Анализ финансового состояния организаций Пензенской Области

АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ  ОРГАНИЗАЦИЙ ПЕНЗЕНСКОЙ ОБЛАСТИ

Для оценки финансового состояния  организаций будем опираться на бухгалтерский баланс и отчет и прибылях и убытках Организаций Пензенской Области.

Анализ источников средств организации

Для выявления главных черт структуры  и структурных сдвигов в источниках средств предприятия следует  дать оценку агрегированным (сводным) разделам пассива баланса. Для этого составим таблицу 1.

Таблица 1- Структура и динамика источников средств организации

Источники	Показатель				Изменение показателя
	Остатки тыс. руб.		Стуктура,%
	на начало отчетного периода	на конец отчетного периода	на начало отчетного периода	на конец отчетного периода	абсолютного, тыс. руб.	Относительного,  %	Структурного,%
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Источники собственных средств  (раздел III баланса + доходы будущих периодов )	62489	67820	33,2	30	5330	1,09	-3,2
2. Обязательства (раздел IV баланса +раздел V баланса – доходы будущих периодов)	125798	158348	66,8	70	32549	1,26	3,2
Итого	188288	226168	100	100

 

Из расчетов вышеприведенной  таблицы можно сделать вывод  об увеличении имущества предприятия в 1,09 раза за отчетный период (5330 тыс. руб.).

В структуре пассива баланса  значительную долю составляют заемные  средства, которые за отчетный период увеличились в 1,26 раза, и в валюте баланса их удельный вес увеличился на 3.2% по сравнению с началом отчетного периода. Увеличение заемных средств может расцениваться отрицательно, так как свидетельствует о нестабильном финансовом состоянии организации, вследствие чего и были осуществлены займы.

Значительно меньшую долю составляют источники собственных  средств. По сравнению с началом  отчетного года, аналогично заемным  средствам, произошло увеличение собственных средств в 1.09 раза. Но в структуре валюты баланса их удельный вес уменьшился на 3.2%.

Анализ собственного капитала

 

Таблица 2 - Структура и динамика собственного капитала организации.

Источники	Показатель				Изменение показателя
	Остатки тыс. руб.		Стуктура,%
	на начало отчетного периода	на конец отчетного периода	на начало отчетного периода	на конец отчетного периода	абсолютного, тыс. руб.	Относительного,  %	Структурного,%
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Уставный капитал	18971	22161	33.85	34.81	3190	1.17	0.96
2. Собственные акции, выкупленные у акционеров	123	30	0.22	0.05	-93	0.24	-0.17
3. Добавочный капитал	10786	14251	19.25	22.38	3465	1.32	3.13
4. Резервный капитал	427	524	0.76	0.82	97	1.23	0.06
5.Нераспределенная прибыль	25867	26630	46.16	41.83	763	1.03	-4.33
6. Целевое финансирование	108	131	0.19	0.21	23	1.21	0.02
Итого	56039	63669	100	100

 

За отчетный период величина собственного капитала увеличилась  в 1.13 раз или 7633 млн. руб. по сравнению  с началом периода. Как видно  из таблицы наибольший удельный вес  занимает нераспределенная прибыль (более 46%). Ее сумма за отчетный период снизилась  на 4.33%, в валюте баланса. Данное явление  оценивается отрицательно, так как  за счет собственного капитала произошло  снижение активов предприятия. А так же спад в динамике нераспределенной прибыли говорит о снижении финансовой независимости.

Анализ обязательств организаций

Для оценки структуры и структурных  сдвигов по всем выделенным группам  обязательств составим таблицу 3.

Таблица 3 - Структура и динамика обязательств организаций.

Источники	Показатель				Изменение показателя
	Остатки тыс. руб.		Стуктура,%
	на начало отчетного периода	на конец отчетного периода	на начало отчетного периода	на конец отчетного периода	абсолютного, тыс. руб.	Относительного,  %	Структурного,%
1	2	3	4	5	6	7	8
Долгосрочные  обязательства
1. Займы и кредиты	33037	41331	82.27	81.94	8294	1.25	-0.33
2. Отложенные налоговые обязательства	594	786	1.47	1.56	192	1.32	0.09
3. Прочие долгосрочные обязательства	6523	8324	16.24	16.05	1801	1.28	-0.19
Итого	40156	50442	100	100
Краткосрочные обязательства
4.займы и кредиты	24849	29639	23.98	26.45	4790	1.19	2.47
5.Кредиторская задолженность	58821	76013	63.87	67.84	17192	1.29	3.97
6.Задолженность перед участниками  по выплате доходов	1182	1212	1.28	1.08	30	1.03	-0.2
7.Доходы будущих периодов	6450	4151	7.0	3.07	-2299	0.64	-3.93
8.Резервы предстоящих расходов	576	611	0.63	0.55	35	1.06	-0.08
9.Прочие краткосрочные обязательства	213	428	0.23	0.38	215	2.01	0.15
Итого	92093	112056	100	100

 

Источники заемных средств по долгосрочным обязательствам за отчетный период возросли в 1.26 раз. При этом долгосрочные обязательства  за отчетный период снизились на 0.19%.

Источники заемных средств за отчетный период возросли на 21,6%, что является следствием увеличения кредитов и займов, так и кредиторской задолженности. Увеличение удельного веса краткосрочной  задолженности оценивается отрицательно, так как это, во-первых дорогостоящий  источник средств, во-вторых это говорит  о неблагополучном финансовом состоянии  организаций.

Анализ активов баланса

Таблица 4 – Показатели по активам

Группы активов	Показатель				Изменение показателя
	абсолютный, тыс. руб.		относительный (уд. вес), %
	на начало отчетного периода	на конец отчетного периода	на начало отчетного периода	на конец отчетного периода	абсолютного, тыс. руб. (гр.3 - гр. 2)	Относительного, % (гр.3 / гр.2)	Изменение структуры,  % (гр. 5 -гр. 4)
1	2	3	4	5	6	7	8
Таблица 4.6
Группировка по длительности оборота
Внеоборотные активы	75058	86053	39,86	38.05	10995	1.15	-1.81
Оборотные активы	113229	140114	60.14	61.92	26885	1.24	1.78
Итого	188288	226168	100	100	37880
Группировка активов по скорости оборачиваемо
Труднореализуемые активы	79259	90992	42.09	40.23	11733	1.15	-1.86
Медленно реализуемые активы	41872	50804	22.24	22.46	8932	1.21	0.22
Быстрореализуемые	47753	60797	25.36	26.88	13044	1.27	1.52
Абсолютно и наиболее ликвидные	19404	23573	10.31	10.42	4169	1.21	0.11
Итого	188288	226168	100	100

 

Валюта баланса за отчетный период увеличилась в 1.2 раз. Данное увеличение могло быть результатом действия инфляционных факторов с одной стороны и с другой увеличение производственного потенциала. Инфляционные факторы могли повлиять только на динамику оборотных средств, так как закупка сырья, материалов и т.д.  производится по текущим ценам.. которые в результате инфляции могли повыситься. 

За отчетный период в структуре  актива баланса большой удельный вес занимают оборотные активы  (60%). Это послужит положительным  фактором так как оборотные активы более ликвидные и скорость их оборота выше. Увеличение запасов  в структуре оборотных активов  может быть результатом наращивания  производственного потенциала.

Оценка ликвидности  баланса

Таблица 5 – структура ликвидности баланса

Группы активов	Размер тыс.руб.		Группы пассивов	Размер тыс.руб.		Соотношение
	Начало периода	Конец периода		Начало периода	Конец периода	Начало периода	Конец периода
А1	19404	23574	П1	58821	76014	А1<П1	А1<П1
А2	47753	60798	П2	117155	142123	А2<П2	А2<П2
А3	41872	50805	П3	40156	50442	А3>П3	А3>П3
А4	79259	90992	П4	56615	56615	А4>П4	А4>П4

Баланс считается  абсолютно ликвидным, если соблюдаются  следующие неравенства: ; ; ; . В данном случае предприятие является недостаточно ликвидным, так как несоблюдаются нормативные неравенства. Невыполнение первого неравенства свидетельствует о нарушении ликвидности баланса.

 

Таблица 6.- Финансовые коэффициенты в оценке ликвидности баланса.