Анализ финансовой устойчивости

9) составляет отрицательную  величину, к тому же в анализируемом  периоде многократно снизилась  в 2011 году по сравнению с уровнем 2010 года. Данный факт негативно  характеризует деятельность предприятия в последний год.

В целом каждый рубль, вложенный в активы предприятия в отчетном году принес более 3 копеек убытка, а убыток в общей выручке предприятия составил 11%.

Таким образом, финансовое положение анализируемого предприятия можно оценить в целом как удовлетворительное, однако нельзя не отметить снижение основных показателей, что представляет определенный риск для компании.

На основании проведенных расчетов выявлены наиболее проблемные места в деятельности предприятия. Ими являются:

1. Наличие высокой дебиторской задолженности
2. Отрицательная динамика чистого оборотного капитала
3. Низкая деловая активность предприятия и крайне продолжительный период оборота основного капитала
4. Низкая рентабельность производства.

Исходя из этого, предлагаются следующие мероприятия по улучшению деятельности предприятия:

1. Снижение дебиторской задолженности, которое возможно благодаря следующему:

- финансовому анализа  дебиторов или потенциальных  покупателей перед заключением  договоров  (можно использовать  методику, по которой проведен анализ деятельности предприятия в данной работе),

- работе с наиболее  платежеспособными дебиторами,

- предоставление  скидок  при досрочной оплате, так как  при просрочке предприятие все  равно теряет часть денег из-за  инфляции:

- своевременное уведомление жильцов о возникновении долга по квартплате и иным оказываемым предприятиям услугам.

3) Повышение показателя  деловой активности. Для этого  предприятию необходимо постоянно  искать новые методы управления  имуществом, постоянно разрабатывая и внедряя другие виды услуг, оказываемых своим клиентам.

4) Увеличение прибыльности и рентабельности производства, за счет анализа затрат и выявления резервов снижения себестоимости и управленческих расходов. 

Основными путями повышения рентабельности следует назвать:

- снижение затрат не единицу  или 1 рубль продукции;

- улучшение использования производственных  ресурсов, формирующих себестоимость (снижение фондоемкости, материалоемкости, зарплатоемкости и т.п. продукции  или повышение обратных им  показателей фондоотдачи, материалоотдачи и т.д.);

- рост объемов производства;

- повышение цен на оказываемые  услуги за счет улучшения их  качества. Однако данные методы  не все применимы для данного  предприятия, поскольку предприятие  является государственным и тарифы на оказываемые услуги являются фиксированными.

Поэтому предприятию необходимо сделать акцент на снижении себестоимости производимых работ и оказываемыхуслуг.

В целях снижения себестоимости продукции можно рекомендовать обратить внимание на повышение производительности труда и сокрашение непроизводительных простоев работников и оборудования.

Таким образом, к основным направлениям снижения себестоимости продукции на производстве являются:

- Повышение технического уровня  предприятия;

- Улучшение системы организации производства, труда и управления персоналом и т.д.

Кроме того, внедрение новых технологий, комплексная автоматизация производственных процессов, совершенствование технологий, внедрение широкого спектра прогрессивных видов услуг по обслуживанию, позволят значительно снизить себестоимость.

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Подводя итоги, можно с уверенностью сказать, что обеспечение эффективного функционирования организаций требует экономически грамотного управления их финансовой деятельностью, которое во многом определяется умением ее анализировать. В настоящее время анализ финансово-хозяйственной деятельности, как одна из составляющих финансового менеджмента, является важным элементом в системе управления предприятием.

В работе кратко отражен экономический смысл каждой из категорий аналитических показателей, подробно рассмотрены показатели, используемые при диагностике финансовой устойчивости предприятия.

Основными показателями финансовой устойчивости предприятия можно назвать следующие – коэффициент обеспеченности собственными средствами, коэффициент маневренности собственных оборотных средств, коэффициент финансовой автономии (финансовой независимости).

Анализируя указанные показатели, можно сделать выводы о её финансовой устойчивости в тот или иной момент времени, а также оценить риск возникновения банкротства предприятия.

Кратко обобщая результаты проведенного анализа объекта исследования стоит отметить, что проведенный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия показал отрицательную рентабельность предприятия в последние годы. Предприятие убыточно последние несколько лет. В связи с крайне медленной оборачиваемостью активов предприятия, которая составляет более 3 лет (1 оборот).

В целях принятия взвешенных управленческих решений, необходимо внедрение в процесс управления финансами предприятия процедур финансового анализа и планирования. Кроме того, в целях формирования оперативной и достоверной отчетности и выявления путей оптимизации, можно рекомендовать повсеместное внедрение на предприятии систем бюджетирования и управленческого учета.

 

Задачи

 

19.  В отчетном году стоимость  реализованной продукции на предприятии  – 96 млн р., среднегодовая сумма  оборотных средств – 24 млн р. В  плановом году предприятие предполагает  иметь 4,8 оборотов в год. Определить время сокращения одного оборота и возможное сокращение потребности в оборотных средствах при том же объеме реализации продукции.

 

Решение:

число оборотов капитала за рассматриваемый период ( ) рассчитывается по формуле:

4 оборота в год

где – выручка от реализации продукции (работ, услуг) без НДС и акцизов,

К - средняя величина капитала за анализируемый период

Продолжительность одного оборота капитала в днях ( ) в отчетном году составляет:

дней

где – количество дней в анализируемом периоде (год – 365 или 360, полгода – 180 дней, квартал – 90 дней и т.д.).

Учитывая, что в плановом году планируется 4,8 оборотов в год, продолжительность одного оборота составит

дней

Время сокращения одного оборота составит 15 дней.

При том же объеме реализации продукции, потребность в оборотных средствах сократится на 4 млн. руб.:

20 млн.руб.

 

 

29. В планируемом году предприятие намерено провести ряд мероприятий по снижению трудоемкости продукции, в результате чего предполагается высвобождение 37 рабочих за счет:

снижения трудоемкости обработки                      – 20 чел;

улучшения использования рабочего времени      – 10 чел;

модернизации оборудования                                  –  7 чел.

Численность работающих в планируемом периоде, рассчитанная исходя из производительности труда отчетного периода,  – 800 чел.

Рассчитать прирост производительности труда в целом и за счет каждого фактора отдельно.

 

Решение:

 

Производительность (Выработка) (В) определяется отношением количества произведенной продукции (Q) к затратам рабочего времени на производство этой продукции (Т), т.е. по следующей формуле:  
 
B = Q/T

Трудоемкость - это величина, обратная выработке.

Подставляя данные получим:

- прирост производительности труда  в целом составит:

∆Пт = (800-37)/800*100 = 4,625% в т.ч.

- За счет снижения трудоемкости  обработки – (800-20)/800*100 = 2,5%

- улучшения использования рабочего времени – (800-10)/800*100 = 1,25%     

модернизации оборудования    (800-7)/800*100 = 0,875%     

 

Сложив все факторы получаем 4,625%

 

 

39.  Норма времени на операцию  составляет 83 с, часовая тарифная  ставка при данной сложности труда – 17,46 р.; в месяце 24 рабочих дня, продолжительность смены – 8 ч. За месяц выполнено 8900 операций. Определить: норму выработки за месяц, сдельную расценку на изделие; сумму сдельной заработной платы в месяц, если за выполнение плана выплачивается 10 %, за каждый процент перевыполнения – 1,5 % заработка по сдельным расценкам.

 

Решение:

1. Норма выработки за месяц составит:

Nв = Nоп*t*D,

Где Nоп – часовая норма выработки

t - продолжительность смены

D – количество рабочих дней в месяце

Nоп рассчитывается как частное от деления 3600 с на норму времени на 1 операцию

Получаем: Nв = (3600/83)*8*24 = 8328 операций.

2. Сдельная расценка на изделие – частное от деления часовой тарифной ставки на часовую норму выработки (количество производимых изделий в час в соответствии с нормой времени):

Получим – 17,46/ (3600/83) = 0,4 руб./за одно изделие

 

3. Сумма сдельной заработной платы.

- рассчитаем процент выполнения  плана 8900/8328*100 = 107%

- сдельная расценка за выполненное  количество операций составит:

8900*0,4 = 3560 руб.

- Поскольку план выполнен добавим 10% - 3560+356=3916 руб.

- поскольку перевыполнение плана  составило 7%, то добавим 10,5% (1,5*7 %) заработка  по сдельным расценкам:

3916+10,5%= 4327,18 руб

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса» от 12.08.1994 № 31-р.
2. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. Учебно-практическое пособие. – М.: Дело и Сервис, 2008. - 256 с.
3. Артеменко В.Г., Беллендир Н.В. Финансовый анализ. -М.: Финансы и статистика, 2008.- 255с.
4. 3 Баканов М. И., Сергеев Э. А. Анализ эффективности использования оборотных средств / Бухгалтерский учет. - 2009. - №10. - С.64-65.
5. Басовский Л.Е. Теория экономического анализа. – М.: ИНФРА–М, 2011.- 224 с.
6. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ. Учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА. - 2011- 360 с.
7. Ковалев В. В., Волкова О. Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ПБОЮЛ М. А. Захаров, 2010. – 424с.
8. Крейнина М. Н. Финансовый менеджмент / Учебное пособие. – М.: Издательство «Дело и сервис», 2008. – 308с.
9. Лаптев С. «Анализ деловой активности компании» // Финансовый менеджер - № 3, 2008. – с. 28-29
10. Митюкова Э. «Анализ показателей рентабельности» // Финансовый менеджер - № 3, 2008. – с. 37-40
11. Мокий М.С., Скамай Л.Г., Трубочкина М.И. Экономика предприятия: Учеб. пособие / Под ред. проф. М.Г. Лапусты. – М.: ИНФРА–М, 2010.- 262с.
12. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент. - М.: Банки и биржи. 2007. - 269 с.
13. Палий В.Ф., Палий В.В. Финансовый учет: Учеб. пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2011. – 482 с.
14. Савицкая Г. В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности. – М.: ИНФРА–М, 2009.
15. Соколова Н.А. Анализ и управление дебиторской задолженностью в условиях финансового кризиса/ Н.А. Соколова // Бухгалтерский учет. – 2009. -№ 6. – С.56-60
16. Стоянова Е.С., Быков Е.В., Бланк А.И. Управление оборотным капиталом. - М.: Изд-во "Перспектива", 2008. – 128 с.
17. Терехова С.А.. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. Тюмень: Издательство Тюменского государственного университета, 2007. - 459 с.
18. Фащевский В.М. Об анализе оборотных средств/Бухгалтерский учет. - 2009. - №2. - С. 80 - 81.Финансовый менеджмент: Учебник для вузов /Е.С. Стоянова и др.; М.: Изд-во «Перспектива», 2009. - 537с.
19. Финансы предприятий: Учеб. пособ. /Под ред. Бородиной- М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2009. - 208с.
20. Финансы предприятий / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфуллин.- М.: ИНФРА-М, 2012. – 343 с.
21. Финансы в управлении предприятием /Под ред. Ковалевой- М.: Финансы и статистика, 2009 - 160с.
22. Хомидов А. У. Анализ бухгалтерского баланса / Аудит и финансовый анализ. - 2008.- №1 - С.5-24.
23. Аверчев И.  Как оценить эффективность работы компании // Портал технологии корпоративного управления  - режим доступа: http://www.iteam.ru/publications/finances/section_30/article_2941

1 Ковалев В. В., Волкова О. Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ПБОЮЛ М. А. Захаров, 2010. – 424 с.

2 Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2007. - с.11.

3 Гиляровская Л.Т. Экономический анализ. Учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. - с.231.

4 Терехова С.А.. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. Тюмень: Издательство Тюменского государственного университета, 2007. – с. 38.

5 Аверчев И.  Как оценить эффективность работы компании // Портал технологии корпоративного управления  - режим доступа: http://www.iteam.ru/publications/finances/section_30/article_2941

6  Лаптев С. «Анализ деловой активности компании»\\ Финансовый менеджер - № 3, 2008. – с. 28-29

7 «Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса» от 12.08.1994 № 31-р