Безналичный расчет в банках

2. Система безналичных расчетов.

     Система безналичных расчетов представляет собой совокупность принципов и форм расчетов. Посредством безналичных расчетов осуществляются платежи товарного и нетоварного характера и, таким образом, обеспечивается нормальное функционирование экономики.

    Система безналичных расчетов носит целостный характер, который обеспечивается через обязанность всех субъектов расчетных отношений следовать определенным принципам, на которых основываются нормы и правила, содержащиеся в нормативных актах, регулирующих безналичные расчеты.

      В настоящее время выделяют следующие принципы организации безналичных расчетов:

 1.  правовой режим осуществления расчетов и платежей;

      Этот принцип предполагает соблюдение соответствующих норм гражданского законодательства, отдельных федеральных законов и подзаконных актов при осуществлении расчетов и платежей.

2.  обязательное хранение денег на счетах в кредитных учреждениях всеми предприятиями, организациями и учреждениями;

        Согласно этому принципу для хранения денежных средств и осуществления безналичных расчетов предприятия обязательно открывают в банке (по своему выбору) расчетный (текущий) счет.

     Для открытия счета хозоргана представляются следующие необходимые документы:

·  заявление на открытие счета;

·  карточку с образцами подписей должностных лиц, имеющих право распоряжаться счетом, и оттиска печати владельца счета;

·  документ о регистрации предприятия в форме выписки из решения регистрирующего органа или копия свидетельства о регистрации предприятия;

·  копия устава (положения) с отметкой о регистрации в исполнительном комитете (или другом органе, производившем регистрацию);

·  оригинал устава (положения).

А для фермерских хозяйств требуются следующие документы:

·  акт на пользование землей, для отметки в нем об открытии счета;

·  дубликат извещения о присвоении учетного номера налогоплательщика;

·   копию информационного письма органа государственной статистики с указанием идентификационного кода.

        С открытием расчетного (текущего) счета в учреждении банка субъект хозяйствования становится полноправным участником платежного оборота.

3.  субъекты хозяйствования совершают платежи главным образом через учреждения банков или другие финансово-кредитные учреждения в безналичном порядке по документам, предусмотренным правилами расчетов;

4.  платежи совершаются, как правило, после отгрузки продукции, оказания услуг, выполнения работ;

      Данный принцип не исключает авансовых платежей и предварительной оплаты, которые допускаются законодательными актами или предусмотрены договором.

5.  в основе расчетов за товары и услуги лежит и такой важный принцип, как согласие плательщика на списание средств с его счета;

Согласие дается путем акцепта документов, выписанных получателем средств либо путем выписки платежных документов за полученные товары, выполненные работы, оказанные услуги.

6.  платежи осуществляются лишь при наличии достаточных средств на счете плательщика. Средства со счета предприятия списываются по распоряжению владельца счета;

    Оплата расчетных документов при недостаточности средств на счете производится в очередности, устанавливаемой законодательными и нормативными актами в зависимости от состояния экономики и финансов.

При отсутствии средств на расчетном (текущем) счете плательщика (по договоренности с банком) расчетные документы могут быть оплачены за счет банковского кредита (выдаваемого на оплату счетов поставщиков). При необходимости банк может выступить в роли плательщика-гаранта (поручителя) на коммерческой основе (по просьбе кредитоспособного хозоргана).

7.  Существует определенный порядок зачисления средств на счет поставщика.

Он производится, как правило, после списания средств со счета плательщика. Предварительная оплата товарно-материальных ценностей осуществляется только за счет собственных средств предприятий. Предоставление кредита на предварительную оплату материальных ценностей запрещается (за исключением кредитов на выставление аккредитивов на срок, не превышающий 30 дней).

     Безналичные расчеты совершаются с использованием различных форм. Форма безналичных расчетов представляет собой совокупность способов платежа, расчетных документов и определенного документооборота.

    На сегодняшний день существует определенный перечень форм безналичных расчетов:

1.  безналичные расчеты платежными требованиями;

2.  безналичные расчеты ИНКАССО;

3.  безналичные расчеты по аккредитивам;

4.  чековая форма расчетов;

5.  вексельная форма расчетов;

6.  безналичные расчеты с использованием банковских карт.

    Безналичные расчеты могут быть проклассифицированы по ряду признаков. По экономическому содержанию они подразделяются на платежи за товары и услуги и платежи по нетоварным операциям (платежи в бюджет, погашение кредитов и т.п.). По месту проведения можно выделить внутриреспубликанские, межгосударственные, одногородние и иногородние расчеты. По виду платежа их принято подразделять на гарантированные, негарантированные, путем списания или путем зачета взаимных требований, с отсрочкой платежа.

 

3. Организация безналичных расчетов.

   Безналичные расчеты за товары и услуги, а также в связи с финансовыми

обязательствами осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов. Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот.

     В соответствии с действующим законодательством, в современных условиях допускается использование следующих форм безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями, расчеты по инкассо, расчеты по аккредитиву, расчеты  чеками, а также расчеты векселями.

    Формы расчетов избираются клиентами банков самостоятельно предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами (в основных договорах).

      Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем платежа  рассматриваются обеими сторонами без участия банковских учреждений. Спорные  вопросы решаются в суде, третейском суде и арбитраже. Претензии к банковской  системе, связанные с выполнением расчетно-кассовых операций, направляются  клиентами в посменной форме в обслуживающий их банк, а уже сами банки ведут переписку по этим претензиям между собой и с участием  расчетно- кассовых центров.

     Банки осуществляют операции по банковским счетам клиента» на основании расчетных документов. Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или электронного документа  распоряжение:

-          плательщика произвести платеж  определенной денежной суммы

получателю средств;

-          получателя средств (взыскателя) на  списание денежных средств со

счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств

(взыскателем).

     При осуществлении безналичных расчетов используются следующие расчетные  документы: платежные поручения, платежные требования, аккредитивы, чеки, инкассовые поручения. Расчетные документы принимаются банком к исполнению только при их соответствии стандартизированным требованиям и должны содержать следующие реквизиты:

-          наименование расчетного документа;

-          номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

-          вид платежа («почтой», «телеграфом», «электронно»);

-           наименование плательщика, его идентификационный  номер

налогоплательщика (ИНН) и номер счета;

-          наименование и место нахождения  банка плательщика, его банковский

идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

-           наименование получателя средств, его ИНН и номер счета;

-          наименование и место нахождения  банка получателя, его банковская платежная карта, номер корреспондентского счета или субсчета;

-          назначение платежа;

-          сумму платежа, обозначенную прописью  и цифрами;

-          очередность платежа;

-          вид операции в соответствии  с «Перечнем условных обозначений

(шифров) документов, проводимых  по счетам в банках»;

-          подписи уполномоченных лиц и  оттиск печати.

    Расчетные документы предъявляются в банк в количестве экземпляров,

необходимом для всех участников расчетов. Все экземпляры расчетного

документа должны быть заполнены идентично. Списание банком денежных средств со счета производится всегда на основании первого экземпляра расчетного документа. Расчетные документы принимаются банком к исполнению при наличии на первом экземпляре (кроме чеков) двух подписей (первой и второй) лиц, имеющих право подписывать денежно-расчетные документы, и оттиска печати (кроме чеков), заявленных в карточке с образцами подписей и оттиска печати.

    Расчетные документы индивидуальных предпринимателей принимаются банками к исполнению без печати, при наличии на первом экземпляре одной подписи.

    Расчетные документы принимаются банками к исполнению независимо от их суммы и действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти  календарных дней, не считая дня их выписки.

 

Глава 2. Основные формы безналичных расчетов, их достоинства и недостатки.

    2.1.     Безналичные расчеты платежными поручениями.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ представляет собой письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета (расчетного, текущего, бюджетного, ссудного) на счет другого предприятия — получателя средств в том же или другом банке.

Возможности применения в расчетах платёжных поручений многообразны. С их помощью совершаются расчеты в хозяйстве как по товарным, так и по нетоварным операциям. При этом все нетоварные платежи совершаются исключительно платежными поручениями.

В расчетах за товары и услуги платежные поручения используются в следующих случаях:

за полученные товары и оказанные услуги (т. е. путем прямого акцепта товара) при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком;

для платежей в порядке предварительной оплаты и услуг (при условии ссылки в поручении на номер договора, соглашения, контракта, в которых предусмотрена предварительная оплата);

для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям;

при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража;

по арендной плате за помещения; платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и др.

В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются для:

платежей в бюджет;

погашения банковских ссуд и процентов по ссудам;

перечисления средств органам государственного и социального страхования;

взносов средств в уставные фонды при учреждении  ОАО, ЗАО, ООО и т. п.;

приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей; уплаты пени, штрафов, неустоек и т. д.

Платежное поручение выписывается плательщиком на бланке установленной формы, содержащем все необходимые реквизиты для совершения платежа (перечень необходимых реквизитов представлен в приложении 1), и представляется в банк, как правило, в 4 экземплярах, каждый из которых имеет свое определенное назначение:

1-й экземпляр используется  в банке плательщика для списания  средств со счета плательщика  и остается в документах для  банка;

4-й экземпляр возвращается  плательщику со штампом банка в качестве расписки о приеме платежного поручения к исполнению;

2-й и 3-й экземпляры  платежного поручения отсылаются в банк получателя платежа; при этом 2-й экземпляр служит основанием для зачисления средств на счет получателя и остается в документах для этого банка, а 3-й экземпляр прилагается к выписке со счета получателя как основание для подтверждения банковской проводки.

Платежное поручение принимается банком к исполнению только при наличии достаточных средств на счете плательщика. Для совершения платежа может использоваться также ссуда банка при наличии у хозоргана права на ее получение.

При постоянных и равномерных поставках товаров и оказании услуг покупатели могут рассчитываться с поставщиками платежными поручениями в порядке плановых платежей. В этом случае расчеты осуществляются не по каждой отдельной отгрузке или услуге, а путем периодического перечисления средств со счета покупателя на счет поставщика в конкретные сроки и в определенной сумме на основе плана отпуска товаров и услуг на предстоящий месяц, квартал. Таким путем могут производиться расчеты между торговыми организациями и их поставщиками .

Расчеты плановыми платежами — прогрессивная форма перечисления платежей, так как в своей основе имеет встречное движение денег и товаров. Это ведет к ускорению расчетов, снижению взаимной дебиторской, кредиторской задолженности, упрощает технику расчетов, дает возможность предприятиям и организациям заранее планировать свой платежный оборот.