Страхування відповідальності в Україні: проблеми та перспективи розвитку

 

  

 

 

Авіаційне страхування; 222,9 2%

Страхування медичних витрат; 213,9; 2%

Страхування від нещасних випадків на транспорті; 133,6; 1%

 

Страхування від нещасних випадків; 348,9; 3%

 

 

Страхування кредитів; 256,4; 2%

 

 

Медичне страхування 809,4; 6%

 

 

 

Страхування життя; 906,0; 7%

 

 

 

Страхування відповідальності перед третіми особами; 505,9; 4%

 

 

Страхування вантажів та багажу; 801,7; - 6%

Інші види страхування; 477,2; 4%

Автострахування (КАСКО, ОСЦПВ, "Зелена картка"); 5 059,0; 38%

 

 

 

Страхування фінансових ризиків 755,7; 6%

 

Страхування від вогневих ризиків; 1 156,3; 9%

Страхування майна; 1 680,8; 12%

 

 

Рис. 4. Структура чистих страхових премій за видами страхування

станом на 31.12.11 (млн. грн.)

 

Страхові виплати/відшкодування

Розмір валових страхових виплат за 2010 рік становив 6 104,6 млн. грн., у тому числі з видів страхування, інших, ніж страхування життя - 6 052,0 млн. грн. (або 99,1%), зі страхування життя - 52,6 млн. грн. (або 0,9%).

Обсяг чистих страхових виплат становив 5 885,7 млн. грн. та зменшився порівняно з аналогічним періодом 2009 року на 2,8%.

Обсяги валових та чистих страхових  виплат за 2010 рік зменшилися в порівнянні з 2009 роком (див. рис. 4). 

Рис. 5. Динаміка страхових виплат за 2008 - 2010 рр. (млн. грн.)

 

Так, обсяг валових страхових  виплат за 2010 рік знизився на 9,4% порівняно  з 2009 роком (до 6 104,6 млн. грн.), а обсяги чистих страхових виплат зменшились на 2,8% і становили 5 885,7 млн. грн. Скорочення страхових виплат може розглядатися як негативна ознака з огляду на те, що надходження страхових платежів збереглося на рівні попереднього року. Це може свідчити про недостатність  у страхових компаній ліквідних  інструментів, надмірну збитковість  діяльності деяких страховиків. Ряд  страхових компаній розглядають  всі можливі варіанти скорочення витрат, зокрема через реорганізацію  та скорочення своїх відокремлених  підрозділів (філій, представництв  тощо).

Водночас у четвертому кварталі обсяг валових страхових виплат збільшився в порівнянні з попереднім кварталом на 61,2%, а чистих страхових  виплат - на 59,4%. Зростання валових  виплат у четвертому кварталі зумовлене  зростанням страхових виплат, зокрема, за такими видами страхування, як страхування фінансових ризиків, страхування наземного транспорту (крім залізничного), обов'язкове страхування цивільно-правової відповідальності власників наземних транспортних засобів.

Страхові виплати у розрізі  видів страхування за 2009 - 2010 рр. (обсяги, структура та темпи приросту) наведено в таблиці 4.

Рівень валових страхових виплат (відношення валових страхових виплат до валових страхових премій) станом на 31.12.10 становив 26,4% (таблиця 3). Високий  рівень валових страхових виплат (більше 20%) спостерігався за такими видами страхування: добровільне особисте страхування - 47,5% (станом на 31.12.09 - 48,8%), добровільне майнове страхування - 26,3% (станом на 31.12.09 - 35,7%), а також  державне обов'язкове страхування - 93,9% (станом на 31.12.09 - 94,7%).

Рівень чистих страхових виплат (відношення чистих страхових виплат до чистих страхових премій) станом на 31.12.10 становив 44,2% (станом на 31.12.09 - 47,8%). Високий рівень чистих страхових  виплат станом на 31.12.10 спостерігався  за видами добровільного страхування  фінансових ризиків - 259,2%, з добровільного  особистого страхування - 52,6%, а також  з добровільного майнового страхування - 53,9%. Зростання рівня валових  та чистих страхових виплат з добровільного  страхування фінансових ризиків  може свідчити про здійснення страховими компаніями оптимізації оподаткування.

Рівень чистих страхових виплат перевищує рівень валових, оскільки при розрахунку не враховуються частки страхових виплат, що сплачуються  за договорами внутрішнього перестрахування  ризиків, та частки страхових премій, що сплачуються за операціями внутрішнього страхування.

 

Таблиця 4

Страхові виплати за видами страхування за 2009 - 2010 рр. (обсяги, структура та темпи приросту)

Види страхування	Страхові виплати, млн. грн.				Структура страхових виплат				Темпи приросту страхових виплат
	Валові		Чисті		Структура валових виплат		Структура чистих виплат		Валових виплат	Чистих виплат
	2010	2011	2010	2011	2010	2011	2010	2011	2011/ 2010
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Страхування життя	52,6	70,6	52,6	70,6	0,9%	1,5%	0,9%	1,5%	34,2%	34,2%
Види страхування, інші, ніж страхування  життя, у тому числі:	6 052,0	4 793,4	5 833,2	4628,6	99,1%	98,5%	99,1%	98,5%	-20,8%	-20,7%
Добровільне особисте страхування	797	928,1	794,1	928,1	13,1%	19,1%	13,5%	19,8%	16,4%	16,9%
Добровільне майнове страхування	4 360,70	2 747,9	4 150,70	2 592,6	71,4%	56,5%	70,5%	55,2%	-37,0%	-37,5%
- в тому числі страхування  фінансових ризиків	2 042,50	827,6	1 959,10	801,1	33,5%	17,0%	33,3%	17,0%	-59,5%	-59,1%
Добровільне страхування відповідальності	27,3	32,1	26,7	31,8	0,4%	0,7%	0,5%	0,7%	17,6%	19,1%
Недержавне обов'язкове страхування	862,4	1 081,1	857,1	1 071,9	14,1%,	22,2%	14,6%	22,8%	25,4%	25,1%
- в тому числі страхування  цивільної відповідальності власників  транспортних засобів	849,7	1 016,0	845,1	1 012,4	13,9%	20,9%	14,4%	21,5%	19,6%	19,8%
Державне обов'язкове страхування	4,6	4,3	4,6	4,3	0,1%	0,1%	0,1%	0,1%	-7,1%	-7,1%
ВСЬОГО (всі види страхування)	6 104,6	4 864,0	5 885,8	4 699,2	100,0%	100,0%	100,0%	100,0%	-20,3%	-20,2%

 

 

 

Таблиця 5

Рівень страхових виплат за видами страхування 

	Рівень страхових виплат
Види страхування	валових виплат		чистих виплат
	Станом на 31.12.09	Станом на 31.12.10	Станом на 31.12.09	Станом на 31.12.10
1	2	3	4	5
Страхування життя	7,6%	5,8%	7,6%	5,8%
Види страхування, інші, ніж страхування  життя, у тому числі:	34,0%	27,3%	50,7%	47,0%
Добровільне особисте страхування	48,8%	47,5%	53,1%	52,6%
Добровільне майнове страхування	35,7%	26,3%	58,4%	53,9%
- в тому числі страхування  фінансових ризиків	85,0%	70,6%	174,3%	259,2%
Добровільне страхування відповідальності	2,4%	2,4%	4,5%	4,3%
Недержавне обов'язкове страхування	28,6%	31,2%	31,9%	33,1%
- в тому числі страхування  цивільної відповідальності власників  транспортних засобів	38,0%	41,2%	41,6%	42,4%
Державне обов'язкове страхування	94,7%	93,9%	94,7%	93,9%
ВСЬОГО (всі види страхування)	33,0%	26,4%	47,8%	44,2%

 

 

3. Перспективи розвитку страхування відповідальності в Україні

 

Перспективи розвитку страхової галузі вимагають докорінних змін у системі  підготовки та забезпечення кадрами  учасників страхового ринку. Збільшення обсягу страхових платежів вимагає  додаткового збільшення чисельності  працюючих на ринку страхування, залучення до роботи висококваліфікованих спеціалістів (менеджерів, актуаріїв, брокерів, страхових експертів, фінансових аналітиків, бухгалтерів, юристів та інших), добре обізнаних з теорією  та передовою технологією страхування.

У разі позитивної тенденції розвитку економіки обсяги надходження страхових  платежів збільшуватимуться. Буде забезпечено  зростання частки добровільного  страхування з одночасним збільшенням  масштабів обов'язкового страхування. Найбільш швидкі темпи прогнозуються  для розвитку майнового страхування  та страхування відповідальності. Зростання  попиту на страхові послуги, активна  державна підтримка страхування, розвиток інфраструктури ринку страхування  сприятиме підвищенню інвестиційного потенціалу страхового ринку за рахунок  збільшення розміру страхових резервів.

Найважливішим принципом розвитку страхового ринку, відповідно до чинного  законодавства України є мотивація  діяльності учасників ринку, створення  державою умов, за яких споживачі зацікавлені  у страхових послугах, а страховики - в наданні цих послуг. Податкова  система є методом забезпечення зовнішньої мотивації по відношенню до страхування відповідальності. Одним  з результатів податкового регулювання  є встановлення джерела витрат на страхування відповідальності. Так, згідно з статтею 5.4.6 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств", до складу валових витрат відносяться  всі витрати зі страхування цивільної  відповідальності, пов'язані з експлуатацією  транспортних засобів, що перебувають  у складі основних фондів платника податку; екологічної та ядерної  шкоди, що може бути завдана платником  податку іншим особам за винятком страхування, обов'язковість якого  не передбачена законодавством . Цим  перелік видів добровільного  страхування відповідальності, які  дозволено сплачувати до нарахування  податку на прибуток, вичерпується.

Якщо оцінити чинну систему  оподаткування потенційних страхувальників-юридичних  осіб, то можна стверджувати, що вона лише частково відповідає потребам суб'єктів  страхування. Вітчизняні страховики намагаються  часткового вирішувати цю проблему за допомогою включення страхування  відповідальності до комерційних ризиків, оскільки стаття 5.4.6 Закону України "Про  оподаткування прибутку підприємств" дозволяє відносити платежі зі страхування  комерційних ризиків платника податку  до складу валових витрат. У зв'язку з цим слід визнати суперечливою позицію Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України, викладену в листі № 638/07/3-2-11 від 24.07.2003р., в якому, зокрема, зазначається, що включення страхування різних видів відповідальності до страхування комерційних ризиків призводить до необґрунтованого укладення договорів страхування, які мають на меті не захист майнових інтересів страхувальника, а ухилення від оподаткування суб'єктів підприємництва. На підставі таких аргументів Комісія вважає доцільним виключити витрати платників податку на страхування комерційних ризиків з числа валових. З нашої точки зору, виходячи зі змісту листа, позиція Комісії є необґрунтованою, оскільки достатні підстави для ототожнення страхування відповідальності з договорами, які "мають на меті не захист майнових інтересів страхувальника, а ухилення від оподаткування суб'єктів підприємництва" відсутні.

Невизнання витрат на страхування  відповідальності суспільно необхідними  є невиправданим з точки зору захисту майнових інтересів громадян та держави. Це об'єктивно обмежує  платоспроможний попит на послуги  страховиків та позбавляє суспільство  джерел формування фінансових ресурсів для ліквідації наслідків промислових  аварій, техногенних катастроф. До Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" слід внести ряд змін. На мою думку, треба включити до валових витрат платників податку всі витрати на добровільне та обов'язкове страхування відповідальності.

На мою думку, при встановленні джерела витрат на страхування відповідальності платника податку (фізичної особи) має  використовуватись підхід, аналогічний  запропонованому при оподаткуванні  прибутку підприємств.

Окрім податкового  стимулювання, прискоренню розвитку страхування відповідальності сприятиме  й реалізація внутрішньогалузевих  фінансових стимулів - формування умов, що забезпечують виконання страховиками своїх зобов'язань за договорами страхування відповідальності. До таких  фінансових стимулів слід віднести, в  першу чергу, особливості договору страхування відповідальності, які впливають на забезпечення платоспроможності страховика і, з нашої точки зору, потребують удосконалення.

Підвищення платоспроможності  вітчизняних страховиків можливо  здійснити за рахунок розширення переліку дозволених для формування страхових резервів. Ймовірність  значного розриву у часі між завданням  шкоди третій особі та датою її виявлення вимагає формування розгорнутої  системи специфічних страхових  резервів. Тільки за умов наявності  такої системи страховики мають  фінансові можливості гарантувати  виконання своїх обов'язків своєчасно  і в повному розмірі.

Розвиток українського страхового ринку об’єктивно супроводжува-тиметься хворобами росту, які на різних етапах були характерні для провідних страхових ринків зарубіжних країн. Це в першу чергу недостатній фінансовий потенціал українських страховиків, низька технологічність здійснення страхових операцій, відсутність нормального конкурентного середовища як фактора постійного підвищення якості страхових послуг.

Одним з найважливіших напрямів розвитку і ефективного функціонування страхового ринку є забезпечення фінансової стійкості і платоспроможності  страховиків і страхувальників.

Важливим напрямом залишається  впровадження зарубіжного досвіду  організації страхування і ефективного  функціонування страхового ринку.

У перспективі розвитку страхування  в Україні є запровадження  екологічного страхування. Ретельніше висвітлення цієї проблеми має зайти  своє відображення у Законі України "Про екологічне страхування", прийняття якого ще тільки очікується.

Необхідність запровадження екологічного страхування зумовлюють такі чинники:

- посилення  негативних впливів господарської  діяльності на стан екосистем,  що проявляється в зменшенні  біологічного різноманіття в  рослинному та тваринному світі;

- створення  господарською діяльністю ситуацій, які зумовлюють глобальні зміни  в довкіллі;