Анализ финансового состояния ООО ”Люмакс”
Дипломная работа, 11 Апреля 2013, автор: пользователь скрыл имя
Описание работы
В связи с этим целью настоящей работы является изучение основных этапов и методик финансового анализа результатов деятельности предприятия для дальнейшего использования приобретенных знаний в практической работе.
Исходя из поставленной цели, задачами данной дипломной работы являются:
рассмотреть понятие и значение финансовых результатов деятельности предприятия
изучить объекты и задачи и методику анализа финансовых результатов деятельности предприятия,
рассмотреть понятие и виды показателей рентабельности, раскрыть методику их расчета.
провести анализ финансовых результатов деятельности конкретного предприятия,
выявить основные резервы их улучшения.
Содержание работы
ВВЕДЕНИЕ 3
1. ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 6
1.1. ПОНЯТИЕ И ЗНАЧЕНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 6
1.2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 12
1.3 ПОКАЗАТЕЛИ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ 18
2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО ”ЛЮМАКС” 28
2.1. ОБЩАЯ ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ООО«ЛЮМАКС» 28
2.2. АНАЛИЗ АКТИВОВ ПРЕДПРИЯТИЯ 33
2.3. АНАЛИЗ ПАССИВОВ ПРЕДПРИЯТИЯ 38
2.4. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 43
2.5. АНАЛИЗ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 45
2.6. АНАЛИЗ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 52
2.7. ПОКАЗАТЕЛИ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 58
3. ПУТИ УКРЕПЛЕНИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО«ЛЮМАКС» 65
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 74
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 77
Файлы: 1 файл
diplom1.doc
— 1.11 Мб (Скачать файл)
Таблица 2.1
Горизонтальный анализ актива баланса ООО «Люмакс» за 2003-2005 гг.
Показатели |
Средняя стоимость, тыс. руб. |
Изменение в абсолютной величине, тыс. руб . |
Изменение в % | ||||||
2003г |
2004г |
2005г | |||||||
2003 по ставнению с 2000 |
2004 по ставнению с 2003 |
2004 по ставнению с 2000 |
2003 по ставнению с 2000 |
2004 по ставнению с 2003 |
2004 по ставнению с 2000 | ||||
АКТИВ |
|||||||||
1. Внеоборотные активы |
|||||||||
Нематериальные активы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|||
Основные средства |
6095926 |
6221224 |
6237869 |
125299 |
16645 |
141944 |
102 |
100 |
102 |
Незавершенное строительство |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|||
Долгосрочные финансовые вложения |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|||
Прочие внеоборотные активы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|||
ИТОГО по разделу I |
6095926 |
6221224 |
6237869 |
125299 |
16645 |
141944 |
102 |
100 |
102 |
2. Оборотные активы |
|||||||||
Запасы |
1367777 |
1543325 |
1798238 |
175548 |
254913 |
430461 |
113 |
117 |
132 |
НДС по приобретенным ценностям |
18558 |
21555 |
24516 |
2998 |
2961 |
5959 |
116 |
114 |
132 |
Дебиторская задолженность |
246916 |
306747 |
228689 |
59831 |
-78058 |
-18228 |
124 |
75 |
93 |
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
939 |
1376 |
745 |
437 |
-631 |
-194 |
147 |
54 |
79 |
Прочие оборотные активы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|||
ИТОГО по разделу II |
1634190 |
1873003 |
2052187 |
238813 |
179185 |
417998 |
115 |
110 |
126 |
БАЛАНС |
7730115 |
8094227 |
8290056 |
364112 |
195830 |
559941 |
105 |
102 |
107 |
Таблица 2.2
Вертикальный анализ активов баланса ООО «Люмакс»
за 2003-2005 гг
Показатели |
2003 |
2004 |
2005 | |||
Средняя стоимость, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Средняя стоимость, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Средняя стоимость, тыс. руб. |
Удельный вес, % | |
АКТИВ |
||||||
1. Внеоборотные активы |
||||||
Нематериальные активы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Основные средства |
6095926 |
100 |
6221224 |
100 |
6237869 |
100 |
Незавершенное строительство |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Долгосрочные финансовые вложения |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Прочие внеоборотные активы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
ИТОГО по разделу I |
6095926 |
79 |
6221224 |
77 |
6237869 |
75 |
2. Оборотные активы |
||||||
Запасы |
1367777 |
84 |
1543325 |
82 |
1798238 |
88 |
НДС |
18558 |
1 |
21555 |
1 |
24516 |
2 |
Дебиторская задолженность |
246916 |
15 |
306747 |
16 |
228689 |
11 |
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
939 |
0 |
1376 |
0 |
745 |
0 |
Прочие оборотные активы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
ИТОГО по разделу II |
1634190 |
21 |
1873003 |
23 |
2052187 |
25 |
БАЛАНС |
7730115 |
100 |
8094227 |
100 |
8290056 |
100 |
По данным таблицы 2.2 можно отметить:
- наибольший удельный вес в структуре активов ООО «Люмакс» занимают внеоборотные активы, занимающие более 75% в общей сумме;
- внеоборотные активы исследуемого предприятия сформированы полностью за счет основных средств;
- оборотные активы предприятия сформированы более чем на 82; из товарных запасов, и около 15% за счет дебиторской задолженности;
- динамика структуры активов (См рис. 7) показала., что доля основных фондов предприятия сократилась с 79% до 75%, а оборотных возросла с 21% до 25%;
- доля товарных запасов в оборотных активах возросла с 84% до 88%, а дебиторской задолженности сократилась с 14% до 11%.
Рис.7. Структура активов ООО «Люмакс» по годам
Материально-техническая база в ООО «Люмакс» представлена следующими группами основных фондов:
- Складские здания и сооружения общей площадью более 820 кв.м.
- Офисные помещения общей площадью около 216 кв.м.
- Разнообразная офисная оргтехника, куда входят компьютеры, факсы, принтеры, сканеры, модем, мини-АТС, офисная мебель.
- Автомобильный парк, состоящий из 18 автомобилей с рефрижераторами класса «ГАЗ Бычок».
- Разнообразное складское и холодильное оборудование.
Банки и другие инвесторы при изучении состава имущества предприятия обращают большое внимание на состояние основных фондов с точки зрения их технического уровня, производительности, экономической эффективности, физического и морального износа.
Таблица 2.3
Анализ состояния основных средств ООО «Люмакс»
за 2003-2005 гг.
Показатели |
2003г. |
2004г. |
Изменение 2004г. к 2003г. |
2005г. |
Изменение 2005г. к 2004г. |
Доля активной части основных средств |
32,22% |
35,11% |
2,89% |
37,45% |
2,34% |
Коэффициент износа |
57,19% |
56,08% |
-1,11% |
55,35% |
-0,73% |
Коэффициент годности |
42,81% |
43,92% |
1,11% |
44,65% |
0,73% |
Коэффициент обновления |
29,22% |
6,04% |
-23,18% |
5,50% |
-0,54% |
Коэффициент выбытия |
19,25% |
1,28% |
-17,97% |
1,77% |
0,49% |
Фондоотдача (тыс.руб.) |
5,96 |
6,82 |
0,86 |
6,51 |
-0,31 |
Фондоемкость (тыс.руб.) |
0,17 |
0,15 |
-0,02 |
0,15 |
0,01 |
Фондовооруженность (тыс.руб.) |
30,25 |
32,70 |
2,45 |
32,94 |
0,25 |
Из приведенной таблицы 2.3 видно, что в анализируемом периоде общая стоимость основных средств предприятия незначительно снизилась – на 2,49%.
Активная часть основных средств достаточно высока и составляет более трети общего объема основных фондов, что положительно характеризует структуру основных средств организации.
Рассматривая динамику изменения основных средств по составу и в стоимостной оценке, нельзя обойти стороной тенденцию роста доли активной части и, хотя наблюдается снижение их стоимости, это свидетельствует о правильной политике предприятия в части повышения эффективности производства и использования основных средств.
Динамику показателей, характеризующих состояние основных фондов ООО «Люмакс» можно проследить на рисунке 8.
2.3. Анализ пассивов предприятия
Для анализа динамики и структуры источников средств ООО «Люмакс» провдем горизонтальный и вертикальный анализ пассива баланса.
Результаты расчетов представим в таблице 2.4.
Рис. 8. Динамика показателей, характеризующих
состояние основных фондов ООО «Люмакс»
Таблица 2.4
Горизонтальный анализ пассива баланса ООО «Люмакс», за 2003 – 2005 гг.
Показатели |
Средняя стоимость, тыс. руб. |
Изменение |
Изменение | ||||||
2003г |
2004г |
2005г |
в абсолютной величине, тыс. руб. |
в % | |||||
2003 по сравнению с 2000 |
2004 по сравнению с 2003 |
2004 по сравнению с 2000 |
2003 по сравнению с 2000 |
2004 по сравнению с 2003 |
2004 по сравнению с 2000 | ||||
ПАССИВ |
|||||||||
3. Капитал и резервы |
|||||||||
Уставный капитал |
112000 |
112000 |
112000 |
0 |
0 |
0 |
100 |
100 |
100 |
Добавочный капитал |
6365433 |
6365433 |
6122428 |
0 |
-243005 |
-243005 |
100 |
96 |
96 |
Фонды и резервы |
129285 |
144320 |
186333 |
15035 |
42014 |
57048 |
112 |
129 |
144 |
ИТОГО по разделу III |
6606718 |
6621753 |
6420761 |
15035 |
-200992 |
-185957 |
100 |
97 |
97 |
4. Долгосрочные пассивы |
|||||||||
Займы и кредиты |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|||
Прочие долгосрочные пассивы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|||
ИТОГО по разделу IV |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|||
5.Краткосрочные пассивы |
|||||||||
Займы и кредиты |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|||
Кредиторская задолженность |
1121349 |
1468905 |
1864622 |
347557 |
395717 |
743273 |
131 |
127 |
166 |
Доходы будущих периодов |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|||
Резервы предстоящих расходов и платежей |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|||
Прочие краткосрочные пассивы |
2049 |
3569 |
4674 |
1521 |
1105 |
2625 |
174 |
131 |
228 |
ИТОГО по разделу V |
1123397 |
1472474 |
1869295 |
349077 |
396821 |
745898 |
131 |
127 |
166 |
БАЛАНС |
7730115 |
8094227 |
8290056 |
364112 |
195830 |
559941 |
105 |
102 |
107 |
Характеризуя динамику источников формирования имущества ООО «Люмакс» за анализируемый период, можно отметить:
- источники собственных средств сократились на 185957 тыс.руб. или на 3%;
- заемные средства напротив возросли на 745898 тыс.руб. или на 66%, что в основном произошло за счет увеличения статьи «Расчеты с кредиторами» на 743273 тыс. руб. или 66%;
- долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов предприятие не имеет.
Таблица 2.5
Вертикальный анализ пассива баланса ООО «Люмакс»
за 2003-2005 гг.
Показатели |
2003г |
2004г |
2005г | |||
Средняя стоимость, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Средняя стоимость, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Средняя стоимость, тыс. руб. |
Удельный вес, % | |
ПАССИВ |
||||||
III Капитал и резервы |
||||||
Уставный капитал |
112000 |
2 |
112000 |
2 |
112000 |
2 |
Добавочный капитал |
6365433 |
96 |
6365433 |
96 |
6122428 |
95 |
Фонды и резервы |
129285 |
2 |
144320 |
2 |
186333 |
3 |
ИТОГО по разделу III |
6606718 |
85 |
6621753 |
82 |
6420761 |
77 |
IV Долгосрочные пассивы |
||||||
Займы и кредиты |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Прочие долгосрочные пассивы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
ИТОГО по разделу IV |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
V Краткосрочные пассивы |
||||||
Займы и кредиты |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Кредиторская задолженность |
1121349 |
100 |
1468905 |
100 |
1864622 |
100 |
Доходы будущих периодов |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Резервы предстоящих расходов и платежей |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Прочие краткосрочные пассивы |
2049 |
0 |
3569 |
0 |
4674 |
0 |
ИТОГО по разделу V |
1123397 |
15 |
1472474 |
18 |
1869295 |
23 |
БАЛАНС |
7730115 |
6633450 |
8094227 |
6610088 |
8290056 |
100 |