Коммерческие банки

 

В пассивных операциях  значится выпуск банкнот (эмиссия денег). С помощью этих операций формируются собственные, привлеченные и эмитированные средства. Собственные – за счет операций по выпуску и размещению акций, отчисления из прибылей и т.п. Привлеченные – путем привлечения средств клиентов за оказанные услуги, и без оказания услуг и путем привлечения средств из других источников.

Состав, объемы и структура  банковских пассивов образуют ресурсный  потенциал банка, влияют на масштабы активных операций и, как результат, на доходы банка и его ликвидность.

Среди активных операций выделяют два главных вида – ссудные  и банковские инвестиции. Ссуда – самый важный актив банка, приносящий главный доход, но имеющий большой риск. Банковские инвестиции – это вложения средств банков в ценные бумаги, в уставные фонды других банков и предприятий.

К посредническим операциям  можно отнести так же расчетные  операции, включая инкассовые, посредничество при купле-продаже ценных бумаг, трастовые операции и другие.

К другим операциям, оказываемым банками, можно отнести: хранение ценностей; осуществление научно-технических разработок; консультационно-правовые, информационно-аналитические и справочные услуги; сервисные услуги; совместную деятельность банков и других юридических лиц; благотворительную деятельность и осуществление финансовой поддержки и т.п.

Комплекс дополнительных, финансовых, информационных и посреднических услуг, оказываемых банком, расширяет круг клиентуры и делает более привлекательными условия их кредитно-расчетного обслуживания.

При организации банковских операций необходимо соблюдать принципы:

- выполнение банковских  операций должно обеспечивать  банку прибыльность,

- должна быть обеспечена  взаимосвязь между активными  и пассивными операциями, при  осуществлении банковских операций,

- банк должен быть обеспечен  высококвалифицированными кадрами  и широко использовать компьютерные  технологии.

В современных условиях банк должен расширять круг услуг, предоставляемых клиентам, внедрять наиболее перспективные формы обслуживания, обслуживать клиентов различных отраслей.

 

3. Анализ деятельности коммерческого банка

3.1. Основные факторы, влияющие на деятельность коммерческого банка

В современном мире все  банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков, тем самым они часто оказываются в кризисных ситуациях. Чаще это связано с тем, что большинство банков не качественно оценивают собственных клиентов, финансового положения банка, его надежности и устойчивости. Западные методы анализа финансового состояния банков не подходят к применению их в России. Поэтому в современной экономической ситуации актуальным становится применение собственных эффективных методов анализа состояния банков.

Анализ деятельности банка  включает:

- оценку состояния и  результатов деятельности коммерческого  банка на момент проведения  анализа;

- сравнение состояния  и результатов за период анализа;

- сравнение с результатами  работы других банков;

- результаты проведенного  анализа и рекомендации для  принятия решений.

Чаще банки предоставляют  для анализа их деятельности только балансовые данные, но для успешного развития необходимо проанализировать так, же и другие отчетные материалы, дать характеристику экономического положения клиентов банка (кредиторов и заемщиков), оценить конкурентов, и так, же провести маркетинговые исследования рынка.

Для проведения анализа необходима информация такая как:

- Финансовая отчетность: баланс второго порядка, общая  финансовая отчетность, оборотная  ведомость, расчет обязательных  нормативов и другие формы  финансовой отчетности;

- Учредительные и финансовые  документы: лицензия, аудиторское  заключение, годовые отчеты, учредительный договор, устав банка, список акционеров (пайщиков) банка, балансы;

- Информация в СМИ: котировки  банковских долгов, аналитические  и деловые статьи о банках, рейтинги банков;

- Информация, полученная  у третьей стороны: мнение знакомых  специалистов, отзывы клиентов банка, так же заключения специализированных агентств.

В проведении анализа деятельности коммерческого банка большую  проблему составляет реальная оценка активов баланса (его основные средства). Причина в несоответствии балансовой оценки этих активов и их реальной стоимости на момент проведения анализа, из-за инфляции, конъюнктуры на рынке, переоценки, используемых методов. Для того, чтобы результаты анализа наиболее полно отражали настоящее финансовое положение банка, его анализ должен проводиться в динамике.

Результаты анализа финансовой отчетности нельзя рассматривать в  отрыве от факторов, которые не находят отражения в отчетности (состояние финансового рынка, экономики, политические события и т.п.). Но, тем не менее, баланс банка остается единственным финансовым документом, служащим для проведения и внешнего и внутреннего финансового анализа. Баланс коммерческого банка обладает и рядом достоинств.

Так же коммерческие банки  в законодательном порядке должны публиковать данные годового бухгалтерского баланса и счета прибылей и убытков. Основным источником для выработки ЦБ РФ основных направлений денежно-кредитной политики и регулирования деятельности являются данные балансов коммерческих банков. В ходе анализа определяется специализация деятельности банка, состояние ликвидности, доходности, наличие собственных средств, изменения в структуре источников ресурсов, состав и динамику активов и т.п.

 

 

 

Таблица 3.1. Бухгалтерский баланс на 1 октября 2010 года ОАО «СБ «Губернский»

Номер строки	Наименование статьи	Данные  на отчетную дату	Данные на соответствующую отчетную дату прошлого года
I. АКТИВЫ
1.	Денежные  средства	204 891	258 967
2.	Средства  кредитных организаций в Центральном  банке Российской Федерации	341 732	145 824
2.1.	Обязательные  резервы	307 096	81 523
3.	Средства  в кредитных организациях	108 771	101 925
4.	Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль  или убыток	900 008	1 934 163
5.	Чистая  ссудная  задолженность	12 603 832	11 831 214
6.	Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	450 917	589 318
6.1.	Инвестиции  в дочерние и зависимые организации	10	10
7.	Чистые вложения в  ценные бумаги,  удерживаемые до погашения	0	0
8.	Основные  средства, нематериальные активы и  материальные запасы	1 178 071	1 231 450
9.	Прочие активы	673 295	1 041 138
10.	Всего активов	16 461 517	17 133 999
II. ПАССИВЫ
11.	Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка  Российской Федерации	0	0
12.	Средства  кредитных  организаций	150 562	30 300
13.	Средства  клиентов, не являющихся кредитными организациями	15 069 194	13 981 260
13.1.	Вклады  физических лиц	13 088 059	9 017 502
14.	Финансовые  обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0	0
15.	Выпущенные  долговые обязательства	98 087	148 143
16.	Прочие обязательства	140 257	68 163
17.	Резервы  на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и  операциям с резидентами офшорных зон	3 702	8 963
18.	Всего обязательств	15 461 802	14 236 829
III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
19.	Средства  акционеров (участников)	2 622 400	2 622 400
20.	Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	0	0
21.	Эмиссионный доход	0	0
22.	Резервный фонд	0	0
23.	Переоценка  по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	3 740	-886
24.	Переоценка  основных средств	584 167	584 249
25.	Нераспределенная  прибыль (непокрытые убытки) прошлых  лет	-1 385 694	-18 264
26.	Неиспользованная  прибыль (убыток) за отчетный период	-824 898	-290 329
27.	Всего источников собственных средств	999 715	2 897 170
IV. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
28.	Безотзывные обязательства кредитной  организации	958 698	1 845 467
29.	Выданные  кредитной организацией гарантии и  поручительства	154 040	175 829

3.2. Основные методы  и приемы анализа деятельности коммерческого банка

В ходе анализа банковской деятельности необходимо использовать методику, которая в наибольшей степени способствует его эффективности. В анализе методика представляет совокупность аналитических способов и правил изучения деятельности банка, направленных на исследования различных объектов анализа, с использованием статистических, экономико-математических и других способов обработки информации. Методом анализа банковской деятельности коммерческого банка является комплексное исследование. Для его проведения используются методы:

1. Метод сравнения. С помощью этого метода изучаются изменения исследуемых объектов, тенденции и закономерности их развития.

2. Метод приведения показателей  к сравнению вида. Используется  в случае сравнения фактических  показателей с показателями предыдущих  периодов.

3. Метод использования абсолютных  и относительных показателей.  Этот метод является одним  из ключевых в анализе банковской  устойчивости. С его помощью (через  различные коэффициенты) оцениваются  показатели ликвидности, платежеспособности и прибыльности банка.

4. Метод группирования. В ходе  анализа банковской деятельности  применяются различные группировки счетов баланса (собственных и привлеченных средств, долго – и краткосрочных кредитов, сроков активно-пассивных операций, видов доходов, расходов и прибылей).

5. Балансовый метод. Помогает  понять экономический смысл функционирования банка, понимая баланс банка, правильно охарактеризовать его текущее финансовое положение и эффективность операций (через показатели платежеспособности, ликвидности и доходности).

6. Графический метод. Графики,  изображения, художественные фигуры  имеют большое иллюстративное  значение, именно благодаря этому  методу материал становится понятным.

7. Метод табличного отражения  аналитических данных. Табличный  материал дает возможность охватить аналитические данные в целом как единую систему, легче прослеживаются связи между исследуемыми показателями.

Так же стоит отметить, что  к методам анализа деятельности банка можно отнести:

- структурный анализ отчетности (позволяющий определить удельные  веса, относительные показатели);

- метод группировки абсолютных  показателей для расчета относительных показателей или исчисления финансовых коэффициентов;

- нормативный метод (расчет экономических нормативов/коэффициентов по методике ЦБ РФ).

Для обеспечения устойчивости банковской системы ЦБ РФ издал Инструкцию №110-И от 16.01.2004 «Об обязательных нормативах банка», которая устанавливает ряд экономических нормативов, т.е. определенных коэффициентов с заданным уровнем.¹ Экономические нормативы рассчитываются коммерческими банками на основе данных бухгалтерского баланса при помощи метода коэффициентов и служат для контроля над деятельностью коммерческих банков.

За счет экономических  нормативов регулируются:

1. Абсолютный и относительный  уровень собственного капитала  кредитной организации;

2. Ликвидность баланса;

3. Диверсификация активных  и пассивных операций банка;

4. Создание централизованных  резервов для обеспечения финансовой  устойчивости банковской системы  в целом.

Расчет экономических  нормативов коммерческие банки должны производить ежемесячно. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (H1) обусловлен объемом собственного капитала и суммарным объемом активов, взвешенных с учетом риска. Минимально допустимое значение норматива Н1 (минимальная величина уставного капитала в процентах от объема рисковых активов) устанавливается ЦБ в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка.

Таблица 3.2. Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов ОАО «СБ «Губернский»

Номер строки	Наименование  показателя							Данные   на начало отчетного года		Прирост (+)/  снижение (-)  за отчетный период		Данные  на отчетную дату
1	2							3		4		5
1	Собственные средства (капитал), (тыс. руб.), всего,  в том числе:							2440190		-1652422		787768
1.1	Уставный капитал кредитной  организации,  в том числе:							2622400		0		2622400
1.1.1	Номинальная стоимость зарегистрированных обыкновенных акций (долей)							2622400		0		2622400
1.1.2	Номинальная стоимость зарегистрированных привилегированных акций							0		0		0
1.2	Собственные акции (доли), выкупленные  у акционеров (участников)							0		0		0
1.3	Эмиссионный доход							0		0		0
1.4	Резервный фонд кредитной организации							0		0		0
1.5	Финансовый результат деятельности, принимаемый в расчет собственных средств (капитала):							-1402295		-759538		-2161833
1.5.1	прошлых лет							-18263		-1367431		-1385694
1.5.2	отчетного года							-1384032		0		-776139
1.6	Нематериальные активы							0		0		0
1.7	Субординированный кредит (займ, депозит, облигационный займ)							1220095		-1220095		0
1.8	Источники (часть источников) дополнительного капитала, для формирования которых инвесторами использованы ненадлежащие активы							0		0		0
2	Нормативное значение достаточности  собственных средств (капитала), (процентов)							10,0		X		10,0
3	Фактическое значение достаточности  собственных средств (капитала), (процентов)							13,3		X		4,3
4	Фактически сформированные резервы  на возможные потери (тыс. руб.), всего,   в том числе:							1714968		57350		1772318
4.1	по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности							1703601		59381		1762982
4.2	по иным активам, по которым существует риск понесения потерь, и прочим потерям							3886		1748		5634
4.3	по условным обязательствам кредитного характера, отраженным на внебалансовых счетах и срочным сделкам							7481		-3779		3702
4.4	под операции с резидентами офшорных зон							0		0		0