Формирование и распределение прибыли

      Рассмотрев  теоретические основы значения, формирования финансовых результатов деятельности предприятия, приступим к анализу формирования и использования прибыли ООО ДК "Даль-ЧТЗ-Сервис".

2. Анализ формирования  и использования  прибыли в дистрибьютерской  компании «Даль-чтз-сервис»

2.1. Организационно- экономическая  характеристика компании

Объектом  исследования дипломной работы является Общество с ограниченной ответственностью "Дистрибьютерская  компания Даль-ЧТЗ-Сервис". Сокращенное фирменное наименование общества - ООО ДК "Даль-ЧТЗ-Сервис". Правовое положение предприятия  определяется ГК РФ, принятым Государственной Думой РФ 21.10. 94 г. и Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08. 02. 98 г.

ООО ДК "Даль-ЧТЗ-Сервис" зарегистрировано Администрацией Индустриального  района г. Хабаровска  14.07.1998 г.

ООО ДК "Даль-ЧТЗ-Сервис" является юридическим лицом по законодательству РФ, имеет в собственности обособленное имущество, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Общество имеет самостоятельный баланс, может открывать счета в кредитных организациях.

      ООО ДК "Даль-ЧТЗ-Сервис" является официальным  представителем (дилером) ОАО "Челябинский  тракторный завод" на территории Хабаровского и Приморского краев, Сахалинской области.

Целью создания ООО ДК "Даль-ЧТЗ-Сервис" является получение прибыли путем осуществления  дистрибьюторской деятельности. Дистрибьютерская деятельность компании направлена на организацию сбыта и фирменного обслуживания в регионе действия Общества тракторов "Челябинского тракторного завода", а также всех видов строительно-дорожных и специальных машин, агрегатируемых на их базе, обеспечение предприятий, эксплуатирующих эти машины, запасными частями и агрегатами для ремонта.

В соответствии с Уставом, предметом деятельности Общества является:

• Реализация тракторов, строительных и других машин, выпускаемых на базе продукции ОАО "Челябинского тракторного завода" (далее по тексту - ЧТЗ), а также всей номенклатуры запасных частей к этим машинам в Дальневосточном регионе;
• Гарантийное обслуживание машин на базе продукции ЧТЗ;
• Услуги по комплектации и предпродажной подготовке продукции ЧТЗ;
• Лизинг тракторов и строительных машин в регионе;
• Капитальный и текущий ремонт агрегатов, узлов и деталей;
• Изготовление нестандартного оборудования  и технической оснастки по хозяйственным договорам;
• Внешнеэкономическая деятельность;
• Иные виды деятельности, не запрещенные законом.

Организационная структура компании представлена на рис.2.1.

Как следует  из рис. 2.1. высшим органом управления Общества является его учредитель, к исключительной компетенции которого относятся следующие вопросы:

• Определение основных направлений деятельности компании;
• Внесение изменений в Устав Общества, в том числе изменение размера уставного капитала;
• Образование исполнительных органов Общества;
• Принятие решения о распределении чистой прибыли;
• Другие, в соответствии с Уставом.

Исполнительным  органом Общества является генеральный  директор, который осуществляет текущее  руководство деятельностью компании и подотчетен учредителю. Директор без доверенности действует от имени Общества и принимает решения по следующим вопросам:

• Обеспечивает выполнение решений учредителя;
• Представляет интересы компании перед другими организациями, гражданами, государственными и муниципальными органами власти и управления, иными субъектами права;

 

• Осуществляет  найм работников по трудовому договору, принимает меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания, осуществляет иные права, принадлежащие Обществу как работодателю;
• Распоряжается денежными средствами компании и др.;
• Несет ответственность перед Обществом за убытки, действиями, в порядке, установленном действующим законодательством.

Структура компании построена по функциональному признаку, в рамках которой выделяются:

• Бухгалтерия - организация и ведение бухгалтерского учета, составление отчетности и предоставление ее государственным органам, в установленном порядке.
• Отдел закупок - организация хозяйственных связей с поставщиком товаров, оформление транспортных документов и др.
• Отдел реализации и маркетинга - организация хранения поставленных товаров и сбыта инженерных машин, номерных агрегатов и запасных частей производства ОАО "Челябинский тракторный завод"; проведение рекламных мероприятий.

 

Рис.2.1.Организационная  структура ООО ДК "Даль-ЧТЗ- Сервис"

Генеральный директор осуществляет руководство  коммерческо-сбытовой деятельностью  Общества, занимается сбором и анализом коммерческо-экономической информации, координирует деятельность работников по выработке единой коммерческой политики, осуществляет анализ конкурентоспособности, решает вопросы по привлечению сторонних организаций в области маркетинга и др.

Основными покупателями ООО ДК "Даль-ЧТЗ-Сервис" являются предприятия различных форм собственности, приобретающие машины, агрегаты, оборудование ОАО "ЧТЗ" для организации производственного процесса.

Рис.2.2. Динамика основных показателей деятельности 

      

      Основные  показатели деятельности ООО ДК "Даль-ЧТЗ-Сервис" представлены в табл.2.1. Тенденции  основных показателей свидетельствует о динамичном развитии компании (см. рис.2.2.).

 ООО ДК "Даль-ЧТЗ-Сервис"

1998 г. - начало  функционирования ООО ДК "Даль-ЧТЗ-Сервис". Объем продаж  незначительный - 32 тыс. руб., уровень валового дохода  составляет - 12,5 %, высокий уровень  коммерческих издержек - 71,9 %. По результатам дистрибьюторской деятельности компания получила убыток в размере - 19,0 тыс. руб. Показатели деловой активности (коэффициент оборачиваемости капитала - 1,14) и ликвидности (текущая ликвидность - 0,7) - низкие.

Таблица 2.1.

Основные  показатели хозяйственно - финансовой деятельности

ООО ДК "Даль-ЧТЗ-Сервис" в динамике за 1998 - 2000 гг.

Показатели Ед.изм. Период, года Изменение: 2000 / 1999 г. % 1998 1999 2000 1. Оптовый  товарооборот Тыс. руб. 32 2079 11641 459,9 2.  Валовой доход Тыс. руб. 4 309 1538 397,7 3. Уровень  валового дохода % 12,5 14,9 13,2 -1,7 4. Коммерческие  расходы Тыс. руб. 23 333 1246 274,17 5. Уровень  коммерч. расходов % 71,9 16,0 10,7 -5,3 6. Прибыль  (убыток) от продаж  Тыс. руб. -19 -24 292 -1316,7 7. Уровень  рентабельности продаж % -59,4 -1,15 2,5 3,65 8. Сальдо  операционных доходов и расходов Тыс. руб. -1 -9 -29 222,2 9. Прибыль  до налогообложения (балансовая), тыс. руб. Тыс. руб. -20 -33 263 -896,9 10. Чистая  прибыль (убыток) Тыс. руб. -20 -35 154 -540 11. Среднесписочная  численность работников  Чел. 7 8 10 25,0 12. Товарооборот  на одного работника Тыс. руб. 4,57 259,9 1164,1 347,9 13.Распределение  активов: - внеоборотные; - текущие; %     - 100,0     17,8 82,2     5,9 94,1     -11,9 11,9 14. Структура средств предприятия - собственные; - привлеченные; %     16,7 83,3     3,6 96,4     11,6 88,4     8,0 -8,0 15. Оборачиваемость  капитала Коэфф. 1,14 12,3 23,4 11,1 16. Текущая  ликвидность Коэфф. 0,70 0,64 1,07 0,43

За следующие  два года основные показатели деятельности фирмы имеют положительную динамику. Значительными темпами возрос объем продаж - темп роста товарооборота составляет - 559,9 %. Увеличивается уровень валового дохода: 1999 г. - 14,9 %; 2000 г. - 13,2 %. Уровень коммерческих издержек снижается: 1999 г. - 16,0 %; 2000 г.- 10,7 %. По  итогам отчетного периода (2000 г.) прибыль от продаж составила - 292 тыс. руб.; чистая прибыль - 154 тыс. руб.

Положительную динамику имеют показатели эффективности  использования трудовых ресурсов. Численность  работников предприятия увеличилась на 25,0 %, при увеличении удельного товарооборота на работника на 347,9 %.

Данные табл. 2.1. показывают, что структура имущества  ООО ДК "Даль-ЧТЗ-Сервис" характеризуется  наибольшим удельным весом в его  составе оборотных активов (1999 г. - 82,2 %; 2000 г. - 94,1 %). Увеличение доли текущих активов в отчетном периоде на 11,0 % было полностью обеспечено ростом привлеченных средств (кредиторской задолженности).

В структуре  источников средств фирмы  преобладают  заемные средства. В динамике доля собственных источников увеличивается с 3,6 % - 1999 г.; 11,6 % - 2000 г., что расценивается для предприятия положительно.

Оборачиваемость активов на предприятии характеризуется  существенным ускорением в сравнении  с предыдущим годом: на 11,1 % увеличилась оборачиваемость совокупного капитала фирмы и составила 23,4 оборота. То есть, каждая единица вложенного капитала обеспечила сбыт на 23,4 руб. Также наблюдается рост текущей ликвидности: 1999 г. - 0,64; 2000 г. - 1,07. Фирма увеличивает свою платежеспособность до нижнего уровня установленного стандарта (критерий показателя ликвидности - 1-2).

Исходя из проведенного анализа общей динамики основных показателей хозяйственно-финансовой деятельности, компания относится к  категории развивающихся, с неустойчивым финансовым положением, при котором сохраняется возможностью восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств и увеличения чистого оборотного капитала.

Деятельность  ООО ДК "Даль-ЧТЗ-Сервис" характеризует  тенденция роста, что объясняется следующими факторами. Часть прибыли вновь инвестируется. Это содействует повышению эффективности и, следовательно, росту продаж.

Исходя из цели исследования, необходимо оценить  достигнутый финансовый результат  с точки зрения объема и относительной величины; выявить, какой ценой он достигнут и под вилянием каких факторов сложился; изучить резервы роста прибыли и рентабельности, определить основные направления совершенствования механизма формирования и использования прибыли.

2.2. Анализ динамики прибыли и рентабельности

Прибыль является результирующим показателем хозяйственной  деятельности фирмы. Компания "Даль - ЧТЗ - Сервис" - официальный дилер  ОАО "Челябинского тракторного завода". Основной источник прибыли фирмы - оптовая  продажа продукции ОАО "ЧТЗ" предприятиям Дальневосточного региона. Для изучения динамики показателей прибыли за последние три года используем данные табл.2.2.

Таблица 2.2.

Данные о  динамике показателей прибыли ООО  ДК "Даль - ЧТЗ - Сервис"

Показатели Ед. изм. Период, года Изменение, % 1998 1999 2000 2000/ 1998 2000/1999 1. Оптовый  товарооборот Тыс. руб. 32 2079 11641 36278,1 459,9 2.  Валовой  доход Тыс. руб. 4 309 1538 38350,0 397,7 3. Уровень  валового дохода % 12,5 14,9 13,2 0,7 -1,7 4. Коммерческие  расходы Тыс. руб. 23 333 1246 5317,4 274,2 5. Уровень  расходов % 71,9 16,0 10,7 -61,2 -5,3 6. Прибыль  (убыток) от продаж  Тыс. руб. -19 -24 292 1636,8 1316,7 7. Уровень  рентабельности продаж % -59,4 -1,15 2,5 61,9 3,7 8. Сальдо  операционных доходов и расходов Тыс. руб. -1 -9 -29 2800,0 222,2 9. Прибыль  до налогообложения (балансовая), тыс. руб. Тыс. руб. -20 -33 263 1415,0 897,0 10. Налог  на прибыль и прочие обязательные  платежи Тыс. руб.   2 109   5350,0 11. Чистая  прибыль (убыток) Тыс. руб. -20 -35 154 870,0 540,0