Таким образом, история развития банков привела  к тому, что современный банк - это крупный банк, занимающийся достаточно широким кругом вопросов, осуществляющий расчеты и имеющий серьезную  роль в экономике.

Организация безналичного расчета  банками

Безналичные расчеты - это расчеты путем перевода банками  денежных средств по счетам клиентов на основании расчетных документов в стандартизированной форме, а  так же путем зачета взаимных встречных  требований. Безналичные расчеты организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов расчетов, форм способов совершения платежей и связанного с ними документооборота.

Современная правовая база безналичных расчетов сформировала такие принципы построения системы безналичных расчетов, которые характерны для рыночной экономики.

Первый принцип - списание денежных средств со счета  клиента производится банком только на основании распоряжения клиента. Распоряжение о списании денежных средств  со счета может быть дано клиентом в различных формах:

Путем выписки  платежного документа, содержащего  приказ о списании денег со счета (платежное поручение, расчетный  чек, заявление на открытие аккредитива);

В форме согласия оплатить расчетный документ, предъявленный кредитором (платежное требование)

Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается  лишь по решению суда, а так же в случаях, установленных законом  или предусмотренных договором  между банком и клиентом.

Второй принцип - свобода выбора субъектами рынка  форм безналичных расчетов и закрепления  их в хозяйственных договорах  при невмешательстве банка в  договорные отношения.

Третий принцип - срочность платежа означает осуществление  расчетов строго исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных, страховых договорах, инструкция Минфина РФ, коллективных договорах администрации с рабочими и служащими предприятий, организаций на выплату заработной платы или в контрактах, трудовых соглашениях и т.д.

По товарным операциям срочный платеж может совершаться:

До поставки товаров - авансовый платеж предоплата.

Немедленно  после завершения торговой операции.

Через определенный срок после завершения торговой операции путем предоставления поставщиком  отсрочки платежа на условиях коммерческого кредита.

На практике могут встречаться досрочные, отсроченные  и просроченные платежи.

Четвертый принцип - обеспеченность платежа. Платеж должен быть обеспечен настоящим или  будущим поступлением средств на счет плательщика или наличием у него права на получение кредита. Различают оперативную и перспективную обеспеченность платежа.

Все принципы расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к нарушению других принципов.

Аккредитивная форма расчетов

Сущность данной формы состоит в том, что плательщик дает поручение банку открыть  аккредитив и в соответствии с  этим поручением банк (банк-эмитент) обязуется  произвести платежи получателю средств  или оплатить, акцептовать или  учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.

Порядок расчетов с использованием аккредитива состоит  в следующем.

1. Заключение  договора о расчетах с использованием  аккредитива с предварительным депонированием средств в банке на отдельном счете.

2. Передача в  банк заявления на открытие  аккредитива. 

3. Перевод средств  в банк поставщика и зачисление  их на счет «аккредитива». 

4. Сообщение  поставщику об открытии аккредитива.

5. Поставка товара  или оказание услуг. 

6. Направление  в банк поставщика расчетных  документов, подтверждающих отгрузку  товара (оказание услуг), списание  средства со счета «аккредитивы»  и зачисление их на счет  поставщика.

7. Направление  в банк покупателя сообщения об использовании аккредитива и сообщение об этом покупателю.

В соответствии с Гражданским кодексом РФ и Положением о безналичных расчетах используются следующие виды аккредитивов:

покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);

отзывные или безотзывные.

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент  обязан перечислить сумму аккредитива (покрытие) за счет плательщика либо предоставленного ему кредита в  распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства банка-эмитента.

При использовании  в расчетах непокрытого (гарантированного) аккредитива исполняющему банку  предоставляется право списывать  всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

Отзывным считается  аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. Если к моменту завершения платежа исполняющим банком не получено уведомление об изменении условий или отмене аккредитива, то платеж должен быть осуществлен. Аккредитив является отзывным, если в его тексте прямо не указано иное.

Безотзывным признается аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств, в пользу которого он был  открыт.

Положительной стороной аккредитивной формы расчетов по сравнению с другими формами является оплата продукции после ее отгрузки и гарантия платежа. Вместе с тем средства покупателя отвлекаются из хозяйственного оборота на срок действия аккредитива, замедляется товарооборот. Возможно, это послужило одной из причин слабого развития данной формы расчетов в России.

Расчеты по инкассо

При расчетах по инкассо банк (банк эмитент) обязуется  по поручению клиента осуществить  действие (за счет клиента) по получению  от плательщика платежа и (или) акцепта  платежа.

Банк-эмитент имеет право привлекать для выполнения поручений клиента иной банк.

Типичная схема  расчетов по инкассо выглядит следующим  образом

 Процедура расчетов по инкассо состоит из следующих этапов.

1. Заключение  договора о купле-продаже товаров,  в котором предусматриваются расчеты по инкассо.

2. Поставщик  производит отгрузку товаров  в сроки, установленные договором. 

3. Отгрузив продукцию  и оформив все необходимые  по условиям договора документы,  поставщик представляет их в  обслуживающий его банк.

4. Банк поставщика пересылает полученные документы в исполняющий банк (банк покупателя).

5-6. Банк покупателя  передает полученные документы  покупателю против оплаты платежного  требования-поручения. 

7. Денежные средства, полученные от покупателя, переводятся  в банк поставщика.

8. Банк поставщик  зачисляет полученные суммы на  расчетный счет поставщика.

Возможность осуществления  расчетов по инкассо должна быть предусмотрена  в договоре с банком на расчетно-кассовое обслуживание, иначе банк не обязан принимать к исполнению поступившие платежные документы.

Расчеты по инкассо  осуществляются на основании платежных  требований, оплата которых может  производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Расчеты чеками

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обособленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы  чекодержателю. Оплата должна быть произведена конкретным банком с конкретного счета чекодателя. В итоге чекодержатель может не получить причитающуюся ему денежную сумму, если на конкретном счете не окажется необходимого количества средств, в то время как на других счетах чекодателя может быть средств достаточно

Для обеспечения  платежей по выданным чекам чекодатель может депонировать на отдельный  счет в обслуживающем банке необходимую  сумму.

Поскольку чек  является ценной бумагой, он может передаваться другому лицу с помощью передаточной надписи (индоссамента). Лицо, получившее чек по индоссаменту, считается его законным владельцем. Не подлежит передаче именной чек.

Платеж по чеку может быть гарантирован частично или  полностью посредством аваля (гарантии). Гарантом платежа по чеку может быть любое лицо, исключая плательщика. На лицевой стороне чека или на дополнительном листе делается надпись «Считать на аваль» и указывается, кем и за кого он дан.

На практике бывают случаи отказа от оплаты чека. В  этом случае чекодержатель может  предъявить иск к одному, нескольким или ко всем отвечающим по чеку лицам (чекодателю, индоссантам, авалистам), которые несут солидарную ответственность перед чекодержателем. Иск к этим лицам может быть предъявлен в течении шести месяцев со дня окончания срока предъявления чека к платежу.

Расчеты векселями

Вексельная  форма расчетов представляет собой  расчеты между поставщиком и  плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа-векселя.

Вексель - это  безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы. Закон различает два основных вида векселей: простые и переводные.

Простой вексель (соло-вексель) представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем  не обусловленное обязательство  векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получателю средств или его приказу. Простой вексель выписывает сам плательщик, и по существу он является его долговой распиской.

Переводной  вексель (тратта) - это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу или его приказу. В отличие от простого в переводном векселе участвуют не два, а как минимум три лица: векселедатель (трассант), выдающий вексель; плательщик (трассат), к которому обращен приказ произвести платеж по векселю; векселедержатель (ремитент) - получатель платежа по векселю. Переводный вексель обязательно должен быть акцептован плательщиком (трассатом), и только после этого он приобретает силу исполнительного документа. Акцептант переводного векселя, так же как векселедатель простого векселя, является главным вексельным должником, он несет ответственность за оплату векселя в установленный срок.

Положение о  простом и переводном векселе  предусматривает, что платеж по акцептованному плательщиком векселю может быть дополнительно гарантирован посредством выдачи поручительства (аваля). Такое поручительство дается третьим лицом (обычно банком) как за первоначального плательщика, так и за каждого другого обязанного по векселю лица. Авалист и лицо, за которое он поручился, несут солидарную ответственность за платеж по векселю. В случае оплаты векселя авалистом к нему переходят все права, вытекающие из векселя.

Действующее вексельное законодательство предусматривает  возможность передачи векселя из рук в руки в качестве орудия платежа с помощью передаточной надписи (индоссамента). Передача векселя по индоссаменту означает передачу вместе с векселем другому лицу и права на получение им платежа по данному векселю. Лицо, передающее вексель по индоссаменту, называется индоссаментом. Лицо, получающее вексель по индоссаменту, - индоссатом. К индоссату переходят все права и обязательства по векселю. Закон предусматривает, что все зачеркнутые индоссаменты считаются ненаписанными и не имеют юридической силы. По векселю, оформленному передаточными надписями, все участвующие в нем лица несут солидарную ответственность за платежи.

Все передаточные надписи на векселе, его акцепт или  аваль оформляются в пределах установленного срока платежа. Срок платежа по векселю является обязательным реквизитом, и его отсутствие делает вексель недействительным.