Общество взаимного страхования

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Доклад по дисциплине: «Страхование» 
на тему: «Общество взаимного страхования»

 

 

Выполнила:

Студентка 3 курса 
Группы 13307

Нажиткова Валерия

 

 

 

 

 

Общество взаимного  страхования (ОВС) – это организационная форма объединения страховых интересов, участники которого одновременно выступают в качестве страховщика и страхователя.

Отличительной чертой взаимного  страхования является бесприбыльный  или некоммерческий, характер операций и однородность состава участников общества взаимного страхования.

Причины возникновения обществ взаимного страхования

• отсутствие предложений на тот или иной вид операций со стороны коммерческих страховщиков вообще или по приемлемой цене;
• стремление страховщиков получить страховые услуги по себестоимости или распоряжаться страховой прибылью, точнее превышением поступлений над платежами, по своему усмотрению и без налогообложения.

Общества взаимного  страхования различаются:

 

• по географическому охвату (международные, национальные, региональные, районные)
• по специализации (занимающиеся несколькими операциями, причем иногда сочетающие имущественное и личное страхование, или только одним видом операций);
• о объему операций — от небольших районных обществ взаимного страхования огневых рисков во Франции и Голландии до гигантских обществ взаимного страхования жизни в Японии и США.

 

Целью взаимного страхования является эффективная защита имущественных интересов членов общества при наименьших затратах.

История

Наибольшего развития взаимное страхование достигло в Римской  Империи в профессиональных, религиозных и военных союзах, сначала возмещавших похоронные расходы, а позже и последствия несчастных случаев. Забытое после краха Римской империи взаимное страхование возрождается в X—XII вв. в Англии, Германии, Дании в форме организаций взаимопомощи гильдий и цехов, где уже существовало имущественное (от наводнений, пожара, краж) и личное страхование (на случай смерти, болезни, инвалидности, для выкупа из плена). В конце XVIII в. общества взаимного страхования возникают во многих развитых странах. В 1791 г. был организован первый Союз Лондонских обществ страхования от огня. Американская система взаимного страхования насчитывает более 250 лет. В 1752 г. было образовано первое общество взаимного страхования, положившее начало взаимности в Североамериканских штатах. В 1895 г. была основана Национальная ассоциация ОВС США и с тех пор она является главной саморегулирующей организацией континента, оказывающей огромное влияние на организацию личного и имущественного страхования не только в США, но и во всем североамериканском регионе. На начало 2007 г. ассоциация насчитывала 1640 членов. На долю этих страховых компаний приходится свыше 43 % (196 млрд долл.) собираемых в стране страховых премий.

История в России

В России общества взаимного  страхования начали создаваться в Риге в 1765 г., затем появились в Санкт-Петербурге и Москве. В 1882 г. в стране было 40 обществ, в 1919 г. — 150. В 90-х гг. XIX в. был создан Российский взаимный страховой союз, перестраховывавший до 99 % страховых портфелей членов. Наибольшее развитие взаимное страхование получило в огневом страховании, а также в страховании от несчастных случаев. Помимо городских обществ взаимного страхования существовали государственные общества, создававшиеся на базе земств для страхования крестьянских строений и сельскохозяйственных рисков. В 1902 г. был создан Земский перестраховочный союз, оказавший необходимую поддержку малым обществам. На долю городских и земских обществ взаимного страхования в 1913 г. приходилось 32,8 % рынка огневых страхований и 23,5 % страхового рынка в целом.

Перед первой мировой  войной началось создание обществ взаимного  страхования «оптового» характера, таких, как Киевское общество сахарозаводчиков, Минское общество взаимного страхования  сельскохозяйственных рисков, польские союзы взаимопомощи помещиков. Дальнейшему развитию этой тенденции помешали война, революция и национализация страхового дела 28 ноября 1918 г. Кооперативное страхование, основанное на взаимных началах, просуществовало до апреля 1929 г.

Созданный в июле 1922 г. Госстрах первоначально хотя и был государственной организацией, но учитывал в своей деятельности принцип взаимности, или возвратности. В начале 30-х гг. прозвучали резкие высказывания: среди специалистов страхования «ходит гнилая теория о том, что Госстрах — это нечто вроде кассы взаимопомощи, то, что получили по страховым сборам, нужно и раздать». «Вредным» теориям был положен конец, и Госстрах стал надежным звеном финансовой системы страны. В 1922 г. он отдавал в бюджет 15 % прибыли, в 1955г. – 45 %, в 1959 г. — 70 %, с 1968 г. — 80 % для госстрахов союзных республик и 95 % — для Госстраха СССР. Практически система функционировала как дополнительный рычаг налогообложения населения, поскольку госимущество с 1931 г. страхованию не подлежало

Современная Россия

Наибольшего развития достигают  общества, занимающиеся личным страхованием: жизни и пенсионным. В наши дни  в Японии на них приходится около 89 % этого рынка, в США — 58 %, Канаде — 53 %, Великобритании — 48 %, в других развитых европейских странах, Южной Африке и Австралии — от 12 до 42 %.

Если измерять долю Взаимного  Страхования в мировом масштабе на основании показателей крупнейших компаний на ведущих рынках мира, то она составит приблизительно 40%. В  первую десятку крупнейших мировых  страховщиков входят шесть ОВС. 8 из 9 крупнейших страховых компаний в Азии являются обществами взаимного страхования (и все — японские). Из 23 крупнейших североамериканских страховщиков 11 являются обществами взаимного страхования. Общее число ОВС в странах Европейского Союза достигло 806, что составляет около 20% от общего числа зарегистрированных страховщиков.

В Российской Федерации  организационно-правовая форма «общество  взаимного страхования» предусмотрена  ст.968 Гражданского кодекса РФ, а  также законом РФ от 29 ноября 2007 г. № 286-ФЗ «О взаимном страховании».

На сегодняшний день на страховом рынке России, без  сомнений, имеется потребность во взаимном страховании. Данная организационная  форма страхового фонда разрешает  обеспечить страховой зашитой широкие  слои населения, имеющие потребность в более доступной защите.

Проблемы создания и деятельности обществ взаимного  страхования

В современной России правовой базой взаимного страхования  служит ст.968 «Взаимное страхование» ГК Pоссийской Федеpации. Согласно п.2 указанной статьи, особенность правового положения и условия деятельности ОВС должны определяться Законом «О взаимном страховании». В настоящее время данный закон не принят, что создает ряд проблем и противоречий для деятельности обществ взаимного страхования.

Гражданский кодекс Pоссийской  Федеpации не требует наличия лицензии на выполнение страховой деятельности для ОВС. На общества взаимного страхования  не распространяются установленные  для страховщиков ограничения по размещению страховых резервов. На них не распространяются требования по поддержанию платежеспособности, публикации отчетности и получению аудиторского заключения.

Лицензирование деятельности ОВС в России -- вопрос, который  может разрешиться исключительно  законом о взаимном страховании.

В законопроектах о взаимном страховании, представленном депутатами Государственной Думы не предусмотрено получение ОВС лицензии на выполнение страховой деятельности.

В законопроекте предполагается, что государственный надзор и  контроль за деятельностью обществ  будет выполнять уполномоченный федеральный орган исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью. Общество приобретает право выполнять страхование с момента его аккредитации и внесения в Государственный реестр обществ взаимного страхования. Порядок аккредитации обществ в федеральном органе исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью будет установлен Правительством Российской Федерации.

Отсутствие лицензирования означает, что на ОВС не накладывается  никаких серьезных финансовых ограничений в плане платежеспособности, формирования резервов, размещения активов. Также, не устанавливается никаких требований по передаче рисков взаимного страхования в перестрахование.

Гражданский кодекс Pоссийской  Федеpации ограничивает перечень рисков, страхование которых могут выполнять общества взаимного страхования. Это исключительно риски имущественного страхования, к которым относятся:

риск утраты (гибели), недостачи либо повреждения конкретного  имущества (ст. 930ГК);

риск гражданской ответственности (ст. 931 и 932 ГК);

риск убытков от предпринимательской  деятельности из-за нарушения своих  обязательств контрагентами предпринимателя  либо изменения условий этой деятельности по независящим от предпринимателя  обстоятельствам, в том числе  риск неполучения ожидаемых доходов -- предпринимательский риск (ст.933 ГК).

Таким образом. ГК Pоссийской  Федеpации принципиально ограничивает деятельность обществ взаимного  страхования, исключая из нее личное страхование. Однако за рубежом общества взаимного страхования успешно занимаются как страхование жизни, так и медицинским страхованием и это исторически было их конечной функцией.

Также, сегодняшний Налоговый  кодекс не способствует совершенствованию  взаимного страхования в России. В соответствии с п.15 ст.270 Гл.25 НК Pоссийской Федеpации, организации не имеют права отнести сумму добровольных вступительных и членских взносов участников ОВС на расходы в целях расчета налога на прибыль. Таким образом, участие во взаимном страховании не уменьшает налогооблагаемую базу предприятий. Для совершенствования взаимного страхования в России должно быть разрешено отнесение расходов по нему на себестоимость продукции, работ, услуг для организаций участников ОВС. Кроме того, расходы на взаимное страхование должны уменьшать базу для начисления налога на доходы физических лиц, что будет способствовать совершенствованию взаимного страхования, что сейчас отсутствует.

На ОВС не в полной мере распространяется Закон об организации  страхового дела, поэтому многие вопросы  общества взаимного страхования решают сами. В частности независимо определяются:

· условия (правила) взаимного  страхования и порядок оформления договоров страхования, заключаемых  с членами общества;

· тарифная политика;

· виды, формы и объемы страховых резервов;

· условия передачи рисков на перестрахование.

Общество приобретает  права юридического лица с момента  его государственной регистрации, создается без ограничения срока  деятельности, если иное не оговорено  в уставе.

Возрождение российского  опыта по развитию взаимного страхования сегодня может стать первым шагом к расширению спектра страховых услуг для субъектов малого предпринимательства, который позволит:

 

- минимизировать возможные  финансовые потери, что повлечет  за собой рост их деловой  активности;

- расширить доступ  к страхованию имущества и иных имущественных интересов (ответственности за причинение вреда, ответственности по договорам, предпринимательского риска);

- облегчить получение кредитных  ресурсов на осуществление инвестиционных  проектов за счет страхования  рисков по этим проектам обществами взаимного страхования, участниками которых они являются;

- уменьшить число банкротств.