Материально-техническое снабжение предприятия

 

На основе данных табл.4 видно, что за рассматриваемый период произошло увеличение управленческого персонала на 1 человека за 3 года, доля же их сократилась. Также на 1 человека увеличилась численность сотрудников основного производства. Имеет место тенденция к увеличению сотрудников вспомогательных служб, их численность за 3 года увеличилась на 6 человек, а доля увеличилась на 7,5%. Увеличение численности сотрудников произошло в связи с увеличением объемов производства и реализации продукции.

Из таблицы 4 видно, что численность работников по всем категориям за анализируемый период растет. Удельный вес управленческого персонала и работников основного производства уменьшается, а удельный вес вспомо-гательных служб в 2005 году увеличился на 7,5% по сравнению с 2003 годом.

В табл.5 отражены показатели по труду и заработной плате.

 

Таблица 5

Показатели труда и заработной платы ООО ПКФ "Альянс" за 2003 - 2005 гг.

Показатели	2003 г.	2004 г.	2005 г.	Изменения (+,-)
				2004/ 2003 гг.	2005/ 2004 гг.	2005/ 2003гг.
Выручка от реализации продукции, работ, услуг, тыс. р.	13650	19310	21338	5660	2028	7688
Среднесписочная численность, чел.	42	48	50	6	2	8
Фонд заработной платы, тыс. р.	1965	3341	4434	1376	1093	2469
Производительность труда, тыс. р. /чел.	325	402,3	426,8	77,3	24,5	24,5
Средняя заработная плата на 1 работника, р.	3907	5828	7392	1921	1564	3485

 

Данные табл.5 свидетельствуют о значительных изменениях выручки от реализации продукции, работ, услуг. Ее рост в 2005 году по сравнению с 2003 годом составил 56,3%. С расширением своей деятельности и в связи с выпуском новых видов продукции численность работников в 2005 году увеличилась на 6 человек по сравнению с 2003 годом, а в 2005 году по сравнению с 2004 годом на 2 человека.

Рост фонда заработной платы увеличился в 2005 году по сравнению с 2003 годом в 2,3 раза. Увеличение производительности труда в 2005 году по сравнению с 2003 годом составляет 31,3%.

Также в ООО ПКФ "Альянс" наблюдается увеличение средней заработной платы. Так в 2004 году по сравнению с 2003 годом средняя заработная плата увеличилась на 1921 рубль, а в 2005 году средняя заработная плата увеличилась на 1564 рубля по сравнению с 2004 годом.

Положительным моментом является рост производительности труда и рост среднемесячной заработной платы. Темпы прироста свидетельствуют о значительных увеличениях по всем показателям, что является положительным моментом в деятельности ООО ПКФ "Альянс".

В целом технико-экономические показатели деятельности ООО ПКФ "Альянс" за 2003-2005 гг. свидетельствуют о наращивании масштабов производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

 

2.3 Финансовое  состояние и финансовые результаты

 

Размещение средств предприятий имеет очень большое значение в финансовой деятельности и повышении ее эффективности. Поэтому в процессе анализа активов предприятия в первую очередь следует изучить изменения в их составе и дать им оценку. Для этого первоначально проведем анализ состояния активов ООО ПКФ "Альянс" (табл.6).

 

Таблица 6

Анализ показателей активов баланса за 2003-2005 гг., тыс. р.

Показатели	2003 г.	2004 г.	2005 г.	Изменения (+,-)
				2004/ 2003 гг.	2005/ 2004 гг.	2005/ 2003 гг.
1. Внеоборотные активы: в том числе:	1141	1407	1629	266	222	488
- нематериальные активы	8	7	5	-1	-2	-3
- основные средства	1041	1104	1330	63	226	289
- незавершенное строительство	92	297	296	205	-1	204
2. Оборотные активы: в том числе:	936	1599	2103	663	504	1167
- запасы	423	814	797	391	-17	374
- налог на добавленную стоимость	66	65	69	-1	4	3
- дебиторская задолженность	358	606	1145	248	539	787
- краткосрочные финансовые вложения	1	1	1	-	-	-
- денежные средства	9	31	39	22	8	30
- прочие оборотные активы	80	83	53	3	-30	-27
ИТОГО:	2077	3006	3732	929	726	1655

 

На основании табл.6 оценим изменение внеоборотных активов предприятия ООО ПКФ "Альянс" за 2003 - 2005 гг.

Величина внеоборотных активов за три изучаемых года увеличилась. В 2005 году произошло увеличение внеоборотных активов на 266 тыс. р. по сравнению с 2003 годом, а в 2005 году на 222 тыс. р. по сравнению с 2004 годом. Доля внеоборотных средств в составе активов составила в 2003 году 55%, в 2004 году 47%, в 2005 году 44%. В целом за три года их доля сократилась на 11%. В то же время доля оборотных средств в составе активов увеличилась на 13%. Таким образом, темп прироста оборотных средств был выше, чем внеоборотных средств. Такую тенденцию можно было бы охарактеризовать положительно, если бы не факторы влияющие на их рост, а именно, увеличение дебиторской задолженности, которые заморозили часть оборотных средств. В структуре внеоборотных активов наибольшую долю составляют основные средства: 2003 год - 91%, 2004 год - 78%, 2005 год - 82%, остальные составляющие имеют незначительный удельный вес.

Увеличение стоимости внеоборотных активов обусловлено возрастанием стоимости незавершенного строительства с 92 тыс. р. в 2003 году до 296 тыс. р. в 2005 году по сравнению с 2003 годом.

Из табл.7 видно, что в общей сумме активов предприятия оборотные средства в 2003 году составили 45,06%. За анализируемый период они возросли более чем в 2 раза и в 2005 году составили 2103 тыс. р., удельный вес составил 56,4% от суммы всех активов.

Опережение темпов роста оборотных активов (224,7%) над необоротными активами (142,8%) может свидетельствовать о расширении основной деятельности предприятия.

Увеличение оборотных активов произошло за счет значительного увеличения запасов и дебиторской задолженности. Дебиторская задолженность в 2004 году увеличилась по сравнению с 2003 годом на 248 тыс. р., а в 2005 году на 539 тыс. р. по сравнению с 2004 годом. Итого за период 2003-2005 гг. дебиторская задолженность выросла на 787 тыс. р. или более чем в 3 раза, что является негативным явлением и вызвано проблемами связанными с оплатой продукции предприятия. Выручка от реализации продукции при этом выросла в меньшей степени, что свидетельствует о росте неплатежей со стороны потребителей.

Значительное увеличение дебиторской задолженности является отвлечением оборотных средств на производственный процесс и увеличением кредитования потребителей товарами и продукцией.

Доля наиболее мобильных денежных средств в 2004 и 2005 году значительно возросла по сравнению с 2003 годом.

Эффективность использования оборотных средств характеризуется, прежде всего их оборачиваемостью. Отдельные виды текущих активов предприятия имеют различную скорость оборота. Показатели оборачиваемости отражают структуру оборотных активов предприятия и зависят от их видов, запасов товарно-материальных - ценностей, дебиторской задолженности.

Таким образом, перейдем к анализу оборачиваемости всех оборотных средств и их составляющих. Рассчитанные показатели оборачиваемости оборотных средств приведены в табл.7.

 

Таблица 7

Показатели оборачиваемости оборотных средств ООО ПКФ "Альянс" за 2003-2005 гг.

Показатели	2003 г.	2004 г.	2005 г
Средняя стоимость материальных оборотных средств, тыс. р.	423	814	797
Средняя дебиторская задолженность, тыс. р.	358	606	1145
Средняя стоимость оборотных средств, тыс. р.	936	1599	2103
Выручка от реализации без НДС, тыс. р.	13650	19310	21338
Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств	32,3	23,7	26,8
Время оборота материальных оборотных средств, дней	11	15	14
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	38,1	31,9	18,6
Время оборачиваемости дебиторской задолженности, дней	9	11	20
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	14,6	12,0	10,2
Время оборота оборотных средств, дней	25	30	36

 

Из данных таблицы видно, что в изучаемом периоде произошло значительное уменьшение оборачиваемости дебиторской задолженности с 38 оборотов в 2003 году она снизилась до 17 оборотов в 2005 году, таким образом, погашение дебиторской задолженности происходит медленными темпами.

Время оборота увеличилось на 11 дней в 2005 году по сравнению с 2003 годом. Время оборота дебиторской задолженности в 2005 году составляет 20 дней, то есть дебиторская задолженность погашается недостаточно быстро.

Увеличение дебиторской задолженности свидетельствует о временном отвлечении средств из оборота данного предприятия, что вызывает дополнительную потребность в ресурсах и в дальнейшем может привести к напряженному финансовому состоянию.

В 2005 году также произошло замедление оборачиваемости оборотных средств. Время оборота оборотных средств увеличилось с 25 дней в 2003 году до 36 дней в 2005 году.

По материальным оборотным средствам время оборота в 2005 году увеличилось на 3 дня по сравнению с 2003 годом.

В составе оборотного капитала постепенно возрастала доля дебиторской задолженности и снижалась ее оборачиваемость, это также снижает ликвидность активов организации. Можно порекомендовать ООО ПКФ "Альянс" проводить более жесткий контроль за формированием и состоянием дебиторской задолженности, не допускать возникновения просроченной задолженности в составе дебиторов, это повысит оборачиваемость оборотного капитала и соответственно прибыль предприятия.

Капитал – это все средства предприятия, которыми оно располагает для осуществления своей деятельности. Он формируется за счет собственных и заемных (внешних) источников. От того каким капиталом располагает субъект хозяйствования, насколько оптимальна его структура, насколько целесообразно он трансформируется в основные и оборотные фонды, зависят финансовое благополучие и результаты его деятельности, Поэтому анализ наличия, источников формирования капитала имеет исключительно важное значение.

 

Таблица 8

Анализ динамики и структуры источников капитала

Показатели	2003 г.		2004 г.		2005 г.		отклонение
	тыс. р.	%	тыс. р.	%	тыс. р.	%	2004-2003	2005-2004
Всего источников средств	2325	100	3686	100	3777	100	+1361	+91
Собственные средства	118	5,1	837	22,7	1204	31,9	+719	+367
Заемные средства	2207	94,9	2849	77,3	2573	68,1	+642	-276
Долгосрочные кредиты и займы	-	-	-	-	-	-	-	-
Краткосрочные кредиты и займы	-	-	-	-	1000	26,5	-	+1000
Кредиторская задолженность	2206	94,9	2774	75,3	1496	39,6	+568	-1278