Депозитные операции юридических лиц в банках

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………………..3

 

1. ОРГАНИЗАЦИЯ И ОФОРМЛЕНИЕ ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В БАНКАХ………………………………………………….5

 

1. Сущность депозитных операций……………………………………………………..5
2. Виды депозитных операций и их характеристики………………………………….6
3. Межбанковские депозиты. Обязательные резервы………………………………..14

 

2 УЧЕТ ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В БАНКАХ………………………………………………………………………………….17

 

2.1 Хозяйственные операции  по учету депозитных операций  юридических лиц в банках……………………………………………………………………………………..17

2.2 Расчет начисления процентов  и отражение их на счетах  бухгалтерского учета………………………………………………………………………………………19

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………………..22

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ……………………………………23

 

ПРИЛОЖЕНИЯ……………………………………………………………………… 
ВВЕДЕНИЕ

 

Специфика кредитной организации состоит в том, что основная часть ее ресурсов формируется не за счет собственных, а привлеченных (заемных) средств. Привлеченные средства покрывают до 90 % всей потребности в денежных средствах банка. Коммерческий банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, населения и других банков в форме депозитов (вкладов) и открытия им соответствующих счетов. При этом право на привлечение денежных средств во вклады имеют банки, которым такое право предоставлено в соответствии с лицензией.

Депозит(вклад)- это денежные средства (в наличной или безналичной форме, в национальной или иностранной валюте), переданные в банк их собственником для хранения на определенных условиях. «Депозит» в переводе с латинского языка означает «вещь, отданная на хранение».

Депозиты для юридических лиц - отличный способ сохранить и преумножить ликвидность любого банка. Депозиты являются важнейшим источником ресурсов коммерческих банков. Структура их в банке подвижна и зависит от конъюнктуры денежного рынка.

Актуальность выбора темы работы связана с видением проблем банков по формированию ресурсной базы и эффективному их размещению в условиях снижения уровня инфляции, стабилизации российской валюты и ужесточения требований органов, регулирующих банковскую сферу.

Целью написания курсовой работы является изучение порядка организации, оформления и учета депозитных операций коммерческой организации. Исходя из данной целевой установки, в работе решается ряд задач:

- изучение теоретических  аспектов осуществления депозитных  операций;

- изучение видов депозитных  операций юридических лиц на  примере ОАО «Сбербанк России»;

- определение порядка  учета операций по депозитам  юридических лиц, механизма учета  процентов по депозитным операциям.

Объектом изучения являются депозитные операции юридических лиц, предметом - движение денежных средств во вкладах организаций, а базой исследования ОАО «Сбербанк России».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. ОРГАНИЗАЦИЯ ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В БАНКАХ

 

1. Сущность депозитных операций

 

Международная банковская практика рассматривает депозиты как все возможные виды и формы внесения (привлечения или размещения) денежных средств на счетах банка. Сумму депозита, на которую в соответствии с условиями депозитной сделки начисляются проценты, называют номиналом депозита.

Собственник депозита является депонентом.

Объектом депозитных операций выступают взносы, которые на определенное время привлекаются на депозитные счета в банк. Это средства, переданные на условиях, определенных двусторонним соглашением.1

Сроки и ставки по банковским депозитам для юридических лиц, как правило, устанавливаются банком индивидуально, в зависимости от срока размещения, суммы депозита, а также от значимости клиента для банка. Депозит может быть размещен на срок до востребования или на определенный срок – от нескольких дней до нескольких лет.

При заключении договор банковского депозита необходимо учитывать, что договором может быть предусмотрен запрет на досрочное требование средств, размещенных на депозит. Но если в договоре банковского депозита прямо такой запрет не прописан, то банк обязан вернуть депозит по первому требованию организации. Проценты в таком случае будут начислены по ставке вкладов до востребования или по иной ставке, предусмотренной договором для случаев досрочного расторжения.2

В отличие от классического банковского депозита, депозитный сертификат является ценной бумагой, удостоверяющей сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика – юридического лица (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом его филиале.

В обоих случаях клиенту открывается депозитный счет, денежные средства на который перечисляются организацией только в безналичном порядке со своего расчетного счета, открытого в любом банке.

Для открытия депозитного счета организация представляют в банк, как правило, документы, аналогичные, представляемым для открытия расчетного счета. В зависимости от внутреннего порядка, установленного каждым банком, для покупки депозитного сертификата возможно представление сокращенного перечня документов, но в него обязательно будут входить: для организации или предприятия - документ, удостоверяющий полномочия представителя юридического лица на право совершения операций. Это может быть:

- доверенность;

- устав;

- документ, подтверждающий пребывание представителя в должности (приказ о назначении, выписка из протокола и т.д.);

- банковская карточка образцов подписей;

- выписка из Единого государственного реестра юридических лиц.

В том случае, если организация открывает депозит или приобретает депозитный сертификат в банке, где открыт расчетный счет, то дополнительного представления документов обычно не требуется.

Следует отметить, что и у банка и у клиента, размещающего средства на депозит или приобретающего депозитный сертификат, отсутствует обязанность сообщения в налоговые и иные контролирующие органы об открытии депозитного счета. 1

 

 

2. Виды депозитных операций и их характеристики

 

ОАО «Сбербанк России» упростил процедуру размещения денежных средств предприятий и индивидуальных предпринимателей в депозиты, разместив публичные условия на сайте.

Заключить депозитный договор с ОАО «Сбербанк России» стало проще, доступнее и удобнее. Прежде эта процедура предполагала несколько визитов клиента в банк, теперь разместить денежные средства в банке по суммовым градациям до 100 млн. руб., 10 млн. долларов США и 10 млн. евро стало возможным с помощью сайта банка www.sberbank.ru.

На официальном сайте ОАО «Сбербанк России» опубликованы условия размещения денежных средств корпоративных клиентов в депозит, а также условия депозитов, определяющие уровень процентной ставки и иные существенные параметры привлечения средств. Чтобы разместить денежные средства в депозит клиенту необходимо ознакомиться с публичными условиями на сайте, выбрать депозит, который отвечает потребностям бизнеса, заполнить размещенную на сайте форму заявления о присоединении к условиям привлечения средств в депозит и предоставить ее в банк на бумажном носителе. В ближайшее время отправку заявления о присоединении в банк, возможно будет осуществлять электронно.

Депозитный договор будет считаться заключенным с момента поступления на депозитный счет указанной в заявлении полной суммы депозита. Более того, клиент может поручить банку самостоятельно перечислить денежные средства на депозитный счет при наличии расчетного счета в филиале ОАО «Сбербанк России». Для этого клиенту необходимо заполнить соответствующие реквизиты в едином заявлении о присоединении.

Для размещения временно свободных денежных средств по упрощенной форме ОАО «Сбербанк России» предлагает предприятиям и индивидуальным предпринимателям три вида депозитов:

- депозит "Классический" - без возможности досрочного отзыва и пополнения суммы, позволяющий получить максимальный доход по сравнению с депозитами "Пополняемый " и "Отзываемый" (см. таблицу 1).

 

Таблица 1 – депозит «Классический»

Валюта депозита	рубли РФ/ доллары США/ евро
Минимальная сумма депозита	не ограничена
Максимальная сумма депозита	до 100 млн. руб., 10 млн. долларов США/евро
Срок депозита	от 7 до 1096 дней
Процентная ставка	в зависимости от суммы и срока депозита
Увеличение суммы депозита	не предусмотрено
Досрочный отзыв депозита	не предусмотрен
Порядок начисления процентов	Проценты по депозиту начисляются со дня, следующего за днем поступления денежных средств в Банк, до дня окончания срока депозита включительно. При расчете процентов используется фактическое количество календарных дней в году (365 или 366 дней)
Порядок начисления процентов при досрочном расторжении банком договора в случае предъявления к депозитному счету клиента требований о бесспорном списании денежных средств, предусмотренных действующим законодательством РФ	Проценты по депозиту начисляются со дня, следующего за днем поступления денежных средств в Банк, до дня досрочного расторжения Договора включительно, исходя из следующих процентных ставок: 0,1% годовых – по депозитам в валюте РФ; 0,01% годовых – по депозитам в долларах США и евро
Продолжение таблицы 1
Порядок выплаты процентов	Проценты выплачиваются в день окончания срока депозита.
	В случае если день выплаты процентов приходится на нерабочий день, проценты выплачиваются в первый, следующий за ним, рабочий день. Проценты за этот нерабочий день начисляются по ставке Договора.
Порядок возврата суммы депозита	В день окончания срока депозита Банк перечисляет сумму депозита и причитающиеся Клиенту проценты на расчетный счет Клиента.
Пролонгация договора	Возможна, на условиях, опубликованных на официальном интернет–сайте Банка по состоянию на последний рабочий день, предшествующий дате окончания срока депозита.

 

 

- депозит "Пополняемый" - с возможностью пополнения суммы, предусматривающий распространение процентной ставки на дополнительные взносы (см. таблицу 2).

Таблица 2 – депозит «Пополняемый»

Валюта депозита рубли РФ/ доллары США/ евро Минимальная сумма депозита не ограничена Максимальная сумма депозита до 100 млн. руб., 10 млн. долларов США/евро Срок депозита от 31 до 366 дней Продолжение таблицы 2 Процентная ставка в зависимости от суммы и срока депозита Увеличение суммы депозита предусмотрено в течение первой половины срока Минимальный размер дополнительного взноса 10% от первоначальной суммы  депозита Ограничение на максимальную сумму средств, размещаемых в депозит не более 200% от первоначальной суммы депозита Частичный отзыв суммы депозита не предусмотрен Досрочный отзыв депозита не предусмотрен Порядок начисления процентов Проценты по депозиту начисляются со дня, следующего за днем поступления денежных средств в Банк, до дня окончания срока депозита включительно. Порядок начисления процентов при досрочном расторжении банком договора в случае предъявления к депозитному счету клиента требований о бесспорном списании денежных средств, предусмотренных действующим законодательством РФ Проценты по депозиту начисляются со дня,    следующего за днем поступления денежных средств в Банк, до дня досрочного расторжения Договора включительно, исходя из следующих процентных    ставок: - 0,1% годовых — по депозитам в валюте РФ; - 0,01% годовых — по депозитам в долларах США и евро. Окончание таблицы 2 Порядок выплаты процентов Проценты выплачиваются в день окончания срока депозита. В случае если день выплаты процентов         приходится на нерабочий день, проценты выплачиваются в первый, следующий за ним,     рабочий день. Проценты за этот нерабочий день начисляются по ставке Договора. Порядок возврата депозита В день окончания срока депозита Банк        перечисляет сумму депозита и причитающиеся   Клиенту проценты на расчетный счет Клиента. Пролонгация договора Возможна, на условиях, опубликованных на официальном интернет–сайте Банка.