Ликвидность банка и методы управления ею на примере банка ООО "КБ"Кольцо Урала"

 

Рассчитаем затраты, связанные  со страхованием кредитного портфеля от финансовых рисков.

 

Таблица 43 – Затраты, связанные со страхованием, тыс. руб.

Показатель	01.01.2011	01.01.2012
Ставка по страхованию ( в % от страховой суммы)	3,50%	3,50%
Страховая сумма	82 220	67 990
потери при 100% невозврате просроченной задолженности	0	0
Затраты на страхование	2 877	2 379

 

Ставка по страхованию  финансовых рисков взята на уровне среднерыночной.

Страхуется весь кредитный портфель банка, поскольку неизвестно, какой именно кредит выйдет на просрочку и невозврат.

Основной плюс страхования  в том, что размер убытков банка  ограничивается величиной уплаченной страховой премии.

Итак, затраты за 2011 год составили бы 2 877 тыс. руб., а за 2012 год – 2 379 тыс. руб.

Рассчитаем экономический  эффект  от предлагаемого мероприятия.

В 2011 году при полном возврате кредитов минимальная разница составит 110 443 – 2 877 = 107 566 тыс. руб.

Максимальная разница в 2010 году – при полном невозврате:

192 663 – 2 877 = 189 786 тыс. руб.

 

 

Таблица 44 – Экономический эффект от мероприятия, тыс.руб.

Показатель	2011 год	2012 год
Разница min при 100% возврате	107 566	160 290
Разница max при 100% невозврате	189 786	228 461

 

 

Итак, операция по страхованию кредитного  риска могла бы принести от 107 млн. руб. до 190 млн. руб. за 2011 год. и от 160 млн. руб. до 228 млн. руб. за 2012 год.

Тогда прибыль банка  за 2012 год возросла бы минимум до 138 млн. руб., максимум – до 192 млн. руб.

 

 

 

 

 

 

Таблица 45 – Влияние мероприятия на прибыль банка за 2012 год, тыс.руб.

Показатель	2012 г факт	2012 год с учетом мероприятия мин	2012 год с учетом мероприятия макс
Прибыль до налогообложения	68 282	228 753	296 743
Начисленные налоги (включая налог  на прибыль)	59 154	91 248	104 846
Прибыль за отчетный период	9 128	137 505	191 897

 

Итак, предложенное мероприятие  эффективно.

 

Заключение

 

Оценка ликвидности и методы управления ею является основной темой финансового менеджмента в банках.

В настоящей работе были рассмотрены подходы к оценке ликвидности на примере одного из банков.

В работе определены понятия  и основные категории ликвидности  банка, практические аспекты ее оценки и управления ею.

Объектом исследования состояния ликвидности является ООО КБ «Кольцо Урала».

ООО КБ «Кольцо Урала»- один из крупнейших банков России, работающих с юридическими и физическими лицами.

По итогам проведения анализа финансового состояния  банка было выявлено:

за 2009 год банк активно наращивал ресурсную базу и кредитный портфель: ресурсная база банка возросла в 1,5 раза и практически весь прирост был направлен на формирования кредитного портфеля. Кредитование является самым прибыльным направлением (7% рентабельности за 2009 год). Выяснено, что в структуре кредитования на 01.01.10 г. наибольшее предпочтение отдается кредитам на срок свыше 1 года (69%).

За 1 полугодие 2010 года на фоне кризисного состояния экономики прослеживаются тенденции сокращения долгосрочных пассивов, соответственно выстраивания более краткосрочной структуры активов. Растет доля активов, размещенных в торговых ценных бумагах, растет доля резервов в пассивах, что сокращает уровень рентабельности. Все эти тенденции свидетельствуют о том, что антикризисная политика банка 1-го полугодия 2010 года направлена на поддержание ликвидности, снижение рисков.

Анализ показателей ликвидности показал, что имеется риск ликвидности в долгосрочной перспективе.

При анализе структур активов и пассивов по срокам выяснено, что исходя из имеющихся пассивов на 01.07.10 , в которых 47% пассивов привлечено на срок от 30 до 365 дней, и  21% на срок более 1 года, - необходимо сформировать адекватную структуру активов.

В настоящее время  банк, отдавая приоритет доходности, формирует более долгосрочную структуру  активов, в которой  51% приходится на срок от 30 до 365 дней и 25% на срок свыше 1 года. Учитывая, что нормативы ликвидности, установленные ЦБ, выполняются, в принципе такой подход можно признать оправданным. Однако формировать еще более долгосрочный кредитный портфель не рекомендуется, т.к. это приведет к нарушению состояния долгосрочной ликвидности.

Рекомендовано сформировать более краткосрочную  структуру кредитного портфеля в  целях снижения риска потери долгосрочной ликвидности.

В рамках работы была построена модель зависимости  суммы кредитов и депозитов в Уральском регионе от уровня предлагаемых ставок. На основании проведенных расчетов выяснено, что банку наиболее выгодно привлечение депозитов на сумму 10800 млн. руб. и размещение в кредитах. Эта мера принесет банку дополнительно 3007 млн. руб. чистой прибыли и улучшит состояние ликвидности: коэффициент долгосрочной ликвидности сократится с 0,84 до 0,52, коэффициент текущей ликвидности возрастет с 1,58 до 2,11.

Таким образом, предложенное мероприятие по улучшению  ликвидности эффективно.

Анализ кредитного портфеля показал, что по состоянию на 01.01.12 уровень просроченной задолженности в портфеле – 0,92%. Анализ кредитного портфеля позволяет сделать вывод о достаточной доле просроченных ссуд в портфеле, что, однако, нивелируется сформированным РВПС. Качество (уровень риска) кредитного портфеля следует признать удовлетворительным  а применяемую кредитную политику обоснованной.

Таким образом, для снижения кредитного риска ООО КБ «Кольцо Урала» необходимо:

- четко разработать систему оценки кредитоспособности клиентов;

- централизованно осуществить внутреннюю политику (уменьшение процентных ставок, введение новых банковских продуктов),

- повысить квалификацию состава сотрудников работающего в области кредитования,

- осуществить страхование финансовых рисков.

В рамках работы было экономически обосновано введение мероприятия по страхованию кредитного риска. Уровень просроченной задолженности на сегодня составляет порядка 0,92% кредитного портфеля. Сформированный РВПС покрывает его на 1198%.

Экономически просчитано, что выгоднее страховать портфель по ставке 3,5%, чем формировать резерв, как это происходит сейчас.

Операция по страхованию  кредитного  риска могла бы принести от 107 млн. руб. до 190 млн. руб. за 2011 год. и от 160 млн. руб. до 228 млн. руб. за 2012 год.

Тогда прибыль банка  за 2012 год возросла бы минимум до 138  млн. руб., максимум – до 192 млн. руб.

Таким образом, предлагаемая мера эффективная и рекомендуется  к внедрению с учетом хорошей  юридической проработки перечня  страхуемых рисков.

 

Список использованных источников

 

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части I и II  // ИПС Консультант плюс;
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части I и II. // Консультант плюс;
3. О банках и банковской деятельности. Федеральный закон № 17 – ФЗ от 3 февраля 1996 г. // ИПС  «Консультант+».
4. «Об обязательных нормативов банков» Инструкция ЦБ РФ 110-И от 16.01.2004 // ИПС  «Консультант +».
5. Положение ЦБ РФ от  05.12.2002 года № 205-П  (с изменениями и 
   дополнениями)   «Правила   ведения   бухгалтерского   учета   в   кредитных 
   организациях, расположенных на территории Российской Федерации».
6. «Положение о порядке формирования кредитными организациями резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» Положение ЦБ РФ № 254-П от 26.03.2004// ИПС  «Консультант +»
7. Положение о методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций № 215-П от 10.02.2003 г.
8. Положение о порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения) (утв. ЦБ РФ 31.08.1998 № 54-П)
9. Федеральный закон 395-1 от 2 декабря 1990 года «О банках и банковской деятельности» в редакции от 08.07.1999.
10. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации»  от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ.
11. Абрамова М. А., Александрова Л. С. Финансы, денежное обращение и кредит. – М., 2009. – 322 с.
12. Ахметов А. Е. Как оценить ликвидность и платежеспособность банка. – Саратов: ЗАО «Финиз», 2008. – 78 с.
13. Балабанов И. Т. Банки и банковская деятельность.–СПб.: Питер, 2008.–345 с.
14. Банковский портфель - : Книга менеджера по кредитам. – М., 2009. – 322 с.
15. Банки и банковские операции/ Под ред. Е.Ф. Жукова. – М.: Юнити, 2010. – 234 с.
16. Банки и банковское дело/ Под ред. И.Т. Балабанова. – СПб.: Питер, 2009. – 124 с.
17. Банковское дело. Справочник. М.: Инфра-М, 2008. – 547 с. 
18. Банковское дело/Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 301 с.
19. Банковское дело/ Ред.: В.И. Колесников, Л.П. Кроливецкая. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 213 с.
20. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для вузов. – М.: Издательская корпорация «Лотос», 2008. – 208 с.
21. Белоглазова Б. Н., Толоконцева Г. В. Денежное обращение и банки. – М.: «Финансы и статистика», 2010. – 355 с.
22. Буевич С.Ю., Королев О.Г. Анализ финансовых результатов банковской деятельности: Учебное пособие. – М.: КНОРУС, 2009. – 327 с.
23. Бюллетень банковской статистики ЦБ РФ-2009 –№2(189)
24. Вестник Банка России № 20(1111) от 25.03.2011 – 43 с.
25. Вестник Банка России № 52(1143) от 09.09.2011 – 65 с.
26. Воронков Г. Банки ждут стимулирования государством роста вкладов // Коммерсант. – 16.12.2008. – 117 с.
27. Гамидов Г. Н. Банковское и кредитное дело. – М.: ЮНИТИ, Банки и биржи, 2009. – 378 с.
28. Глушкова Н.Б. Банковское дело. – М.: «Академический проект», 2010. – 430 с.
29. Гольцберг М.А. Хасан-Бек Л.М. Кредитование. Пер. с англ. – Киев: торгово издательское бюро ВHV, 2009. – 328 с.
30. Горелая Н.В. «Некоторые аспекты финансового анализа коммерческого банка»/»Управление корпоративными финансами», 2009, № 04(16) – 247 с.
31. Грюнинг Х., Брайович Братанович С. Анализ банковских рисков. Система оценки корпоративного управления и управления финансовыми рисками. – М.: «Весь мир» - 2009. – 223 с.
32. Емельянов А. М. и др. Финансы, налоги и кредит: Учебное пособие. – М.: РАГС, 2008. – 180 с.
33. Жуков Е. Ф. Банки и банковские операции. – СПб.: Питер, 2009. – 234 с.
34. Заржевский  В.В.   Принципы  оптимизации  управления   финансовыми 
    потоками в коммерческом банке. — Банковское дело - 2009, №7
35. Ковалев В. В. Анализ банковской деятельности: учебник. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2009. – 424 с.
36. Коробова Г.Г. «Банковское дело», М.,2008. – 397 с.
37. Клочкова Е.Ю. Зарубежный опыт кредитования физических лиц//Экономист. – 2008. - № 5. – с. 32
38. Лаврушин О. И. Банковское дело: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 672 с.
39. Мехриков В.Д. О развитии рынка банковских услуг.  Финансы - 2009, № 6.
40. Молчанов, А.В. Коммерческий банк в современной России: теория и практика/  – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 429 с.
41. Ольшаный А.И. Банковское кредитование. – М.: Русская деловая литература, 2009. – 420 с.
42. О необходимости целостной системы гарантирования вкладов и ликвидности банков // Деньги и кредит. – 2008. – №10. – 17 с.
43. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 350 с.
44. Парфенов К. Г. Банковский учет и операционная техника в коммерческих банках (кредитных организациях).–М.: ЗАО «Бухгалтерский бюллетень», 2008.–289 с.
45. Пещанская И.В. Финансовый менеджмент: краткосрочная финансовая политика. Учеб. пособие. - М.:Экзамен, 2010. – 256 с.
46. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. "Современный экономический словарь" (ИНФРА-М, 2009) – 150 с.
47. Романова, М.В. Методические основы оценки экономической эффективности инвестиционных проектов. – М.: Финансы и кредит, 2010 – 445 с.
48. Синки Дж.мл. «Финансовый менеджмент в коммерческом банке и в индустрии финансовых услуг», М., 2009. – 478 с.
49. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: Теория и практика. Учебник. –М.: Перспектива, 2010. – 411 с.
50. Тагирбеков К.Р. Организация деятельности  коммерческого банка. – М.: «Весь мир», 2009. – 843 с.
51. Усоскин В. М. Современные коммерческие банки: управление и операции. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 221 с.
52. Финансовый анализ в коммерческом банке/ А.Д. Шеремет, Г.Н. Щербакова. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 414 с.
53. Челноков В.А. Банки и банковские операции.– М.: высшая школа, 2008. – 290.
54. Черкасов В.Е. Банковские операции: финансовый анализ. – М.: Консалт-банкир, 2010. – 218 с.
55. Шевчук Д.А., Шевчук В.А. Банковское дело. – М.: «РИОР» - 2008.    – 201 с.
56. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа, М.: Инфра-М, 2008.  -  301 с.
57. Щербакова Г. Анализ и оценка банковской деятельности. – М.: Вершина, 2008 – 464 с.
58. Официальный сайт Банка России - www.cbr.ru
59. Официальный сайт ООО КБ «Кольцо Урала» - www.koltso.ural.ru
60. Экономический словарь. http://mirslovarei.com/

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ

Приложение 1

Общество с ограниченной ответственностью коммерческий банк "Кольцо Урала"

Бухгалтерский баланс на 01.01.2012 года

Регистрационный номер: 65

БИК-код: 046577768

Адрес: 620075 РФ, г. Екатеринбург  ул. Горького, 7

тыс. рублей

NN Наименование статей бухгалтерского баланса Данные на отчётную дату Данные на соответствующую отчётную дату прошлого года I. Активы 1 Денежные средства 803 524 816 047 2 Средства кредитных  организаций в Центральном банке  Российской Федерации 456 075 459 259 2.1 Обязательные резервы 78 882 14 517 3 Средства в кредитных  организациях 1 227 117 839 974 4 Чистые вложения в  ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или  убыток 127 711 241 924 5 Чистая ссудная задолженность 7 419 420 9 015 978 6 Чистые вложения в  ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для  продажи 2 037 093 104 937 6.1 Инвестиции в дочерние и зависимые организации 684 684 7 Чистые вложения в  ценные бумаги, удерживаемые до погашения     8 Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 252 376 307 477 9 Прочие активы 195 678 602 835 10 Всего активов 12 758 580 12 988 534 II. Пассивы 11 Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации   450 00 12 Средства кредитных  организаций 11 716   13 Средства клиентов (некредитных  организаций) 10 422 679 9 721 987 13.1 Вклады физических лиц 7 303 273 6 051 699 14 Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости  через прибыль или убыток     15 Выпущенные долговые обязательства 144 883 93 986 16 Прочие обязательства 207 801 235 410 17 Резервы на возможные  потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон 7112 7 078 18 Всего обязательств 10 794 191 10 508 462 III. Источники собственных  средств 19 Средства акционеров (участников) 1 661 400 1 661400 20 Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)     21 Эмиссионный доход     22 Резервный фонд 59 237 50 146 23 Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся  в наличии для продажи -17 978 -209 299 24 Переоценка основных средств 54 501 54 577 25 Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет 198 101 265 145 26 Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период 9 127 58 102 27 Всего источников собственных  средств 1 964 389 1 880 072 IV. Внебалансовые обязательства 28 Безотзывные обязательства  кредитной организации 1 316 070 1 037 979 29 Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства 10 520 37 130

 

 

 

 

Приложение 2

Отчет о прибылях и убытках за 2012 год

Регистрационный номер: 65

БИК-код: 046577768

NN Наименование статей Данные за отчётный период Данные за соответствующий отчётный период прошлого года 1 Процентные доходы, всего, в том числе: 1 427 395 1 559 235 1.1 От размещения средств  в кредитных организациях 40 196 106 151 1.2 От ссуд, предоставленных  клиентам (некредитным организациям) 1 306 449 1 433 366 1.3 От оказания услуг  по финансовой аренде (лизингу)     1.4 От вложений в ценные бумаги 80 730 19 719 2 Процентные расходы, всего, в том числе: 883 242 834 827 2.1 По привлеченным средствам  кредитных организаций 32 420 55 856 2.2 По привлеченным средствам  клиентов (некредитных организаций) 845 210 777 408 2.3 По выпущенным долговым обязательствам 5 611 1 562 3 Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) 544 152 724 408 4 Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной  и приравненной к ней задолженности, а также средствам, размещенным на корреспондентских счетах, всего, в том числе: -273 421 -336 313 4.1 Изменение резерва на возможные потери по начисленным  процентным доходам -4 442 -3 543 5 Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами 270 730 388 094 6 Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после  создания резерва на возможные потери 13 680 -1 176 7 Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в  наличии для продажи 108 730 -1 118 8 Чистые доходы от операций с ценными бумагами до погашения     9 Чистые доходы от операций с иностранной валютой 67 383 50 534 10 Чистые доходы от переоценки иностранной валюты -15 138 -1 094 11 Доходы от участия  в капитале других юридических лиц 3 723 3 433 12 Комиссионные доходы 119 303 135 415 13 Комиссионные расходы 18 565 17 376 14 Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи   7 659 15 Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения     16 Изменение резерва по прочим потерям -18 332 7 134 17 Прочие операционные доходы 30 484 368 234 18 Чистые доходы (расходы) 562 090 939 743 19 Операционные расходы 491 026 78 188 20 Прибыль до налогообложения 68 282 157 861 21 Начисленные (уплаченные) налоги 59 154 68193 22 Прибыль (убыток) за отчетный период 9 128 89 668 23 Выплаты из прибыли после  налогообложения, всего, в том числе:   31 566 23.1 Распределение между акционерами в виде дивидентов   31 566 23.2 Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда     24 Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период 9 128 58 102