любой кредитной организации. 
Активные операции - это операции по размещению привлеченных и собственных средств банка в различные финансовые и нефинансовые активы с целью получения дохода и поддержания ликвидности. Основной вид активных операций, приносящих банку доход, - кредитные операции, которые составляют порядка 66% активов российских банков. Кредитование является главной операцией коммерческих банков, в которой реализуется его функция финансового посредника. Структура и качество кредитного портфеля банка в значительной степени определяют качество его активов, эффективность использования средств кредитного потенциала, устойчивость и рентабельность его работы. 
Вторая по значению доходная активная операция - вложения в ценные бумаги, на них приходится в среднем 14-15% активов. Банки являются универсальными финансовыми посредниками и работают на всех финансовых рынках, включая фондовый. Операции по вложению ресурсов банка в ценные бумаги в банковской практике часто называют инвестиционными операциями. 
 
Коммерческие банки не могут все аккумулированные с помощью пассивных операций ресурсы размещать в доходные активы. Они обязаны определенную долю ресурсов направлять на поддержание ликвидности. Под ликвидностью банка понимают его способность своевременно и без потерь трансформировать свои активы в денежные средства с тем, чтобы выполнять свои обязательства перед клиентами: вкладчиками и кредиторами банка. 
 
Приблизительно 10% активов банки держат в виде наличных денег (в кассе банка) и безналичных денег (на корреспондентских счетах в ЦБ РФ и коммерческих банках). Такие активы называются кассовыми и служат для поддержания ликвидности банка. 
Остальные активы - это имущество и основные фонды (6-7%) и прочие активы банка. 
Все активы банка различаются по степени ликвидности, доходности и рискованности. Между этими характеристиками существует определенная взаимосвязь. Чем более рискованным является актив, тем менее он ликвидный. В то же время связь между риском и доходностью актива обычно прямая: чем больший доход приносит актив, тем он более рискованный. В свою очередь высоколиквидные активы либо малодоходные, либо вообще не приносят дохода (неработающие активы). В балансе банка активы размещаются по мере снижения их ликвидности. 
Большую и разнообразную группу составляют комиссионно-посреднические операции и услуги банка. Эти операции не приводят к увеличению банковских ресурсов и не осуществляются в форме вложений денежных средств от имени и за счет коммерческого банка. Поэтому они не отражаются на балансе банка, не являются ни активными, ни пассивными операциями (в банках их отражают на забалансовых счетах). Чаще всего при проведении комиссионно-посреднических операций банк осуществляет те или иные действия по поручению и за счет клиента, получая от него за это вознаграждение в форме комиссии. К такому типу операций относят большинство брокерских услуг на валютном и фондовом рынках, доверительное управление имуществом и денежными средствами клиента, расчетные услуги банка клиентам и многие другие. Наиболее характерным примером брокерских операций банка является купля-продажа банком ценных бумаг (или иностранной валюты) по поручению и за счет клиента. 
Среди многочисленных операций банка необходимо выделять собственно банковские операции. Лицензия Банка России на проведение банковских операций дает право с правовой точки зрения на осуществление следующих операций: 
- привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады до востребования и на определенный срок (депозитные операции); 
- размещение привлеченных от клиентов средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, срочности, платности (кредитные операции); 
- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц; 
- осуществление расчетов по поручению и за счет клиентов; 
- инкассация наличных денег, векселей и платежных документов и кассовое обслуживание клиентов; 
- выдача банковских гарантий; 
- купля-продажа наличной и безналичной иностранной валюты; 
- привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов; 
- осуществление денежных переводов по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (кроме почтовых переводов). 
Все остальные операции и услуги банков де-юре (юридически) банковскими не являются, но разрешены банкам, как и другим экономическим агентам при соблюдении требований законодательства. Обращает на себя внимание тот факт, что операции с ценными бумагами не являются банковскими, так же, как лизинговые, факторинговые и трастовые. В то же время купля-продажа наличной иностранной валюты является банковской операцией, для проведения которой требуется не только банковская, но и валютная лицензия Центрального банка. 
Для того чтобы банк мог активно работать на фондовом рынке и совершать операции с ценными бумагами, прежде всего акциями и облигациями, он должен, как и другие профессиональные участники рынка ценных бумаг, получить лицензии от государственного органа - регулятора фондового рынка, коим является Федеральная служба по финансовым рынкам (ФСФР). Подлежат лицензированию следующие профессиональные виды деятельности на фондовом рынке: дилерская, брокерская, доверительное управление, депозитарная, клиринговая. 
В то же время банки могут свободно, без ограничений и лицензий, проводить любые операции с векселями, депозитными и сберегательными сертификатами. Банки совершают с векселями как пассивные (эмиссионные), так и активные операции (учет векселей, вексельное кредитование клиентов), а также комиссионно-посреднические (инкассирование векселей). 
Эмиссия банком собственных векселей направлена на привлечение ресурсов нужного срока и качества. Это основная долговая ценная бумага, эмитируемая российскими коммерческими банками. 
Учет векселя представляет собой передачу векселедержателем банку права на получение платежа по векселю в обмен на немедленное получение денег с дисконтом (скидкой) от номинала векселя. В процессе учета векселя в банке происходит трансформация коммерческого кредита в косвенное банковское кредитование. Для банка это активная операция, направленная на получение дохода в форме дисконта. Переучет векселя осуществляется Центральным банком по просьбе коммерческого банка и представляет собой форму рефинансирования последнего. 
При инкассировании векселя клиент дает поручения банку предпринять действия по предъявлению векселя плательщику при наступлении срока платежа, получению от него денег и переводу их клиенту - векселедержателю.Операции с векселями требуют хорошего знания особенностей вексельного законодательства и тщательное изучение оформления операций. 
Третий принцип классификации операций банков, который мы рассмотрим в данном учебном пособии, - их деление на традиционные и современные банковские операции. Разумеется, такое деление весьма условно. К традиционным  относятся операции, составляющие исторически и логически основу банковской деятельности: депозитные, кредитные и расчетно-кассовые, возможно валютообменные операции. Под современными  понимаются операции, которые появились относительно недавно как ответ на новые потребности экономических агентов - клиентов банков. Их появление связано как с научно-техническим прогрессом, так и с современными условиями ведения бизнеса в условиях глобализации и обострения конкуренции товаропроизводителей. В эту группу мы включаем лизинговые, факторинговые, форфейтинговые операции, сделки на срочных рынках (форвардные, фьючерсные, опционные контракты, операции своп и т.п.), операции на основе банковских платежных и кредитных карт, Интернет - бэнкинг, а также операции секьюритизации банковских активов.

Лизинг - это вид инвестиционной деятельности по приобретению и передаче во временное владение и пользование за плату предмета лизинга для его использования в предпринимательской деятельности. Эти операции позволяют решать проблемы финансирования инвестиций, направляемых на расширение и обновление основных фондов предприятий в условиях их быстрого морального устаревания. 
Под факторингом понимают процесс кредитного обслуживания поставщика товаров в форме покупки банком с дисконтом (скидкой) его счетов - фактур, срок платежа по которым, как правило, не наступил, в обмен на право требования платежа с покупателя. Факторинг применяется в случае, если договор купли-продажи товаров предусматривает отсрочку платежа (коммерческий кредит). Поэтому появление этих операций вызвано тем, что в условиях острой конкуренции продавцы товаров вынуждены предоставлять все более длительную отсрочку платежа для привлечения покупателей и расширения сбыта. В результате сегодня в развитых западных странах 90 - 95% поставок предусматривает отсрочку платежа на срок от трех до шести месяцев с тенденцией к увеличению срока коммерческого кредита. В этих условиях у поставщиков возникают проблемы финансирования оборотного капитала и увеличения предпринимательских рисков, которые можно решать с помощью факторинга. 
Для банка факторинг - активная операция, так же, как и лизинг. Обратите внимание на то, что факторинг - это не разовая операция, в отличие от учета векселя, а процесс обслуживания клиентов на основе соответствующего договора. 
Форфейтинг по целям и технике реализации весьма близок к факторингу, но применяется исключительно во внешнеэкономической деятельности. Срок форфейтинговой операции составляет от 6 месяцев до 8 лет. Таким образом, форфейтинг - это форма среднесрочного кредитного обслуживания экспортеров специализированной компанией (форфейтером), предусматривающая покупку у экспортера с дисконтом пакета авалированных векселей импортера без права обратного требования с экспортера. Чаще всего применяется для финансирования экспортно-импортных операций на очень конкурентном рынке машин и оборудования. Банковские операции являются продуктами и услугами, которые банки как коммерческие предприятия предлагают на рынке своим клиентам. Потребление банковских продуктов требует от клиентов определенной экономической грамотности, а сами продукты и услуги часто характеризуются протяженностью во времени, несохраняемостью, непостоянством качества, отличаются высокой степенью сложности и абстрактности. Все это требует от всех участников договорных банковских отношений хорошего знания банковских операций, их возможностей и целей применения.

2

Заключение

Банковская система  представляет собой сложноорганизованную иерархическую структуру составляющих ее элементов - кредитно-финансовых институтов, важнейшими из которых являются эмиссионные и не эмиссионные (коммерческие и специализированные) банки.

Двухуровневая банковская система основывается на построении взаимоотношений между банками в двух плоскостях: по вертикали и по горизонтали. По вертикали осуществляются отношения подчинения между Центральным банком как руководящим органом и низовыми звеньями - коммерческими универсальными и специализированными банками, по горизонтали - отношения равноправного партнерства между низовыми звеньями. При этом происходит разделение административных, операционных функций, связанных с обслуживанием хозяйства. Центральный банк остается банком в полном смысле этого слова лишь для двух категорий клиентов - коммерческих универсальных и специализированных банков, а также некоторых бюджетных и правительственных структур. Причем преобладающими становятся функции надзора за состоянием рынка кредитно-финансовых услуг, регулирования и контроля деятельности низовых звеньев банковской системы.

Банковскую  систему РФ образуют Центральный  банк России, Банк внешней торговли РФ, Сберегательный банк РФ, коммерческие банки разных видов, а также другие кредитные учреждения, получившие лицензию на осуществление отдельных банковских операций. Для финансирования отдельных целевых республиканских, региональных и иных программ могут создаваться специальные банки в порядке и на условиях, предусмотренных законодательными актами РФ.

Коммерческий банк является основным звеном банковской системы РФ.

Современные коммерческие банки – это кредитные организации, которые имеют исключительное право осуществлять в совокупности привлечение во вклады средств юридических и физических лиц и размещение денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности.

В современной рыночной экономике деятельность коммерческих банков имеет огромное значение благодаря их связям со всеми секторами экономики. Коммерческие банки, выступая в роли финансовых посредников, выполняют важную народнохозяйственную функцию, обеспечивая межотраслевое и межрегиональное перераспределение денежного капитала

Коммерческие банки  можно классифицировать по следующим  критериям: по форме собственности, по характеру экономической деятельности, по срокам выдаваемых кредитов, по хозяйственному признаку, по территории, по размеру, по объему и разнообразию операций, по наличию филиальной сети.