Бизнес план

 

Рассматриваемое предприятие  является субъектом малого

предпринимательства, кроме  того, оказывает широкий спектр довольно специализированных услуг, который уже описан выше.

Говоря об организационной  структуре клуба-солярия, можно привести

следующую схему, наглядно показывающую подчинённость сотрудников.

Рис. 1.Организационная структура  солярия «Дикая кошка»

Первое требование, предъявляемое  к персоналу, — наличие

профессиональной подготовки. По действующему законодательству, можно принимать на работу в качестве мастеров только лиц, чей профессиональный уровень подтвержден дипломом о соответствующей подготовке.

Необходимо, чтобы образовательный  курс насчитывал не менее 1040 очных учебных часов и был заверен дипломом, а учебное заведение, его выдавшее

(государственное или  частное), имело лицензию на НПО.

Нанимая персонал, оговариваются  условия работы и подписывается

трудовой контракт. Эксперты советуют оформлять срочный договор,

который гарантирует удержание  мастера на определенный срок

(парикмахеры не любят  подолгу задерживаться на одном  месте и быстро обрастают собственной клиентурой).

В контракте также оговаривается  прохождение обязательного

ежегодного обучения (повышения  квалификации). Долгосрочный успех

солярия во многом зависит  от того, как сотрудники следят за изменчивой модой. Успешного профессионала отличает, прежде всего, высокая квалификация и знание последних тенденций в мире красоты, владение новыми технологиями.

Как и любой другой труд, основанный на личном обслуживании

клиентов, услуги солярия  оплачиваются наличными. Для расчета  средней выручки солярия управляющему следует подсчитать его среднюю пропускную способность и время на обслуживание одного клиента. Обычно солярий обслуживает за смену 40 клиентов. Средняя сумма заказа — 150 руб. (15 руб./мин). Итого за один день один мастер приносит солярию около 6 тыс. руб. Оплата работы составляет, как правило, 30% от их ежедневной

выручки. Чаевые, не включаемые в общий счет, — отдельная статья дохода мастеров.

Штатное расписание в 2008 году представлено в таблице 5.

 

          Таблица6

Штатное расписание

Специальность	Оплата труда	Сумма оплаты тыс.руб.	Кол-во человек	Всего тыс.руб.
Косметолог	25-60% с оборота	30	2	60
Массажист	20-50% с оборота	18	2	36
Управляющий	200 y.e.+4% с приб.	30	1	30
Администратор	150y.e.+1% с оборота	18	2	36
Бухгалтер	200y.e. полставки	6	1	6
Уборщица	150y.e.	4.5	1	4.5
Итого			9	370.5

 

 

 

Как видно из приведённой  выше таблице, основой заработной платы

всех сотрудников является существенный процент от оборота, который позволяет стимулировать сотрудников для выполнения более хорошей работы.

 

 

7. Управление и  собственность

Клуб-солярий «Дикая кошка» создается в форме Общества с

ограниченной ответственностью (ООО). Под обществом с ограниченной ответственностью (ООО) понимается общество, уставный капитал которого разделен на доли, определенные учредительными документами; участники ООО не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с

его деятельностью, в пределах стоимости своих вкладов.

Уставный капитал ООО, составляющийся из стоимости вкладов  его

участников, должен быть, согласно Закону РФ “Об обществах с

ограниченной ответственностью”, не менее 100 минимальных размеров оплаты труда.

Высшим органом ООО  является общее собрание его участников (кроме того, создается исполнительный орган, осуществляющий текущее руководство деятельностью ООО). К его исключительной компетенции ГК РФ относит следующие вопросы:

изменение устава, включая  изменение размера уставного

капитала; образование исполнительных органов и досрочное прекращение их полномочий:

утверждение годовых отчетов  и балансов, распределение

прибыли и убытков; избрание ревизионной комиссии;

реорганизация и ликвидация общества.

Представляется полезным остановиться на процедуре изменения

уставного капитала, поскольку  соответствующее решение представляет собой наряду с намерением реорганизации и ликвидации наибольший интерес для партнеров данного общества.

ООО Клуб-солярий «Дикая кошка» создается путем вклада в  уставной

капитал помещения: 4500 тыс.руб.

Заемный капитал: 1103,92 тыс.руб.

Заемный капитал привлекается в виде банковского кредита сроком на 5 лет, под 15% годовых с ежегодным погашением процентов и возвратом суммы долга в конце проекта.

 

7.1 Планирование  текущих расходов

Затраты на производство и  реализацию услуг тесно связаны  с таким

понятием, как метод ценообразования. Один из наиболее распространенных – метод “издержки плюс”, который применяется сегодня при установлении цен на все услуги солярия «Дикая кошка». Данный метод предполагает расчет цены продажи посредством прибавления к цене производства и к цене закупки, и хранения материалов и сырья фиксированной дополнительной величины – прибыли. Этот метод ценообразования активно используется при

формировании цены по товарам  самого широкого круга отраслей. Главная трудность его применения – сложность определения уровня добавочной суммы, поскольку нет точного способа или формы ее расчета. Все меняется в зависимости от вида отрасли, сезона, состояния конкурентной борьбы. Уровень добавления суммы к себестоимости товара или услуги, устраивающий продавца, может быть не принят покупателем. В состав текущих (эксплуатационных) затрат по проекту включаются издержки производства Общая смета затрат и распределение (структура) издержек производства приведена в таблице 6.

          Таблица 7

Анализ себестоимости

	Руб.
Сырьё и материалы	19032
ФОТ	370500
ЕСН	96330
Амортизация	13700
Аренда и коммунальные услуги	68000
Услуги сторонних организаций	88000
Итого	655562

7.2 Планирование  текущих доходов

Доходы по инвестиционному  проекту формируются за счет реализации услуг и, следовательно, являются текущими. Получение единовременных доходов от инвестиционной и производственно-хозяйственной деятельности не предусматривается.

Распределение текущих доходов  за период реализации

инвестиционного проекта  приведено в таблице 8.

                                                                                                  Таблица 8.

Услуга	Мах. Кол-во в день	Плановая загрузка	Цена услуги руб.	Выручка в месяц руб.
Солярий	24	40%	500	144000
Комплекс для коррекции Косметолог	12 8	30% 50%	750 900	81000 108000
Массаж Пилинг	12 12	30% 20%	750 1200	81000 86400
Солярий Продажа косметики в холле	48 20	20% 30%	300 900	86400 997200
Итого				1584000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8. Планирование  финансовых результатов

На основании рассчитанных доходов и расходов определим

экономические показатели деятельности солярия. (табл. 9).

Таблица 9.

Показатель	Сумма
Выручка от реализации услуг	1584000
В том числе
Солярий	144000
Комплекс для корекции	81000
Массаж	81000
Пилинг	86400
Солярий	86400
Продажа косметики в холле	997200
Себестоимость услуг	655562
В том числе
Сырье и материалы	19032
ФОТ	370500
ЕСН	96330
Амортизация	13700
Аренда и коммунальные услуги	68000
Услуги сторонних организаций	88000
Прибыль до налогообложения	928438
Налог и прибыль	222825
Чистая приболь	705613
Косметолог	108000

 

 

В связи с тем, что проект по созданию солярия «Дикая кошка»

предполагает привлечение  заемного капитала в виде кредита  сроком на 5 лет под 15% годовых определим чистый денежный поток по годам реализации проекта (табл. 10).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 10.

Чистый поток средств  по годам реализации проэкта

Наименование
Статьи	0	1	2	3	4	5
Выручка от реализации руб.		1584000	1584000	1584000	1584000	1584000
Себестоимость оказанных  услуг		655562	655562	655562	655562	655562
Налоги		222825	222825	222825	222825	222825
Cash-Flow от оперативной деятельн.		70613	705613	705613	705613	705613
Затраты на приобретение активов	1103920
Поступления от реализации активов
Cash-Flow от инвестицион. деятельн.	-1103920
Собственный капитал
Займы	1103920
Выплаты % по займам		165588	165588	165588	165588	165588
Выплаты в погашение займов						1103920
Выплаты дивидендов
Cash-Flow от финансовой деятельн.	-1103920	-165588	-165588	-165588	-165588	-1269508
Баланс наличн. на начало периода	0	0	540025	1080050	1620055	2160100
Баланс наличности на конец периода	0	540025	1080050	1620075	2160100	1596204

 

 

На основании расчетов полученных в разделе 3 настоящей  работы

рассчитаем основные технико-экономические  показатели деятельности

фирмы. К таким показателям  относятся показатели представленные в табл.11.

 

 

 

 

 

Таблица 11.

Технико-экономические показатели

Производительность труда	Выручка от реализации Среднесписочная численность	158400
Фондоотдача	Выручка от реализации Средняя стоимость ОС	0,283
Рентабельность	Прибыль от реализации Выручка от реализации	45%

 

9. Оценка эффективности  проекта

К показателям экономической  оценки эффективности проекта

рассчитывают относяться:

Чистый дисконтированный доход рассчитывается по формуле:

где Bt - выгоды проекта в  год t

Ct - затраты проекта в  год t

t = 1 ... n - годы жизни проекта

Инвестору следует отдавать предпочтение только тем проектам, для которых NPV имеет положительное значение. Отрицательное же значение свидетельствует о неэффективности использования денежных средств: норма доходности меньше необходимой.

Индекс прибыльности

Индекс прибыльности (profitability index, PI) показывает

относительную прибыльность проекта, или дисконтированную стоимость денежных поступлений от проекта в расчете на единицу вложений. Он рассчитывается путем деления чистых приведенных поступлений от проекта на стоимость первоначальных вложений:

где: NPV - чистые приведенные  денежные потоки проекта;

Со - первоначальные затраты.

Внутренняя норма рентабельности это показатель при котором NPV=0.

В этой точке дисконтированный поток затрат равен дисконтированному потоку выгод. Она имеет конкретный экономический смысл дисконтированной "точки безубыточности" и называется внутренней нормой рентабельности, или, сокращенно, IRR.

Таблица 12.

	0	1	2	3	4	5
Денежный поток	-1103920	705613	705613	7045613	705613	705613
Коэффициент дисконтирования (15%)	1	0,8696	0,75614	0,65752	0,571753	0,49718
Дисконтированный денежный поток	-1103920	613576	533545	463952	403436,3	350814
Чистый приведенный доход NPV	1261403,74
Индекс прибыльности PI	39%
срок окупаемости проекта	2,5 года