Формы международных расчетов: сравнительная характеристика и практика применения

 

Федеральное государственное  бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Российская академия народного  хозяйства и государственной  службы

при президенте Российской Федерации

«СЕВЕРО-ЗАПАДНЫЙ ИНСТИТУТ»

 

 

 

КАФЕДРА

Мировой и национальной экономики

 

 

 

Курсовая работа

студента 3 курса 3264 группы

Казьмина Юрия Александровича

 

 

Формы международных расчетов: сравнительная характеристика и  практика применения

 

 

Научный руководитель

Кандидат экономических  наук, доцент

Ходачек Галина Михайловна

 

 

 

Санкт-Петербург

2012 г

 

ОГЛАВЛЕНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ ………………………………………………………………….   ГЛАВА 1. ОПЛАТА ВНЕШНЕТОРГОВЫХ СДЕЛОК: ФОРМЫ И ПРАКТИКА ПРИМЕНЕНИЯ …………………………………………….... Понятие международных расчетов …………………………………. Характеристика и виды расчетов по аккредитиву ………………… Инкассовая форма расчетов …………………………………………. Банковский перевод …………………………………………………. Иные способы международных расчетов ………………………….. ГЛАВА 2. СРАВНЕНИЕ ФОРМ МЕЖДУНАРОДНЫХ РАСЧЕТОВ …..   ЗАКЛЮЧЕНИЕ ……………………………………………………………... СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ……………………….

3     5 5 6 12 15 17 23   33 34

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

С момента  либерализации  внешнеэкономической  деятельности вопросам  организации  и  управления  внешнеторговыми  операциями уделяется повышенное  внимание,  как на  теоретическом,  так и на практическом уровне. В  связи с общемировыми  тенденциями унификации  методологической  базы международной торговли,  усиления  интеграционных  процессов, появлением новых форм и методов торговли динамично развивается законодательная база в данной  области  экономической  деятельности. 

Внешняя  торговля  является  наиболее  развитой  формой международных  экономических  отношений. Особенностью  мирового  рынка  в  настоящее  время  является развитие  межгосударственных  форм  его  регулирования:  общие торговые организации (ГАТТ / ВТО), региональные интеграционные объединения  (ЕС,  Ассоциация  стран Юго-Восточной  Азии  и  др.). Результатом  этого  стало  возрастание  масштаба  и  качественные изменения  характера  международной  торговли,  которая  оказывает огромное  воздействие  на  интернационализацию  экономической жизни всех стран мира.

Развитие международных отношений  и, в первую очередь, торговых, провоцирует  постоянный поиск способов расчетов, минимизирующих риски обеих сторон, участвующих в гражданско-правовых отношениях. Покупатель хочет быть уверен, что товар будет отгружен (согласно условиям договора), продавец – что товар будет оплачен в порядке, предусмотренном внешнеэкономическим соглашением.

Актуальность темы курсовой работы связана с тем, что при заключении внешнеторговой сделки выбор оптимальных форм и методов оплаты поставляемых товаров является одним из ключевых - от правильного выбора контрагентами формы и условий расчетов, а также исполнения процедур оформления и платежа, зависит скорость и гарантия оплаты, сумма

расходов, связанная с банковско-финансовыми  операциями, а также возможность  предотвращения претензий и возникающих  в связи с этим убытков.

Цель работы – изучение основных форм расчетов, применяемых в практике оплаты за поставляемый товар по внешнеторговым сделкам.

Задачи работы:

1. Изучить сущность, назначение, правовое обеспечение и схему применения основных форм международных расчетов.
2. Определить направления сравнительной характеристики форм расчетов для обоснования выбора той или иной формы расчетов, оговариваемой во внешнеторговом контракте.

Несмотря на доминирующую позицию документарных расчетов над другими банковскими операциями, в настоящее время данная тематика недостаточно изучена. Отсутствует  комплексный подход к решению проблемы, нет единого мнения в оценке отдельных форм международных расчетов и платежных условий внешнеторговых сделок.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 1. ОПЛАТА ВНЕШНЕТОРГОВЫХ СДЕЛОК: ФОРМЫ И ПРАКТИКА ПРИМЕНЕНИЯ

 

1. Понятие международных расчетов

 

Внешняя  торговля  является  наиболее  развитой  формой внешнеэкономической деятельности.  Сущность  внешней торговли  заключается в обмене  товарами  и услугами  между хозяйствующими  субъектами  разных  стран (экспортно-импортные операции),  основанном  на интернационализации и глобализации  мирохозяйственных отношений,  интенсификации  международного  разделения  труда в условиях  научно-технической и информационной  революции. 

Осуществление платежей при  внешней торговле осуществляется с  помощью международных расчетов. Международные расчеты - это система организации платежей по  денежным  требованиям и обязательствам,  возникающим при осуществлении внешнеэкономической деятельности  между государствами,  предприятиями (организациями)  и гражданами, находящимися  на  территории  разных  стран [5]. 

Субъектами международных  расчетов,  взаимодействующими  между  собой  в процессе  движения  товарораспорядительных  документов,  являются экспортеры,  импортеры,  банки.  Банки,  организующие  движение денежных средств участников внешнеторговой деятельности, выступают посредниками.

Порядок проведения расчетов за экспортируемые и импортируемые  товары (услуги) регламентируется законодательством  стран, а также подчиняется международным  правилам документального оформления и оплаты платежных документов.

Развитие международных  отношений и, в первую очередь, торговых, провоцирует постоянный поиск способов расчетов, минимизирующих риски обеих сторон, участвующих в гражданско-правовых отношениях. Покупатель хочет быть уверен, что товар будет отгружен (согласно условиям договора), продавец – что товар будет оплачен в порядке, предусмотренном в  внешнеэкономическим соглашением.

С учетом взаимных интересов  участников внешнеэкономических сделок, расчеты осуществляются в самых  различных формах - в виде авансовых платежей, в порядке инкассо или акцепта векселя, чеками, с использованием аккредитива и т.д.

 

 

2. Характеристика и виды расчетов по аккредитиву

 

Аккредитив - это поручение банка покупателя (банк-эмитент) банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя против представленных поставщиком соответствующих документов, подтверждающих поставку товара согласно контракту.

Особенностью аккредитива  является его строго формальный характер. Это означает, что все заинтересованные стороны, участвующие в операциях  по аккредитиву, имеют дело с документами, а не с товарами, услугами и/или  иными видами исполнения обязательств, к которым могут относиться документы.

Расчеты по аккредитиву являются одной из наиболее часто используемых во внешнеэкономических контрактах форм оплаты товара (работ, услуг). При  расчетах по аккредитиву банк, действующий  по поручению плательщика и в  соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель [7].

Расчеты аккредитивами осуществляются в соответствии со схемой, приведенной  на рис. 1 [2]. Экспортер и импортер заключают между собой контракт (1), в котором указывают, что расчеты за поставленный товар будут производиться в форме документарного аккредитива. В контракте должен быть определен порядок платежа, т.е. четко и полно сформулированы условия будущего аккредитива. В контракте также указывается банк, в котором будет открыт аккредитив, вид аккредитива, наименование авизующего и исполняющего банка, условия исполнения платежа, перечень документов, против которых будет осуществлен платеж, сроки действия аккредитива, порядок уплаты банковской комиссии и др. Условия платежа, содержащиеся в контракте, должны содержаться в поручении импортера банку об открытии аккредитива.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис.1. Схема расчетов аккредитивами

 

После заключения контракта  экспортер подготавливает товар  к отгрузке, о чем извещает импортера (2). Получив извещение экспортера, покупатель направляет своему банку  заявление на открытие аккредитива, в котором указываются условия  платежа, содержащиеся в контракте (3). После оформления открытия аккредитива  банк-эмитент направляет аккредитив иностранному банку, как правило, банку, обслуживающему экспортера (4) - авизующему банку. Авизующий банк, проверив подлинность  поступившего аккредитива, извещает экспортера об открытии и условиях аккредитива (5).

Экспортер проверяет соответствие условий аккредитива платежным  условиям заключенного контракта. В  случае несоответствия экспортер извещает авизующий банк о непринятии условий аккредитива и требовании их изменения. Если экспортер принимает условия открытого в его пользу аккредитива, он отгружает товар в установленные контрактом сроки (6). Получив от транспортной организации транспортные документы (7), экспортер представляет их вместе с другими документами, предусмотренными условиями аккредитива, в свой банк (8).

Банк проверяет, соответствуют  ли представленные документы условиям аккредитива, полноту документов, правильность их составления и оформления, непротиворечивость содержащихся в них реквизитов. Проверив документы, банк экспортера отсылает их банку-экспортеру (9) для оплаты или  акцепта. В сопроводительном письме указывается порядок зачисления выручки экспортеру.

Получив документы, банк-эмитент  тщательно проверяет их, а затем  переводит сумму платежа банку, обслуживающему экспортера (10). На сумму  платежа дебетуется счет импортера (11). Банк экспортера зачисляет выручку  на счет экспортера (12). Импортер, получив  от банка-эмитента коммерческие документы (13), вступает во владение товаром.

С практической точки зрения, все аккредитивы делятся на две  большие группы:

-  денежные аккредитивы 

-  товарные аккредитивы. 

Денежный аккредитив - это именной документ, выданный банком лицу, внесшему определенную сумму для получения ее в другом банке, городе или стране в течение определенного срока. Товарный аккредитив - это поручение банка, обслуживающего покупателя, банку поставщика произвести оплату счетов поставщика за отгруженные товарно-материальные ценности на условиях, предусмотренных покупателем и указанных в аккредитиве.

Кроме того, аккредитивы  делятся на:

- отзывные и безотзывные аккредитивы;

- подтвержденные и неподтвержденные аккредитивы.

Отзывной аккредитив - это  такой аккредитив, который может  быть аннулирован как открывшим  его банком, так и покупателем  в период действия аккредитива. Безотзывный  аккредитив - это такой аккредитив, который не может быть аннулирован  в период его действия без согласия поставщика. Подтвержденный аккредитив содержит подтверждение первоклассного банка, что равноценно дополнительной гарантии оплаты поставщику отгруженных  товаров. Неподтвержденный аккредитив не содержит гарантий первоклассного банка.

В международной практике используются такие виды аккредитивов, как, переводные (трансферабельные), резервные, возобновляемые (револьверные), досрочно открываемые, аккредитивы с «красной оговоркой», компенсационные аккредитивы и аккредитивы преимущественного действия и т.д.

Все более широкое применение в международной практике находит  трансферабельный (переводной) аккредитив. Он позволяет осуществлять с него платежи не только в пользу бенефициара, но и третьих лиц - вторых бенефициаров. Перевод аккредитива в пользу третьих лиц производится по просьбе бенефициара полностью или частично. Трансферабельный аккредитив, как правило, используется в том случае, если бенефициар не является поставщиком товара или поставка осуществляется через посредника.

Второй бенефициар, отгрузив товары в адрес импортера, представляет в банк коммерческие документы, соответствующие  условиям аккредитива, для получения  платежа. Бенефициару, в пользу которого был открыт трансферабельный аккредитив, предоставлено право заменить счета (и тратты), предоставленные вторым бенефициаром, своими счетами (и траттами) и получить возможную разницу между суммами этих счетов.

Если условиями аккредитива  не предусмотрена возможность его  перевода, а бенефициар по аккредитиву  не является поставщиком товара, в  расчетах может быть использован компенсационный аккредитив. Он открывается бенефициаром по основному, базисному аккредитиву как встречный аккредитив в пользу производителя товара или субпоставщика. Базисный и компенсационный аккредитивы самостоятельны и в правовом отношении не связаны между собой. При открытии компенсационного аккредитива необходимо соответствие условий компенсационного аккредитива условиям, предусмотренным базисным аккредитивом. Это касается, прежде всего, условий поставки товара и требований, предъявляемых к представляемым документам. Если условия базисного и компенсационного аккредитивов совпадают и для получения платежа по аккредитиву необходимо представить одни и те же документы, то документы, представленные поставщиком по компенсационному аккредитиву, могут быть использованы для платежа по базисному аккредитиву. При несовпадении условий базисного и компенсационного аккредитивов продавцу необходимо дополнить комплект документов, полученных от поставщика при реализации компенсационного аккредитива.