Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности

 

 

 

На основе проведенного анализа прибыли можно сделать следующие выводы:

Себестоимость увеличилась  на 22559,17 тыс.руб. за счет увеличения удельных расходов и объема грузооборота, но, благодаря увеличению выручки на 28920,77тыс.руб, прибыль валовая увеличилась на 6361,60 тыс.руб.        Этот фактор повлиял на увеличение прибыли от продаж на 3717,60 тыс.руб., не смотря на увеличение управленческих расходов. Прибыль от операционной деятельности увеличилась на 403,00тыс.руб. из-за значительного увеличения процентов к получению на 250 тыс.руб. а это значит, что предприятие выгодно приобрела облигации, государственные ценные бумаги, выгодно разместила денежные средства на депозитах или предоставила в пользование денежные средства другим организациям и теперь получает отдачу. Прибыль от внереализационной деятельности снизилась на 477,00 тыс.руб., это произошло за счет увеличения внереализационных расходов на 720 тыс.руб. и снижения внереализационных доходов на 148,00 тыс.руб. Прибыль балансовая увеличилась на 3643,60 тыс.руб., за счет чего и прибыль чистая увеличилась на 3078,60 тыс.руб.

 

5.2 Расчет рентабельности

Рассчитаем рентабельность продаж, общую рентабельность, рентабельность основной деятельности. Результаты расчетов предоставим в таблице 5.2.

Таблица 5.2 Показатели, характеризующие рентабельность

Название	Способ расчета	Год
		2001	2005
Рентабильность продаж, %			8,4
Общая рентабильность, %			8,1
Рентабильность основной деятельности, %			10,8

 

В 2001 году на единицу реализованной продукции приходилось 5,6% прибыли,  в 2005 году рентабельность продаж увеличилась на 2,8 процентных пункта, что произошло за счет увеличения прибыли от продаж на 146,5%

Показатель уровня прибыли 2005 году, по сравнению с 2001 годом, вырос на 2,9 процентных пункта, за счет увеличения балансовой прибыли.

В 2001 году на один рубль затраченных средств приходилось 7,2% прибыли, но в 2005 году этот показатель снизился увеличился до 10,8%. Это произошло за счет увеличения прибыли от продаж.

Данные показатели указывают  на то, что прибыльность, доходность и выгодность повышаются, так они позволяют оценить, какую прибыль имеет предприятие с каждого рубля средств, вложенных в активы.

 

 

6. Анализ производительности труда

6.1 Расчет производительности труда

Определим производительность труда:

        (17)

где -среднесписочная численность работников, чел.

Определим темп прироста производительности труда, для этого  определим темп роста производительности:

следовательно, темп прироста производительности составляет 42%.

 

6.2 Расчет средней заработной  платы

Определим среднюю заработную плату:

        (18)

где ФОТ – фонд оплаты труда, тыс. руб.

Определим темп прироста среднемесячной заработной платы, для  этого определим темп роста производительности:

следовательно, темп прироста производительности составляет 42,4%.

Сопоставим полученные темпы прироста:

1,420<1,424

 

6.3 Сравнение темпов динамики  производительности

 труда и заработной платы

Производительность труда в 2001 году, по сравнению с 2005 годом, возросла на 68,88 , а средняя заработная плата увеличилась на 2,75 Увеличение заработной платы произошло за счет увеличения среднесписочной численности работающих, и фонда оплаты труда, причем на предприятии произошло увеличение управленческого персонала, о чем говорит повышение управленческих расходов.

Для расширенного воспроизводства, получение  необходимой прибыли и рентабельности важно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. В нашем случае мы наблюдаем несоблюдение этого принципа, происходит перерасход фонда зарплаты и повышение себестоимости.

Предприятие должно использовать возможности увеличения объемов  перевозок и перегрузочных работ, что в свою очередь может привести к увеличению доходов  и росту производительности. Также следует сокращать затраты труда за счет механизации и автоматизации труда, совершенствования организации труда, повышения уровня интенсивности труда, повышения квалификации рабочего персонала, разработки и внедрения новой, действенной мотивации к труду работников, также за счет более полного использования имеющейся рабочей силы, внедрения новой, более производительной техники, усовершенствование технологий и организации производства.

 

7. Анализ динамики  и структуры актива и пассива  баланса

7.1 Анализ актива

Анализ активов баланса представлен в таблице 7.1.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

	2001 год		2005 год		Структура				Абсолютный  прирост		Относительный прирост
Активы	Начало года, тыс.руб	Конец года, тыс.руб	Начало года, тыс. руб	Конец года, тыс. руб	Начало 2001 года, %	Конец 2001 года, %	Начало 2005 года, %	Конец 2005 года, %	Базовый (2001), тыс.руб	Анализируемый (2005), тыс.руб	Базовый (2001), %	Анализируемый (2005), %
I. Внеоборотные активы
нематериальные активы	15	13			0,1	0,1			-2	0,00	-13,3
основные средства	5610	5545	8330	8270	52,5	60,3	60,2	53,2	-65	-60,00	-1,2	-0,7
незавершенное строительство	13	13			0,1	0,1			0	0,00	0,0
долгосрочные финансовые вложения			26	26			0,2	0,2	0	0,00		0,0
отложенные налоговые  активы		35	13	15		0,4	0,1	0,1	35	2,00		15,4
Итого внеоборотных активов	5638	5606	8369	8311	52,8	61,0	60,5	53,4	-32	-58,00	-0,6	-0,7
II. Оборотные активы									0	0,00
запасы	510	512	633	670	4,8	5,6	4,6	4,3	2	37,00	0,4	5,9
НДС	130	128	147	168	1,2	1,4	1,1	1,1	-2	21,00	-1,5	14,3
дебиторская задолженность	3100	2000	3300	3380	29,0	21,8	23,9	21,7	-1100	80,00	-35,5	2,4
краткосрочные финансовые вложения									0	0,00
денежные средства	1272	866	1300	2984	11,9	9,4	9,4	19,2	-406	1684,00	-31,9	129,5
прочие оборотные активы	38	84	89	48	0,4	0,9	0,6	0,3	46	-41,00	121,1	-46,1
Итого оборотных активов	5050	3590	5469	7250	47,3	39,0	39,5	46,6	-1460	1781,00	-28,9	32,6
Баланс	10688	9196	13838	15561	100,0	100,0	100,0	100,0	-1492	1723,00	-14,0	12,5

Таблица 7.1 Анализ активов  баланса 

 

 

 

Как мы видим из данных таблицы 7.1 за 2001 год активы организации уменьшились на 1492 тыс. руб. или 14,0%. В том числе внеоборотные активы снизились на 0,6 % и оборотные активы на 1460 тыс. руб. или на 28,9 %. Денежные средства в кассе и на расчетных счетах предприятия в 2001 году уменьшились на 406,0 тыс.руб. или 31,9 %.

За 2005 год активы организации возросли на 1723 тыс. руб., что составляет 12,5%. Уменьшилась стоимость основных средств на 0,7%. Оборотные активы предприятия увеличились на 32,6 %. Денежные средства увеличились на 129,5 %. Дебиторская задолженность увеличилась на 2,4 процентных пункта, что с увеличением доли денежных средств привело к увеличению доли оборотных активов на 32,6 процентных пункта.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7.2 Анализ пассива

Анализ пассива баланса представлен в таблице 7.2.

Таблица 7.2 Анализ пассива  баланса  

	2001 год		2005 год		Структура				Абсолютный  прирост		Относительный прирост
Пассивы	Начало года, тыс.руб	Конец года, тыс.руб	Начало года, тыс.руб	Конец года,тыс.руб	Начало 2001 года,%	Конец 2001 года,%	Начало 2005 года,%	Конец 2005 года,%	Базовый (2001), тыс.руб	Анализируемый (2005), тыс.руб	Базовый (2001),%	Анализируемый (2005,%)
III. Капитал и резервы
уставный капитал	80	80	80	80	0,7	0,9	0,6	0,5	0,00	0,00	0,0	0,0
добавочный капитал	912	912	912	912	8,5	9,9	6,6	5,9	0,00	0,00	0,0	0,0
нераспределенная прибыль	4383	4737	6308	6766	41,0	51,5	45,6	43,5	354,00	458,00	8,1	7,3
Итого капитала и резервов	5375	5729	7300	7758	50,3	62,3	52,8	49,9	354,00	458,00	6,6	6,3
IV. Долгосрочные пассивы			12	48			0,1	0,3	0,00	36,00		300,0
V. Краткосрочные пассивы									0,00	0,00
краткосрочные займы		1000	724	170		10,9	5,2	1,1	1000,00	-554,00		-76,5
кредиторская задолженность, в т.ч.	5313	2467	5802	7585	49,7	26,8	41,9	48,7	-2846,00	1783,00	-53,6	30,7
поставщикам и подрядчикам	1810	254	1107	1635	16,9	2,8	8,0	10,5	-1556,00	528,00	-86,0	47,7
по оплате труда	1230	1298	2900	3656	11,5	14,1	21,0	23,5	68,00	756,00	5,5	26,1
внебюджетным фондам	670	519	840	1340	6,3	5,6	6,1	8,6	-151,00	500,00	-22,5	59,5
бюджету	1216	291	540	510	11,4	3,2	3,9	3,3	-925,00	-30,00	-76,1	-5,6
авансы полученные	10	15			0,1	0,2			5,00	0,00	50,0
прочим кредиторам	377	90	415	444	3,5	1,0	3,0	2,9	-287,00	29,00	-76,1	7,0
доходы будущих периодов									0,00	0,00
задолженность учредителям									0,00	0,00
прочие пассивы									0,00	0,00
Итого краткосрочных пассивов	5313	3467	6526	7755	49,7	37,7	47,2	49,8	-1846,00	1229,00	-34,7	18,8
Баланс	10688	9196	13838	15561	100,0	100,0	100,0	100,0	-1492,00	1723,00	-14,0	12,5

 

Как мы видим из данных таблицы 7.2 за 2001 год пассивы организации уменьшились на 1492 тыс. руб. или 14%, при этом собственный капитал организации увеличился на 354 тыс. руб. или 6,6% за счет увеличения нераспределенной прибыли. Заемный же капитал, наоборот, снизился, что положительно характеризует деятельность организации.

За 2005 год пассивы организации возросли на 1723 тыс. руб., что составляет 12,5%. Нераспределенная прибыль увеличилась на 458 тыс.руб. или 8,1%, это привело к увеличению собственного капитала на 458 тыс. руб. или 6,6%. Кредиторская задолженность увеличилась на 1783 тыс. руб., В том числе увеличилась задолженность перед внебюджетными фондами, поставщиками и подрядчиками и прочими кредиторами. Возросла задолженность перед персоналом по оплате труда на 756 тыс.руб. или 26,1%

 

7.3 Расчет наличия и динамики  собственных оборотных средств

     (19)

СОС – собственные оборотные  средства, тыс. руб.;

III П – итог третьего раздела пассива, тыс. руб.;

ДБП – доходы будущих периодов, тыс. руб.;

РПП – расходы предстоящих платежей, тыс. руб.;

I А – итог первого раздела актива, тыс. руб.

Расчеты представим в таблице 7.3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 7.3 Динамика собственных оборотных средств

Показатель	2001		2005		Абсолютный  прирост, тыс.руб		Относительный прирост, %
	Значение на начало года, тыс.руб	Значение на конец года, тыс.руб	Значение на начало года, тыс.руб	Значение на конец года, тыс.руб	2001	2005	2001	2005
Собственные оборотные средства	-263	123	-1069	-553	386	516	146,8	48,3

 

Собственные оборотные средства в 2001 году увеличились на 386 тыс.руб., что произошло за счет увеличения нераспределенной прибыли.

В 2005 году увеличилась нераспределенная прибыль, следовательно, и третий раздел пассива баланса. Под влиянием этого фактора собственные оборотные средства по итогам 2005 года увеличились на 48,3%.

 

8. Динамика и структура  дебиторской и кредиторской задолженности 

8.1 Анализ дебиторской  задолженности