Финансовые источники организации

 

 

2. Анализ финансового  состояния предприятия МКУП `ЦСП г. Березники`.

2.1. Краткая характеристика МКУП `ЦСП г. Березники`.

В качестве объекта изучения взят Центр социального питания г. Березники. Государственное учреждение «Центр социального питания государственным учреждением в единой системе социального питания населения г. Березники

Центр осуществляет свою деятельность в соответствии с законами и иными нормативно - правовыми актами Российской Федерации.

Центр является некоммерческой организацией, нестационарным учреждением социального питания, основными функциями которого являются:

- осуществление мероприятий  по организации социальной питания  детских садов.

Центр является юридическим лицом, имеет в оперативном управлении обособленное имущество, самостоятельный баланс, банковские счета, печать и штамп с наименованием Центра и его организационно - правовой формы.

Предметом деятельности Центра в соответствии с основными функциями является: обеспечение детских садов г. Березники соответствующими продуктами питания.

Структурное подразделение Центра возглавляет заведующая, назначаемый директором Центра. Функциональные обязанности заведующего определяются Положением о структурном подразделении и должностной инструкцией.

Центр возглавляет директор, назначаемый и. освобождаемый от должности учредителем.

Заместители директора Центра, главный бухгалтер Центра назначается и освобождается от должности учредителем.

Учредитель или уполномоченное им юридическое лицо заключает с директором, заместителями директора, главным бухгалтером трудовой договор (контракт), применяет меры поощрения и взыскания.

 

 

2.2. Анализ формирования прибыли Центра социального питания г. Березники`

«Предприятие» создано в целях исполнения социально-значимых услуг, поддержания мобилизационных мощностей г. Березники  и в результатах его деятельности получения прибыли.

Предметом деятельности «Предприятия» является: организация питания.

Для достижения целей, установленных в Уставе, «Предприятие» вправе осуществлять следующие виды деятельности:

- организация питания  учащихся школ, профтехучилищ, детских  домов, интернатов, пищеблоков муниципальных  учреждений «Горбольница 1,2», «Детской  больницы», «Роддома», «Тубдиспсансера», «Дома ребенка», «Кожвендиспансера», детских садов, переданных в муниципальную  собственность;

- организация коммерческих  услуг населению по обслуживанию  и организации питания;

- оптово-розничная торговля;

- коммерческая, маркетинг;

- внешнеэкономическая деятельность.

1. Товарооборот  по комбинату школьного питания складывается из стоимости питания школьников по абонементам (через кассу) и питания детей из малообеспеченных семей.

Рост доходов по статье 1.1. «оплата за услуги питания в школах» планируется за счет увеличения потока питающихся.

По статье 1.4. «питание детей из малообеспеченных семей» увеличение доходов планируется согласно заключенным договорам (контрактам) на сумму 16358,8 тыс. руб.

По летней оздоровительной кампании: лагерь «Дружба», лагерь «Темп» доходы не запланированы, так как не определена сумма договора.

 2. Товарооборот по комбинату здравоохранения составит 23871,6 тыс. руб. Товарооборот рассчитан в соответствии с заключенными договорами (контрактами) с учетом периода их действия на сумму 23441,8 тыс. руб. и выездной торговли на сумму 429,8 тыс. руб.:

 - по МБУЗ «Городская больница № 1» план составлялся следующим образом: с 01 января по 31 января договор на сумму 499,9 тыс. руб. и 99,99 тыс. руб., с 01 февраля и до конца года заключен договор на сумму 6642,6 тыс. руб., соответственно годовой товарооборот составит 7242,4 тыс. руб. 

-по МБУЗ «Городская больница № 2» заключено 2 договора:

1) с 01 январь по 31 января - на сумму 500 тыс. руб.

2) с 01февраля  до конца 2013 года - на сумму 6948,0 тыс. руб.

Годовая сумма договоров составит 7448,0 тыс. руб.

- по МБУЗ «Детская городская больница» планируемый годовой товарооборот состоит из следующих договоров:

1) с 01 января по 31 января  2013 г. – договор на 268 тыс. руб.

2) с 01 февраля по 31 декабря 2013г.- договор на сумму 2955,9 тыс. руб.                                                                                                                                                                                                                

исходя из этого годовой товарооборот составит 3224,6тыс. руб.

- по МБУЗ «Родильный дом» заключены  договора:

1)  на январь, февраль 2013г. - на сумму 500 тыс. руб.

2) с 01 марта по 17 марта 2013г.- на сумму 200 тыс. руб.

 3) с 18 марта и до конца 2013г. - на сумму 3000 тыс. руб.

  -товарооборот по ГБУЗ ПК "КВД № 3"  состоит из заключенного договора на 1-ое полугодие 2013г. на сумму 254 тыс. руб.

- по ГБУЗ ПК «Психиатрическая больница № 4 г. Березники» товарооборот составляет с 01 января по 31 марта 2013г. – договора на сумму 800 тыс. руб.

-  товарооборот по МБУЗ «Усольская центральная районная больница» сформирован исходя из заключенного договора на 1 квартал 2013г. в сумме 362,8 тыс. руб.

- товарооборот по  ООО "ЭМСИПИ-Мед" планируется по факту 2012г.

Увеличение товарооборота по договорам (контрактам) планируется в связи  с увеличением стоимости питания, указанной в них.

По выездной торговле планируется незначительное увеличение на 5,7%.

3. Товарооборот  по КП "ДОУ" планируется увеличить на 30,1 % исходя из  заключенных договоров. Увеличение произойдет в связи с увеличением стоимости дето-дня и увеличением количества детских садов.

 4. Товарооборот по кафе «Околица» планируется повысить в связи с открытием «VIP зала» и увеличения розничного товарооборота продукции собственного производства.

  5. Товарооборот по столовой КВО планируется увеличить в связи с увеличением потока посетителей. В марте 2013г. наценка снижена со 150% до 100%. Снижение наценки приведет к увеличению потока посетителей столовой КВО.

 

 

Расходы предприятия состоят из:

- расходов по фонду  оплаты труда;

- страховых взносов в  ПФ РФ и фонды;

- материальных затрат;

- начисления амортизации  основных фондов;

- затрат на ремонт и  техобслуживание основных фондов;

- прочих расходов.

Расходы ФОТ рассчитаны по новому штатному расписанию, которым предусмотрен рост окладов рабочих на 5 % с 01.03.2013г. По сравнению с 2012г. начисление ФОТ увеличится на 5,0 %.

 Соответственно увеличатся  страховые взносы (Пенсионный фонд  РФ, фонд социального страхования  РФ, федеральный фонд обязательного  медицинского страхования). На основании  Федерального закона № 379-ФЗ от 03.12.2011г. общая тарифная ставка  взносов составляет 30% и на основании  закона № 179-ФЗ от 22.12.2005г «О  страховых тарифах на обязательное  страхование от несчастных случаев  на производстве и профессиональных  заболеваний» в размере 0,2%. Таким образом, в 2013 году отчисления во внебюджетные фонды составят 30,2% от фонда оплаты труда, что в денежном выражении составит 21242 тыс. руб.

Материальные затраты увеличиваются на 12,7%. Увеличение расходов произойдет в связи с увеличением тарифов на коммунальные услуги в среднем на 10% с 01 июля 2013г. на основании постановления РЭК № 299-т от 20.12.2012г, № 222-т от 18.12.2012г., № 279-в от 29.12.2012г.

Статья «Вывоз ТБО» запланирована согласно заключённому договору с МКУП «Полигон ТБО г. Березники» на 117,1 тыс. руб. По сравнению с 2012г. произошло уменьшение стоимости договора в связи с отсутствием затрат по лагерю «Дружба». В целом затраты по вывозу ТБО рассчитаны с учетом увеличения цен на утилизацию и захоронение ТБО.

 Расходы на медосмотр  сотрудников сформированы исходя  из Приказа министерства здравоохранения  и социального развития РФ  от 12 апреля 2011 г. № 302н и составят 859,5 тыс. руб. Увеличение произойдет в связи с увеличением стоимости осмотра и увеличением количества пищеблоков. Расчет составлен исходя из стоимости одного медосмотра и плановой численности сотрудников, обязанных пройти медосмотр.

Приобретение ГСМ для 17 единиц автотранспорта осуществляется по топливным картам в соответствии с нормами утвержденным Распоряжением Минтранса России и составит 2256,6 тыс. руб. Увеличение произойдет в связи увеличением количества пищеблоков.

Плановый показатель по стоимости технического обслуживания, выполнения всех видов работ и ремонта контрольно-кассовой техники сформирован из фактических расходов 2012г. с применением повышающего коэффициента 1,07 на основании письма из Федерального бюджетного учреждения «Государственного регионального центра стандартизации, метрологии и испытаний в Пермском крае».

Расходы по статье «Анализы продуктов, дератизация, сан. обработка» рассчитаны на основании действия правил «Организация и проведение производственного контроля за соблюдением санитарных правил и выполнением санитарно-противоэпидемических (профилактических) мероприятий. СП 1.1.1058-01", утвержденных Главным государственным санитарным врачом Российской Федерации 10 июля 2001 г., продленных с 2012г. еще на 5 лет. Расходы составят 683,8 тыс. руб. В 2012г. производственная программа не проводилась.

Статья «Возмещение коммунальных услуг» увеличится на 21,7% в связи с тем, что не были предъявлены счета за первый квартал 2012г. Запланировано, что в 2013г. счета будут предъявлены за все четыре квартала.  Статья «ремонт и содержание общедомового имущества» рассчитана исходя из письма УИЗО об увеличении арендной платы за нежилое помещение (столовая КВО) в размере 8,7% и стоимости текущего содержания кв. метра ООО «Абрамово» и ООО» УралСтройМонтаж-А», обслуживающих здания кафе «Околица» и Управления.        

          Для проведения энергоаудита  заключен договор № 150-э/л от 16.11.2012г. с ООО «Центром экспертизы промышленной безопасности» на сумму 331 тыс. руб.

Размер транспортного налога увеличится в связи с приобретением в 2012 году двух машин.

Размер налога на землю снижен в финансовом плане на 2013 год в связи со снижением кадастровой стоимости земли.

При заключении новых договоров (контрактов) на оказание услуг по организации питания и, соответственно, увеличении товарооборота предприятие планирует корректировать финансовый план в доходной и расходной частях.

Так как предприятие в основном оказывает услуги по организации питания детей в дошкольных образовательных учреждениях, в средних образовательных учреждениях, населения в больницах, получение прибыли не является основной задачей предприятия.  Поэтому по результатам работы за 2013г. предприятие планирует получить прибыль в размере 984 тыс. руб.  

 

 

2.3. Рекомендации по совершенствованию формирования и использовании прибыли Центра социального питания г. Березники

Плановые показатели товарооборота на 2013 год определены с учетом объемов заключенных договоров (контрактов) на оказание услуг по организации питания и розничного товарооборота продукции собственного производства и покупных товаров. Поэтому увеличение товарооборота планируется достичь за счет увеличения потока питающихся и увеличения розничного товарооборота продукции собственного производства.

В 2013 году МКУП «ЦСП г. Березники» планирует увеличить план по товарообороту по сравнению с 2012 г. на 12,5%.

 

 

Заключение.

Проведенный анализ финансово-хозяйственной деятельности МКУП `ЦСП г. Березники показал, что в целом того финансирования получаемого на данный момент хватает, но для улучшения качества обслуживания населения увеличение финансирования, а значит и увеличение прибыли соответственно, позволит организовать ещё более производительный и качественный процесс труда.

 

 

Список литературы

«О дифференциации в уровнях оплаты труда работников бюджетной сферы на основе Единой тарифной сетки» [Текст]: Постановление Правительства РФ от 14.10.1992г. № 785.

«О федеральной целевой программе «Дети России» на 2003-2006 годы» [Текст]: Постановление Правительства Российской Федерации от 3 октября 2002 г. № 732

Российская Федерация. Законы. Бюджетный кодекс Российской Федерации [Текст]: [федер. закон: принят Гос. Думой 17 июля 1998 г.: по состоянию на 15 марта 2005 г.]. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005. – 208 с.

Российская Федерация. Законы. Гражданский кодекс Российской Федерации [Текст]: [федер. закон: принят Гос. Думой 21 окт. 1994 г.: по состоянию на 5 апр. 2005 г.]. – М.: Юрайт-Издат, 2005. – 480 с.