Система страховых резервов в РФ. Основные виды резервов и направления их размещения

Стоимость урожая, исходя из которой исчисляются страховая сумма и страховые взносы, определяется:

1. по культурам, дающим один вид основной продукции, путем умножения средней урожайности на 1 га на соответствующую цену и площадь, с которой запланировано получение урожая. При этом следует учесть, что по кормовым культурам, продукция которых потребляется внутри хозяйства, цена определяется применительно к цене овса пропорционально содержанию кормовых единиц;
2. по культурам, дающим два - три вида основной продукции, первоначально определяется стоимость урожая на 1 га и со всей площади по отдельным видам продукции, а затем  рассчитывается стоимость урожая в целом по культуре со всей площади и на 1 га. При этом в расчет принимаются виды продукции, урожай которых запланирован для получения в том году, на который заключается договор страхования. Если культура, дающая два - три вида продукции, высевалась три - пять лет, но ни в одном году урожай какого-либо вида продукции не был получен, то в расчет стоимости среднего урожая на 1 га в целом по культуре продукция этого вида не должна приниматься.

Общая стоимость в целом по культуре, с которой исчисляются страховые взносы, рассчитывается путем умножения стоимости урожая с 1 га в целом по культуре на общую запланированную площадь посева (с учетом площади того вида  продукции, урожай которого не был получен в последние три - пять лет).

Договор страхования урожая сельскохозяйственных культур и многолетних насаждений может быть заключен как на всю страховую стоимость, так и на определенную ее долю, выраженную в процентах.

Многолетние насаждения (деревья, кусты) в крестьянских (фермерских) хозяйствах принимаются на страхование по стоимости, заявленной страхователем (страховая сумма), но в пределах действительной стоимости, определенной исходя из оценки насаждений на день заключения договора страхования.

В сельскохозяйственных предприятиях многолетние насаждения принимаются на страхование по балансовой стоимости (страховая сумма), при этом стоимость насаждений в плодоносящем возрасте определяется за минусом суммы износа, причем договор страхования может быть заключен в полной балансовой стоимости либо в определенной доле (проценте) этой стоимости.

Страховые взносы определяются страховщиком путем умножения страховой суммы на тарифную ставку, размер которой устанавливается страховщиком в зависимости от вида  сельхозкультур и многолетних насаждений, срока страхования, объема страховой ответственности, варианта  страхования (на  случай хищения, по отдельным рискам, от понижения качества продукции). [3]

Страховым случаем является совершившееся событие, предусмотренное договором страхования или законом, с наступлением которого возникает обязанность страховщика произвести страховую выплату страхователю, застрахованному лицу, выгодоприобретателю или иным третьим лицам (п. 2 ст. 9 ФЗ «Об организации страхового дела в Российской Федерации»).

Размер ущерба исчисляется по закупочной (договорной, реализационной, рыночной) цене, зафиксированной в договоре страхования. Ущерб при полной гибели посевов (посадок) на всей или части площади культуры рассчитывают исходя из страховой суммы на один гектар и размера площади погибших посевов культуры. При пересеве или подсеве погибших (поврежденных) культур размер ущерба определяют с учетом связанных с этим дополнитель­ных затрат и стоимости урожая надо признаться вновь посеянных (подсеянных) культур.

Рассмотрим расчет величины ущерба страхового возмещения с применением франшизы при страховании имущества сельскохозяйственных предприятий.

При страховании фактических затрат на посев и выращивание сельскохозяйственных культур ущерб рассчитывается по формуле:

ВУ= ФЗ * ПП* (ПР / КР),

где: ВУ - величина ущерба;

ФЗ - фактические затраты (страховая сумма);

ПП - процент пострадавших площадей;

ПР - погибшие растения (на единице пострадавшей площади);

КР - количество растений (на единице пострадавшей площади).

Возмещение рассчитывается по формуле:

СВ = ВУ - (СС * Ф / 100%),

где: СВ - страховое возмещение;

СС - страховая сумма;

Ф - процент франшизы. [6, c. 345]

При страховании урожая сельскохозяйственных культур ущерб рассчитывается по формуле:

ВУ= (СУ - ФУ) * ПП * ЦЕ,

где: ВУ - величина ущерба;

СУ - средняя урожайность с 1 га страхуемой культуры;

ФУ - фактическая урожайность с 1 га страхуемой культуры;

ПП - площадь, га;

ЦЕ - цена единицы продукции.

Возмещение рассчитывается по формуле:

СВ = ВУ - (СС * Ф / 100%),

где: СВ - страховое возмещение;

СС - страховая сумма;

Ф - процент франшизы.

При страховании птиц и скота ущерб рассчитывается по формуле:

ВУ = СС * ПЖ - РМ,

где: СС - средняя страховая сумма, рассчитанная на одну голову скотины (пчелосемью);

ПЖ - количество погибших животных (пчелосемей);

РМ - стоимость реализованного мяса, шкурок и т. д. (при вынужденном забое скота).

Возмещение рассчитывается по формуле:

СВ = ВУ - (СС * Ф / 100%),

где: СВ - страховое возмещение;

СС - страховая сумма;

Ф - процент франшизы. [6, c. 346]

 

 

 

 

3. Задача

 

Предприниматель застраховался от риска прямых и косвенных потерь доходов соответственно на страховые суммы 1000000 руб. и 500000 руб. Какое возмещение он получит, если произойдет страховой случай, нанесший ущерб его прямым доходам 1000000 руб. по полису личного страхования жизни?

Решение:

Если страховой случай нанесет ущерб прямым доходам, и так как франшиза не устанавливалась, то страховое возмещение составит 100% суммы нанесенного ущерба, но не более страховой суммы. В нашем случае это 1 000 000 руб.

Ответ: 1 000 000 руб.

 

 

 

Литература

 

1. Федеральный Закон «Об организации страхового дела в Российской Федерации» от 27.11.1992 № 4015-1 // Консультант Плюс
2. Приказ Минфина РФ от 11.06.2002 N 51н (ред. от 20.10.2008) "Об утверждении Правил формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни" // Консультант плюс
3. Правила добровольного страхования сельскохозяйственных культур и многолетних насаждений, принадлежащих сельскохозяйственным производителям (утверждены Росгосстрахом 27.07.1994 N 21) // Консультант плюс
4. Правила размещения страховщиками средств страховых резервов (в ред. Приказа Минфина РФ от 20.06.2007 № 53н) // Консультант плюс
5. Ермасов С.В., Ермасова Н.Б. Страхование: Учебник. – М.: Высшее образование, 2008. – 613 с.
6. Никулина Н.Н. Страхование. Теория и практика: учеб. пособите. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 511 с.
7. Сербиновский Б.Ю. Страховое дело: Учеб. пособие. – Ростов н/Д: Феникс, 2006. – 416 с.