Кредитные риски ВТБ 24 (ЗАО): сущность, оценка и управление

Основополагающим моментом в управлении кредитным портфелем банка является выбор критериев оценки качества отдельно взятой ссуды.

По мере развития кредитных  отношений в рыночной экономике  зарубежных стран круг критериев  оценки качества ссуд также расширялся. В настоящее время он охватывает более 10 позиций:

• назначение и вид ссуды;
• ее размер, срок и порядок погашения;
• степень кредитоспособности клиента, его отраслевая принадлежность и форма собственности;
• характер взаимоотношений заемщика с банком;
• степень информированности о нем банка;
• объем и количество обеспечения возвратности ссуды.

В России число критериев  оценки качества ссуд пока ограничено. Исходя из рекомендаций ЦБ РФ, в настоящее  время применяется два главных  критерия: степень обеспеченности возврата ссуды и фактическое состояние с погашением ранее выданных ссуд. Они соответствуют содержанию первого этапа управлением кредитным портфелем.

С точки зрения обеспечения  возвратности ссуд Банк России предлагает выделять три группы кредитов: обеспеченные, недостаточно обеспеченные ссуды и необеспеченные.

Второй критерий классификации  отражает фактическое состояние  с погашением ранее выданных ссуд. В этой связи выделяется пять групп  кредитов:

• ссуды, возвращаемые в срок;
• ссуды с просроченной задолженностью сроком до 30 дней;
• ссуды с просроченной задолженностью от 30 до 60 дней;
• ссуды с просроченной задолженностью от 60 до 170 дней;
• ссуды с просроченной задолженностью свыше 180 дней.

 

Таблица 2 – Классификация  ссуд, исходя из формализованных критериев  оценки кредитных рисков

ПОКАЗАТЕЛЬ	ОБЕСПЕЧЕННАЯ	НЕДОСТАТОЧНО ОБЕСПЕЧЕННАЯ	НЕОБЕСПЕЧЕННАЯ
Текущая ссудная задолженность  при отсутствии просроченных процентов  по ней	1 группа	1 группа	1 группа
Ссудная задолженность с просроченной выплатой по основному долгу до 5 дней включительно	1 группа	2 группа	3 группа
Текущая задолженность с просроченной выплатой процентов до 5 дней включительно, переоформленная один раз без  каких-либо изменений условий договора.
Ссудная задолженность с просроченной выплатой по основному долгу от 6 до 30 дней включительно	2 группа	3 группа	4 группа
Текущая задолженность с просроченной выплатой процентов от 6 до 30 дней включительно
Переоформленная один раз с изменением условий договора по сравнению с  первоначальным, либо переоформленная  два раза без изменений договора
Ссудная задолженность с просроченной выплатой по основному долгу от 31 до 180 дней включительно	3 группа	4 группа	4 группа
Текущая задолженность с просроченной выплатой процентов от 31 до 180 дней включительно
Переоформленная два раза с изменением условий договора или более двух раз независимо от наличия таких изменений ссуды.
Ссудная задолженность с просроченной выплатой по основному долгу свыше 180 дней или текущая задолженность  с просроченной выплатой процентов  свыше 180 дней.	4 группа	5 группа	5 группа

 

 

В зависимости от величины кредитного риска все ссуды подразделяются на 5 групп:

• 1 группа – стандартные (практически безрисковые) ссуды;
• 2 группа – нестандартные ссуды (умеренный уровень риска невозврата;
• 3 группа – сомнительные ссуды;
• 4 группа – проблемные ссуды;

• 5 группа – безнадежные ссуды, вероятность возврата по которой практически отсутствует, представляет собой фактические потери банка.

Поддающиеся обобщению  формализованные критерии оценки кредитных  рисков представлены в таблице классификации выданных ссуд и оценок кредитных рисков (Таблица 2)

Отнесение конкретных ссуд, выданных банком и числящихся на балансе  на квартальные даты, к соответствующим  группам риска составляет содержание третьего этапа управления кредитным портфелем.

Банк вправе использовать для анализа кредитного портфеля какие-либо из ранее разработанных, известных или вновь создаваемых  методик.

Одной из продуктивных является методика, изложенная ЦБ РФ в Инструкции «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам». Эта методика разработана с точки зрения приближения финансовой отчетности банков России к международным стандартам с участием международных экспертов и МВФ.

В соответствии с приведенными в ней методическими рекомендациями оценки кредитных рисков для пересмотра кредитного портфеля предполагается создание резерва под каждую ссуду банка в зависимости от уровня кредитного риска. При этом используется принцип осторожности, который заключается в том, чтобы при управлении кредитными рисками, а также выделении сомнительных задолженностей не возникло ситуации, при которой угрожающие финансовому положению банка существующие риски переносились бы на следующие периоды.

Таким образом, резерв на возможные потери по ссудам должен создаваться для того, чтобы:

• оказать влияние на активы банка и улучшить их качество;
• уменьшить риск возможной несбалансированности ликвидности в результате плохого управления активами;
• достоверно отразить в финансовой отчетности реальную оценку ссуд банка;
• избежать распределения части валовой прибыли банка, которая может быть необходима для покрытия будущих потерь по ссудам и поддержания ликвидности банка.

Резерв создается под  каждую конкретную ссуду в зависимости  от уровня кредитного риска. Размер резерва зависит от общей суммы кредитов на дату отчетности и степени риска по каждой из них, а не от суммы выданных кредитов в течение отчетного периода.

Резерв на возможные  потери по ссудам формируется за счет отчислений, относимых на расходы  банков. Резерв на возможные потери по ссудам используется только для покрытия непогашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу. За счет указанного резерва производится списание потерь по нереальным для взыскания ссудам банков.

Резерв на возможные  потери по ссудам формируется и корректируется ежемесячно в последний рабочий день месяца в валюте Российской Федерации. Выделяют следующие отчисления в резервный фонд по группам риска:

• по ссудам 1 группы – 0% основного долга;
• по ссудам 2 группы риска – 1-20% основного долга;
• по ссудам 3 группы риска – 21-50% основного долга;
• по ссудам 4 группы риска – 51-100% основного долга;
• по ссудам 5 группы риска – 100% основного долга.

Общая величина расчетного резерва на возможные потери по ссудам определяется как сумма расчетных величин резерва в размере отдельных ссудных задолженностей, отнесенных к одной из пяти групп риска.

Следует отметить, что многие банки  на сегодняшний день скептичеки относятся  к необходимости создания резервов на возможные потери по ссудам и  сознательно идут на нарушения и сокрытия многочисленных сомнительных долгов клиентов.

Конечно, с одной стороны, банкам очень невыгодно отвлекать средства из хозяйственного оборота и направлять их на создание резерва. Однако с другой стороны, банкам стоит думать о той  реальной угрозе, которую представляют их неплатежи для банков-партнеров, а также для экономики страны в целом.

Следующим важнейшим  элементом управления кредитным  портфелем является разработка лимитов  кредитования.

Лимиты, ограничивающие объемы и сроки кредитных операций с одним или группой клиентов, устанавливаются исходя из того уровня потерь, который банк согласен понести в связи с реализацией кредитных рисков.

Кредитный лимит рассчитывается как отношение объема допустимых потерь к вероятности потерь от кредитных  операций.

При управлении ресурсами  необходимо ограничивать кредитные  риски самых разнообразных групп  активных операций. Чтобы получить согласованную систему лимитов, учитывающую все составляющие совокупного кредитного риска, можно представить его как композицию рисков, возникающих при проведении отдельных видов операций. При этом выделение составляющих совокупного риска может идти в нескольких направлениях.

Однако нет необходимости  устанавливать все возможные  виды лимитов, так как иначе будет  невозможно их контролировать. Банк определяет только те из них, которые связаны  с реально существующими кредитными рисками в зависимости от ситуации в самом банке и окружающей его среде. При этом необходимо обеспечить его согласованность со всеми другими лимитами более высокого уровня. Для каждого вида лимитов устанавливается своя периодичность их пересмотра.

На шестом этапе определяется структура кредитного портфеля в разрезе классифицированных ссуд, то есть суммируются все ссуды одной группы и получаются данные об объеме каждой группы, а также кредитного портфеля в целом на соответствующую дату.

На седьмом этапе  определяется совокупный риск кредитного портфеля банка. Для этого сумма кредитов по каждой группе умножается на соответствующий процент риска. Качество управления кредитным портфелем банка характеризуется следующими финансовыми коэффициентами:

• средний размер риска по кредитному портфелю банка:
• показатель степени защиты банка от совокупного кредитного риска:
• показатели доходности кредитного портфеля:
• показатели достаточности резерва для покрытия возможных потерь по ссудам:
• показатель доли кредитного сегмента в активах:
• показатель ресурсной базы кредитных операций:

Показатели сравниваются с нормативным уровнем для  страны и данного банка, со значениями соответствующих показателей у  конкурирующих банков. Нормативный  уровень вырабатывается банком на основе статистического ряда фактического значения каждого показателя за прошлые периоды. С помощью предлагаемы показателей можно судить о кредитной политике банка и ее эффективности.

Так же можно произвести структурный анализ кредитного портфеля для более детального изучения изменений показателей и последствий, вызванных ими. Он включает в себя анализ структуры кредитного портфеля банка в разрезе групп риска, а именно изучение:

• динамики классифицированных ссуд: стандартные, нестандартные, сомнительные, безнадежные;
• динамики специальных взвешенных классификаций по каждой группе рисковых кредитов;
• динамики сомнительных, безнадежных, пролонгированных кредитов, их удельные веса в кредитном портфеле;
• объема и структуры ссуд, по которым начисляются проценты;
• объема крупных кредитов.

Структурный анализ также  включает сегментацию кредитного портфеля по различным критериям, которая  проводится с целью выявления  излишней концентрации кредитных операций в одном сегменте, что существенно  повышает кредитный риск банка.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Методы управления кредитным риском на примере банка ВТБ24(ЗАО)

2.1 Краткая  характеристика и анализ результатов деятельности Банка ВТБ24 (ЗАО).

 

Банк «ВТБ 24» (закрытое акционерное общество) образован  на базе «Гута-банка», не выдержавшего межбанковского кризиса 2004 года и выкупленного Внешторгбанком (ныне «ВТБ») при активном участии Банка России. В 2005 году «Гута-банк» переименован в ЗАО «Внешторгбанк Розничные услуги», а в ноябре 2006 года — в «ВТБ 24» (ЗАО). Также отметим, что в конце апреля 2012 года брянский Бежица-Банк перешел под контроль ВТБ 24.

Единственным акционером ВТБ 24 (ЗАО) является ОАО Банк ВТБ (100% акций). Уставный капитал ВТБ24 составляет 50,7 млрд. рублей, размер собственных средств (капитала) — 116,2 млрд. рублей. С июля 2005 года банком руководит Президент-Председатель правления Михаил Задорнов, с ноября 1997 по май 1999 (включая август 1998 года) занимавший пост министра финансов, а с декабря 1999 года являвшийся членом Комитета Госдумы РФ по бюджету и налогам.

ВТБ 24 входит в международную  банковскую группу «ВТБ», специализируясь  на работе с физическими лицами, индивидуальными предпринимателями  и предприятиями малого бизнеса. Сеть продаж банка состоит более чем из 600 офисов в 69 субъектах РФ, включая 8 филиалов в крупнейших городах страны. Численность персонала организации превышает 20,6 тысячи человек.

Схематично организационную  структуру Банка можно представить  так (см.Рис.1):

 

 

Рисунок 1 – Организационная  структура ВТБ 24 (ЗАО)

 

Деятельность ВТБ 24 (ЗАО) регламентируется различными законами и инструкциями. Основными документами  для осуществления деятельности Банка является ФЗ «О банках и банковской деятельности», ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» и Гражданский Кодекс РФ. Также следует отметить о таких Положениях, как № 205-П «О правилах ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 05.12.2002, и № 2-П «О безналичных расчётах в Российской Федерации» от 03.10.2002г.

Кроме того, это Федеральные законы:

• «О Государственной тайне»;
• «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций»;
• «О реструктуризации кредитных организаций»;
• «О валютном регулировании и валютном контроле»;
• «О драгоценных металлах и драгоценных камнях»;
• «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём» - этот закон очень важен в настоящее время.