Контрольная работа по "Экономическому анализу"

Составим  модель для определения влияния  отдельных факторов на изменение  обеспеченности оборотных активов  собственными средствами:

К сос ОА = СОС / ОА ср. (комбинированная, смешанная  взаимосвязь).

Выполним  цепную подстановку и определим  влияние факторов на изменение обеспеченности оборотных активов собственными средствами.

1) Влияние  изменения величины собственного  капитала на изменение обеспеченности  оборотных активов собственными  средствами:

Кос = 61642 / 1262088 = 0,049

0,049 – 0,296 = -0,247

2) Влияние  изменения среднегодовых остатков  оборотных средств на изменение  обеспеченности оборотных активов  собственными средствами:

Кос = 61642 / 1330777,5 = 0,046

0,046 – 0,049 = -0,003

Баланс отклонений: -0,247 – 0,003 = -0,25

По рассчитанным в таблице 17 данным можно сделать  вывод, что обеспеченность оборотных  активов собственными средствами на предприятии за отчетный период снизилась  на 0,25.

В том  числе это произошло под влиянием следующих факторов:

- уменьшение  величины собственного оборотного  капитала за отчетный период  на 312321 тыс. руб. привело к снижению  обеспеченности оборотных активов  собственными средствами на 24,7%;

- рост  среднегодовых остатков оборотных  активов на 68689,5 тыс. руб. привел  к снижению обеспеченности оборотных  активов собственными средствами  на 0,3%.

 

Задание 6

По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) и отчета о прибылях и убытках (Приложение 2) заполним табл. 6. Проанализируем показатели интенсификации использования финансовых ресурсов организации. Расчеты обобщим в табл. 10

 

 

 

Таблица 6

Расчет  показателей оценки финансовых ресурсов организации

Показатель	2011 г.	2010 г.	Темп роста, %
А	1	2	3
Исходные данные
1. Выручка, тыс. руб. (N)	3 811 655	3 432 620	111,04
2. Среднегодовая балансовая величина  собственного капитала, тыс. руб. (СК)	734893,5	696787	105,47
3. Среднегодовая балансовая величина  нераспределенной прибыли, тыс.  руб.(НП)	80660,5	70885,5	113,79
4. Среднегодовая балансовая величина  краткосрочных кредитов и займов, тыс. руб. (ККЗ)	558751	409665,5	136,39
5. Среднегодовая балансовая величина  кредиторской задолженности, тыс.  руб. (КЗ)	710222	478304,5	148,49
Расчетные данные
1. Коэффициент оборачиваемости собственного  капитала (Коб.ск)	5,1867	4,9264	105,28
2. Коэффициент отдачи нераспределенной  прибыли (Котдачи НП)	47,2555	48,4249	97,59
3. Коэффициент оборачиваемости кредитов  и займов (Коб.ККЗ)	6,8217	8,3791	81,41
4. Коэффициент оборачиваемости кредиторской  задолженности (Коб.КЗ)	5,3669	7,1766	74,78

 

Алгоритм расчета:

Выручка от продаж, тыс. руб. = Форма 2

Среднегодовая величина собственного капитала = (СК₀ + СК₁) / 2

Среднегодовая величина нераспределенной прибыли = (НП₀ + НП₁) / 2

Среднегодовая величина краткосрочных  кредитов и займов =(ККЗ₀+ККЗ₁) / 2

Среднегодовая величина кредиторской задолженности = (КЗ₀ + КЗ₁) / 2

Коб.ск = N / СК

Котдачи НП = N / НП

Коб.ККЗ = N / ККЗ

Коб.КЗ = N / КЗ

По результатам  расчетов, представленных  в таблице 18, можно сделать вывод, что за исследуемый период возросла выручка  от продаж на 11,04%, среднегодовая величина собственного капитала увеличилась на 5,47%, среднегодовая величина нераспределенной прибыли – на 13,79%, среднегодовая величина кредиторской задолженности так же увеличилась на 48,49%. Но при этом, коэффициент оборачиваемости кредитов и займов снизился, т.е. происходит замедление оборачиваемости, которое может быть связано со спадом производства, потребительского спроса, нарушением договорной и платежной дисциплины, снизился и коэффициент отдачи нераспределенной прибыли, что говорит о неэффективном ее использовании. Снижение коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности говорит о замедлении расчетов с поставщиками и подрядчиками, с персоналом организации, государством.

Таблица 7

Сводный анализ показателей интенсификации финансовых ресурсов организации

Виды ресурсов	Коэффициент динамики качествен ных показателей, коэф.	Прирост ресурса на 1% прироста выручки, %	Доля влияния на 100 % прироста выручки		Относительная экономия ресурсов (+.-)
			экстенсивности	интенсивности
1. Среднегодовая балансовая величина  собственного капитала, тыс. руб.	1,0547	0,4955	49,55	50,45
2. Среднегодовая балансовая величина  нераспределенной прибыли, тыс.  руб.	1,1379	1,2491	124,91	-24,91
3. Среднегодовая балансовая величина  краткосрочных кредитов и займов, тыс. руб.	1,3639	3,2962	329,62	-229,62
4. Среднегодовая балансовая величина  кредиторской задолженности, тыс.  руб.	1,4849	4,3922	439,2	-339,2
Комплексная оценка всесторонней интенсификации	1,2604	2,3583	235,82	-135,82	Х

 

Коэффициент динамики качественных показателей = темп роста данных показателей (таблица 18) / 100

Соотношение прироста ресурса на 1% прироста выручки  рассчитывается путем деления относительного изменения объёма ресурсов на относительное  изменение результативного показателя (выручки):

1. Тск-100%   = 105,47%-100%  =0,4955;

Твыр-100%     111,04%-100%

 

2. Тнп-100%   = 113,79%-100%  =1,2491;

Твыр-100%     111,04%-100%

 

3. Ткрат. кред-100%   = 136,39%-100%  = 3,2962;

  Твыр-100%            111,04%-100%

4. Ткз-100%   = 148,49%-100%  = 4,3922.

               Твыр-100%      111,04%-100%

Доля влияния  экстенсивности на прирост продукции  определяется следующим образом:

Прирост ресурса на 1% прироста выручки * 100%

1.Кэкст = 0,4955 * 100 = 49,55% и т.д.

Доля влияния интенсивности  на прирост продукции определяется следующим образом:

К_инт = 100% - Кэкст

          К_инт = 100% - 49,55% = 50,45% и т.д.

Показатели, характеризующие комплексное использование  ресурсов: (0,4955 + 1,2491 + 3,2962 + 4,3922) / 4 = 2,3583 и  т.д.

Величина  относительного перерасхода (экономии) ресурсов составила:

• по среднегодовой величине собственного капитала относительная экономия составила 38818,78 тыс. руб. (734893,5 - 696787*1,1104).
•    по среднегодовой балансовой величине нераспределенной прибыли относительный перерасход  1949,24 тыс. руб. (80660,5 – 70885,5*1,1104);
• по среднегодовой величине краткосрочных кредитов и займов относительный перерасход 103858,43 тыс. руб. (558751 -  409665,5*1,1104);
• по величине среднегодовой величины кредиторской задолженности относительный перерасход  179112,68  тыс. руб. (710222 -  478304,5*1,1104).

Проведенные расчеты показывают, что использование  ресурсного потенциала организации  осуществляется затратным, экстенсивным путем. Прирост выручки от продаж на 235,82% достигнут за счет вовлечения в производство дополнительных ресурсов.

Относительный перерасход ресурсов достигнут за счет менее эффективного их использования  по сравнению с предыдущим периодом. Рекомендуется принять меры для  повышения интенсификации использования  ресурсов организации.

 

Задание № 7

 

На основе данных, представленных в табл.34, рассчитайте  сравнительную комплексную оценку результатов деятельности организации  «Агат» методом расстояний с учетом балла значимости по данным на конец  исследуемого периода и конкурирующих  обществ с ограниченной ответственностью № 1, №2 и № 3. результаты расчетов представьте  в табл. 8,9,10

Таблица 8

Исходная информация X

 

Показатель	Общества с ограниченной ответственностью				Значимости показателя, балл
	«АГАТ»	№1	№2	№3
1	2	3	4	5	6
1. Коэффициент текущей ликвидности	1,01	0,98	1,75	1,84	4
2. Коэффициент оборачиваемости активов	1,58	1,85	1,71	0,76	5
3. Рентабельность продаж, %	0,10	2,23	3,82	2,98	6
4. Рентабельность собственного капитала, %	0,49	13,27	15,42	17,45	7
5. Коэффициент финансовой независимости (автономии)	0,32	0,36	0,28	0,47	2
6. Коэффициент маневренности	0,02	0,07	0,05	0,01	3
7. Коэффициент финансирования	0,46	0,55	0,94	0,84	4
8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами,	0,01	0,12	0,04	0,03	3

 

 

При использовании  метода расстояний устанавливаем близость объектов анализа – обществ с  ограниченной ответственностью к объекту-эталону  по каждому из сравниваемых показателей. Определяем коэффициенты по каждому  показателю как отношение его  значения к показателю-эталону с  максимальным уровнем.

Рассчитаем  коэффициенты по каждому показателю для ООО «Агат»

1. Xmax=1,84 

   X/ Xmax=1,01/1,84=0,55;

2. Xmax=1,85

    X/ Xmax= 1,58/1,85=0,85;

3. Xmax=3,82

X/ Xmax=0,10/3,82=0,03;

4. Xmax=17,45

 X/ Xmax=0,49/17,45=0,03;

5. Xmax=0,47

   X/ Xmax=0,32/0,47=0,68;

6. Xmax=0,0

    X/ Xmax=0,02/0,07=0,29;

7. Xmax=0,94

    X/ Xmax=0,46/0,94=0,49;

8. Xmax=0,12

X/ Xmax=0,01/0,12=0,08.

Для ООО №1,№2,№3 коэффициенты  рассчитываются аналогично. Результаты расчетов представлены в  табл.3и4.

 

 

 

 

Таблица 9

Коэффициенты отношения  показателей к эталону X/X_max

 

Показатель	Общества с ограниченной ответственностью				Балл значимости показателя
	000 «АГАТ»	№1	№2	№3
1. Коэффициент текущей ликвидности	0,55	0,53	0,95	1,00	4
2. Коэффициент оборачиваемости активов	0,85	1,00	0,92	0,41	5
3. Рентабельность продаж, %	0,03	0,58	1,00	0,78	6
4. Рентабельность собственного капитала, %	0,03	0,76	0,88	1,00	7
5. Коэффициент финансовой независимости  (автономии)	0,68	0,77	0,60	1,00	2
6. Коэффициент маневренности	0,29	1,00	0,71	0,14	3
7. Коэффициент финансирования	0,49	0,59	1,00	0,89	4
8. Коэффициент обеспеченности оборотных  активов собственными средствами, %	0,08	1,00	0,33	0,25	3

 

 

Затем рассчитываем сумму квадратов полученных коэффициентов, и каждый квадрат умножаем на соответствующий  коэффициент значимости показателя. Затем из суммы квадратов извлекается  квадратный корень. (табл.35)