Анализ процедур банкротства, применяемые по отношению к должнику

 

 

 

 

Глава III .Финансовый анализ деятельности ООО "фирма АСТОР"

  ООО «фирма"Астор" по месту нахождения ООО «фирма"Астор": Пермский край, г. Пермь, ул. Ардатовская, 2А 

Основные виды деятельности ООО "Фирма"Астор": удаление и обработка твердых отходов. Исследуемый период:    с 01.04.2009 – 01.07.2011 г. (не менее чем за 2-летний период, предшествующий возбуждению производства по делу о несостоятельности (банкротстве) должника, а также за период проведения процедур банкротства в отношении данного должника), а также по состоянию на «20» октября 2011г.  

         Основания и регламент проведения проверки наличия банкротства.

          Проверка наличия (отсутствия) признаков проведена в процедуре наблюдения  временным управляющим  

      Временный  управляющий  ООО «фирма"Астор": Боталов И.И., являющийся участником НП СРО АУ "ГАРАНТИЯ"

       Дата возбуждения дела о несостоятельности (банкротстве) ООО "Астор" - «23» июля 2011г. Дата введения  процедуры несостоятельности, в которой проводится выявление признаков фиктивного и преднамеренного банкротства - «23» июля2011г.

     Выявление  признаков банкротства основывается на изучении следующих документов и материалов (далее - примерный перечень использованных документов и материалов):

- документы, подтверждающие  направление запроса на предоставление  необходимой информации временным управляющим руководителю ООО «фирма"Астор", а также в государственные органы;

- акты приемки-передачи  документов и материалов от  руководителя ООО «фирма"Астор",   

- учредительные документы  должника;

- документы, содержащие  сведения о составе органов  управления должника, а также о лицах, имеющих право давать обязательные для должника указания либо возможность иным образом определять его действия;

- бухгалтерские балансы  должника и прилагаемые к ним  формы за предшествующий период (поквартально, не менее чем за 2-летний период, предшествующий возбуждению производства по делу о несостоятельности (банкротстве) должника, а также за период проведения процедур банкротства в отношении данного должника);

- сведения об учетной  политике должника;

- перечень дебиторов  должника (за исключением организаций, размер долга которых составляет менее 5 % дебиторской задолженности) с указанием даты возникновения и размера дебиторской задолженности по каждому дебитору на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом);

- перечень кредиторов  должника (за исключением кредиторов, размер долга которым составляет  менее 5 % кредиторской задолженности)  с указанием размера основной  задолженности, штрафов, пеней  и иных финансовых (экономических) санкций за ненадлежащее исполнение обязательств перед каждым кредитором и срока их наступления на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом), а также за период продолжительностью не менее 2 лет до даты подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом);

- результаты последней  проводившейся инвентаризации;

- сведения об остатках  денежных средств на банковских  счетах должника;

- сведения об обременении  имущества (активов) должника  обязательствами (сданы ли в  аренду, переданы ли в залог);

- документы, свидетельствующие о наличии притязаний третьих лиц на имущество (активы) должника (судебные споры, решения судов, действия судебных исполнителей, налоговых органов и т.д.);

- акты и заключения  Государственной налоговой инспекции  по результатам проводившихся ранее проверок должника, аудиторских проверок, заключения и отчеты ревизионной комиссии, а также заключения об оценке принадлежащего должнику имущества, бизнеса;

- справки о задолженности  перед бюджетами всех уровней  и внебюджетными фондами с  указанием раздельно размеров основной задолженности, штрафов, пеней и иных финансовых (экономических) санкций на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом) и на последнюю отчетную дату, предшествующую дате проведения проверки;

- перечень имущества должника на дату подачи заявления о признании должника банкротом, а также перечень имущества должника, приобретенного или отчужденного в исследуемый период;

- сведения об организациях, в уставном капитале которых  имеется вклад (доля) должника;

- документы, регламентирующие  взаимоотношения с дочерними  организациями (система договоров, наличие или отсутствие консолидированного баланса, наличие или отсутствие консолидированного бюджета должника);

- проспекты эмиссии  акций и иных эмиссионных ценных бумаг;

- договоры, заключенные  должником, в том числе те  договоры, на основании которых  производилось отчуждение или  приобретение имущества должника;

- документы, содержащие  решения органов управления должника;

- материалы судебных  процессов должника;

- нормативные правовые  акты, регулирующие деятельность  должника;                 

          Первый этап: анализ коэффициентов, характеризующих платежеспособность   должника

На первом этапе проводится анализ значений и динамики коэффициентов, характеризующих платежеспособность финансовую устойчивость должника, рассчитанных за исследуемый период в соответствии с Правилами проведения арбитражными управляющими финансового анализа, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 25 июня 2003 г. № 367. [34]

  Второй этап: анализ  сделок должника.

К сделкам, заключенным  на условиях, не соответствующих рыночным условиям, относятся:

- сделки по отчуждению  имущества должника, не являющиеся  сделками купли - продажи, направленные на замещение имущества должника менее ликвидным имуществом;

- сделки купли - продажи,  осуществляемые с имуществом  должника, заключенные на заведомо невыгодных для должника условиях, а также осуществленные с имуществом, без которого невозможна его основная деятельность;

- сделки, связанные с  возникновением обязательств должника, не обеспеченные имуществом, а также влекущие за собой приобретение неликвидного имущества;

- сделки по замене  одних обязательств другими, заключенными  на заведомо невыгодных условиях.

Заведомо невыгодные условия сделки, заключенной должником, могут касаться, в частности, цены имущества, работ и услуг, вида и срока платежа по сделке.

          Установлено:

         Преднамеренные действия органов управления должника, выраженные в нанесении умышленного вреда вследствие заключения  договоров, фактически и по существу  не усматриваются.    

На основании проведенного анализа предоставленных (документов) сделок можно сделать заключение: признаки преднамеренного банкротства  отсутствуют.

      Для покрытия обязательств на 01.10.2011 г. у Должника имеются следующие активы:

• Незавершенное строительств-Отсутств.
• Основные средства (по данным  инвентаризации)-11019,8 тыс.руб.
• Запасы: сырье и материалы (баланс)- 1 541,0 тыс.руб.
• Дебиторская задолженность (баланс)- 1 754,0 тыс.руб.
• Денежные средства- 0
• Балансовая стоимость активов -  23701тыс.рубл.
• Инвентаризация основных средств проведена и установлено : -11019,8тыс.рубл.     
• Стоимость учтенных активов для покрытия обязательств, составляет -14 314,8 тыс. руб.
• сумма кредиторской задолженности по балансу на 30.09.2011г. – 16 624 тыс. руб. [37]

      Таким образом, общей суммы активов будет достаточно для покрытия судебных расходов, выплату вознаграждения арбитражному управляющему и  выплаты кредиторской задолженности.

       В  результате проведенного анализа  ООО «фирма "Астор" за весь  анализируемый период не было выявлено бездействие органов управления ООО «фирма"Астор"  

Следует сделать вывод  об отсутствии   признаков преднамеренного  банкротства ООО «фирма"Астор". 

      Возможность   восстановления платежеспособности  должника в порядке и в сроки,  которые установлены настоящим  Федеральным законом.

Вывод:

1. Перспектива восстановления платежеспособности Должника присутствует
2. Имущества, принадлежащего ООО «фирма «Астор» достаточно для покрытия судебных расходов, расходов на выплату вознаграждения арбитражным управляющим и  оплаты задолженности конкурсным кредиторам.
3. Признаки фиктивного банкротства отсутствуют.
4. Признаки преднамеренного банкротства не усматриваются.
5. Необходимо обратиться в Арбитражный суд Пермского края с ходатайством о введении процедуры внешнего управления Должника с целью восстановления его платежеспособности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

      Проблема антикризисного управления несостоятельным предприятием обусловлена природой проводимых в России экономических реформ. Использование института банкротства позволяет не только перестроить работу самого предприятия, но и улучшить финансово-экономический климат других хозяйствующих субъектов, снизить объем неплатежей. Банкротство неэффективно работающих и финансово слабых предприятий как инструмент экономики в целом является необходимым элементом структурной перестройки российской экономики.

          Неплатежеспособность и последующее банкротство предприятий все чаще становятся предметом рассмотрения в арбитражных судах. Менеджеры должны научиться предотвращать кризисные явления и обеспечивать финансовую устойчивость своих предприятий.

        Так же важно, чтобы закон, регулирующий эту сферу экономических отношений, оперативно реагировал на изменения в современных условиях.

       Имеет место явная незаинтересованность, а отсюда и правовая

безграмотность многих руководителей предприятий и предпринимателей,

отсутствие у них элементарных навыков использования правовых средств для

защиты нарушенных прав.

      У системы  банкротства существуют ,как положительные стороны:

1.     закрытие  организации-должника и возвращение  долгов через суд.

2.     начало нового бизнеса.

3.     замена  некомпетентных руководителей, временных  собственников организации на профессиональных руководителей, а также передача бизнеса более надежному собственнику.

4.     очищение  активов организации, восстановление  ее финансовой устойчивости, реструктуризация для выхода на более эффективный бизнес

5.     передача  бизнеса организации от частных  рук в государственные и наоборот.

Так и отрицательные стороны:

1. потеря кредиторами части своего капитала.
2. ухудшение материального положения работников организаций из-за длительной задержки выплаты заработной платы.

4.     сокращение  рабочих мест, как результат, возникновение  социального напряжения и снижение покупательной способности населения.

5.     снижение  потребительского рынка.

6.     возможность  криминального передела собственности.

 

В сознании практически  любого человека слово "БАНКРОТСТВО" воспринимается как нечто ужасное и очень негативное.

Действительно, мало приятного  в том, что кто-либо не в состоянии  платить по своим долгам.

Однако, всё не так  однозначно и плачевно, как может  показаться на первый взгляд. Я считаю, что банкротство это не проблема, а средство ее решения.

Вокруг банкротства  сосредоточено много мифов и  стереотипов, которые, зачастую, мешают объективно воспринимать ситуацию.

Например, один из самых  сильных стереотипов говорит  о том, что банкротство - это разорение. Между тем, в 80% случаев именно банкротство позволяет избежать разорения и достойно выйти из сложной ситуации.

При правильном использовании  банкротство превращается из проблемы в инструмент их решения.

Список используемой литературы

 

1. Конституция Российской Федерации (принята 12.12.93) (ред. от 30.12.2008)
2. Федеральный закон от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (действующая редакция от 02.01.2013)
3. Комментарий к Федеральному закону от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" под ред. Е.А. Рыбасовой, "Юстицинформ", 2011г.
4. Гражданский кодекс Российской Федерации часть вторая от 26 января 1996 от 26.01.1996 N 14-ФЗ  (действующая редакция от 01.01.2013)
5. Арбитражный процессуальный кодекс РФ (АПК РФ) от 24.07.2002

(действующая редакция  от 07.06.2013)

6. Уголовный Кодекс РФ ( гл.22 ст.1976) от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 05.04.2013)
7. Абрютина М.С. Экономический анализ торговой деятельности: Учебное пособие. - М.: Изд-во «Дело и Сервис», 2007.
8. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство «Дело и сервис»; Новосибирск: Издательский дом «Сибирское соглашение», 2008.
9. Байкина С.Г. Учет и анализ банкротств: учебное пособие. - 2-е изд. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2012.
10. Балдин К.В., Галдицкая С.Н. Банкротство предприятия: анализ, учет и прогнозирование, Изд: Дашков и К, 2008
11. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? – М.: Финансы и статистика, 2007.
12.   Витрянский В.В. Несостоятельность (банкротство): Научно-практический комментарий новелл законодательства и практики его применения. - 2-е изд., стер. - М.: Статус, 2012.
13. Ендовицкий Д.А., Щербаков М.В. Диагностический анализ финансовой несостоятельности предприятий: учеб. пособие / под ред. проф. Д.А. Ендовицкого. - М.: Экономистъ, 2007.
14. Жарковская Е.П., Бродский Б.Е. Антикризисное управление: учебник. - М.: Омега-Л, 2011
15. Захаров В.Я., Блинов А.О. Антикризисное управление. Теория и практика: учебное пособие. Изд: ЮНИТИ-ДАНА ,2010
16. Карелина С.А. Механизм правового регулирования отношений несостоятельности. - М.: Волтерс Клувер, 2008.
17. Кобозева Н.В. Банкротство: учет, анализ, аудит: практическое пособие - М.: Магистр: ИНФРА-М, 2012.
18. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика: учебное пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Проспект, 2011.
19. Колесников С. С. Антикризисный менеджмент и профилактика банкротства на предприятии, М.: Лаборатория книги, 2010.
20. Косорукова И.В. Экономический анализ: учебник. - М.: Московская финансово-промышленная академия, 2012.
21. Прыкин Б.В. Экономический анализ предприятия: Учебник для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008 г. - 360 с.      
22.     Рыбасова Е.А. Комментарий к Федеральному закону от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)"- Юстицинформ , 2011)
23. Соколова Г.Н. Анализ оборачиваемости средств и капитала предприятия // Аудиторские ведомости. - 2007. - № 12.
24. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: – М.: ИНФРА-М , 2008г.
25. Сборник статей «Проблемные аспекты института банкротства в России». - М.: Юридическая компания «Суррей», 2012. - 325 с.
26. Старикова Л.Н., Грекова З.Н. Учет и анализ банкротств: учебное пособие. - М.: Экономика, 2011. - 367 с.
27. Тихомирова Л.В. Фиктивное и преднамеренное банкротство: нормативные акты, официальные разъяснения, судебная практика. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Изд. Тихомирова М.Ю., 2012
28. Федорова Г.В. Учет и анализ банкротств, -М , Изд: Омега-Л, 2008г.
29. Фиктивное и преднамеренное банкротство. Нормативные акты, официальные разъяснения, судебная практика. –М , Изд:"Издание Тихомирова М. Ю." (2013)
30. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Перспектива, 2006. – 656 с.
31. Шеремет А.Д. Финансовый анализа. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 176 с.
32. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа - М.: ИНФРА- М, 2008
33. Постановление Правительства РФ от 3 февраля 2005 г. N 52 "О регулирующем органе, осуществляющем контроль за деятельностью саморегулируемых организаций арбитражных управляющих" изм. от 25.12.2008
34. Постановление Правительства РФ от 29 мая 2004 г. N 257 "Об обеспечении интересов Российской Федерации как кредитора в делах о банкротстве и в процедурах банкротства" (с изменениями и дополнениями 5 мая 2012 г.)
35. Постановление Правительства РФ от 19 сентября 2003 г. N 586 "О требованиях к кандидатуре арбитражного управляющего в деле о банкротстве стратегического предприятия или организации"
36. Постановление Пленума ВАС РФ от 15 декабря 2004 г. N 29 "О некоторых вопросах практики применения Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
37. Заключение О наличии (отсутствии) признаков банкротства ,поступления материалов за 23 октября 2012 г.
38. http://www.torgprice.ru/post/1000/52/62513.php
39. http://base.garant.ru/187066/
40. http://base.consultant.ru –правовая база
41. http://www.law-soft.ru/- информация о предприятиях банкротах
42. Маслова, Попова: Учет и анализ банкротств, Издат-во: Дело и сервис, 2009 г.