Классификация страхования. Особенности отдельных видов страхования

определить такой размер резервов, который будет наиболее адекватно отвечать обязательствам страховщика, а их расчет призван обеспечить достоверную картину деятельности организации на отчетную дату.

Порядок формирования страховых резервов, включая  методы их расчета, определен в Приказе  Минфина России от 11.06.2002 №51н «Об  утверждении Правил формирования страховых  резервов по страхованию иному, чем  страхование жизни». Страховщик не имеет права отступать от установленного порядка формирования страховых резервов. Порядок формирования страховых резервов, принятый в страховой организации, закрепляется в соответствующем положении, которое утверждается руководителем организации. Положение содержит методы формирования страховых резервов, определенные Правилами, или иные методы, разработанные страховщиком по видам страховых резервов, по которым такой порядок предусмотрен Правилами (например, по резервам убытков при условии, что метод, предложенный в Правилах, не отражает достоверно уровень обязательств страховщика). В последнем случае положение должно быть согласовано с Федеральной службой страхового надзора.

При таком  подходе, когда страховщик ограничен  в выборе метода расчета страховых  резервов, контроль правильности их расчета  сводится к определению полноты  данных, требующихся для расчета  резервов, и правильности применения установленных алгоритмов расчета.

Во многих организациях реальный контроль расчета  резервов не осуществляется, чему способствуют отсутствие времени и вмененных  трудовых обязанностей работников, осуществляющих учетные и контрольные процедуры, уверенность в надежности сертифицированных  программных продуктов, используемых для расчета резервов, сложность расчета резервов, отсутствие каких-либо рекомендаций относительно механизмов контроля.

Нужно признать, что в целом нормативные способы  расчета технических резервов по видам страхования иным, чем страхование  жизни, основанные на обобщении актуарного опыта зарубежных страховых организаций, в большинстве случаев позволяют  справляться с поставленной задачей  – прогнозной оценкой обязательств по выплатам. При этом нормативно установленный  порядок расчета резервов является весьма общим и не учитывает как особенностей ведения бизнеса отдельными страховыми организациями, так и конкретных ситуаций, возникающих в процессе деятельности любой из них. В результате некоторые страховщики жалуются на непредсказуемость поведения страховых резервов (особенно РПНУ), а также на очевидное завышение их размера (особенно стабилизационного резерва).

В рамках управленческого учета и для  целей финансового планирования решаются вопросы достаточности  и оптимальности величины страховых  резервов для обеспечения страховых  выплат. Таким образом, контроль размера  резервов осуществляется по трем направлениям. Определяется:

1) насколько  правильно сформированы резервы  с точки зрения установленных  правил расчета; 

2) в какой  степени правильно сформированные  резервы будут покрывать фактические  обязательства по будущим выплатам;

3) насколько  достоверно прогнозная величина  страховых резервов, рассчитанная  для планирования объемов активов,  необходимых для покрытия страховых  резервов, и финансовых результатов  деятельности общества, будет соответствовать  фактическим показателям. 

Ответить  на указанные вопросы можно, используя  известные закономерности в формировании резервов и учитывая конкретные особенности  деятельности страховой организации. Безусловно, определение прогнозной величины требует от страховщика  достаточной и надежной информации прошлых лет, на основании которой могут быть установлены тенденции развития деятельности конкретного страховщика.

Экспресс-контроль правильности расчета резервов можно  представить как определение оценочных значений величины резервов и сравнение их с фактическими значениями. Данные для расчета оценочных значений можно брать как из журналов учета договоров страхования и страховых выплат (информационная база данных по операциям страхования), так и из регистров бухгалтерского учета. Во втором случае одновременно с определением оценочных значений страховых резервов осуществляется дополнительный контроль за соответствием сведений в бухгалтерской базе данных и информационной базе данных страховых операций.

Резерв  незаработанной премии (РНП)

При росте  бизнеса, увеличении количества собираемых премий резерв незаработанной премии (РНП) увеличивается. Это происходит вследствие того, что высвобождение  из резерва меньше, чем привлечение  в резерв.

Данный  тезис может использоваться при  планировании и контроле РНП, но с  определенными уточнениями. Понятно, что любые оценочные значения применимы для однородных совокупностей, то есть таких групп договоров  страхования одного вида, размеры  страховых премий по которым различаются  незначительно, сроки действия одинаковы  или близки, а начало действия равномерно распределено в течение года. Если к одному виду страхования относятся  разнородные договоры, их следует  распределить на более мелкие группы с одинаковыми признаками. Если внутри одного вида страхования большинство  договоров однородны и лишь некоторые  обладают не характерными для группы признаками, последние следует исключить  из анализа.

5. Основания, по которым страховщик может отказаться от выплаты страхового возмещения

Невыплата страхового возмещения (страховой суммы) может иметь место по самым  разным основаниям: отсутствие самого события, рассматриваемого в качестве страхового случая (например, при имитации страхового случая), признание договора страхования недействительным, досрочное  расторжение договора страхования  по инициативе страховщика по основаниям, предусмотренным законом или  договором, и т.п.

Страховщик  освобождается от выплаты страхового возмещения или страховой суммы, если страховой случай наступил вследствие умысла страхователя, выгодоприобретателя  или застрахованного лица. Законом  могут быть предусмотрены случаи освобождения страховщика от выплаты  страхового возмещения по договорам  имущественного страхования при  наступлении страхового случая вследствие грубой неосторожности страхователя или выгодоприобретателя.

Страховщик  также освобождается от выплаты  страхового возмещения и страховой  суммы, когда страховой случай наступил вследствие: воздействия ядерного взрыва, радиации или радиоактивного заражения; военных действий, а также маневров или иных военных мероприятий; гражданский  войны, народных волнений всякого рода или забастовок.

Если  договором имущественного страхования  не предусмотрено иное, страховщик освобождается от выплаты страхового возмещения за убытки, возникшие вследствие изъятия, конфискации, реквизиции, ареста или уничтожения застрахованного  имущества по распоряжению государственных органов.

Таким образом, закон содержит исчерпывающий перечень оснований, по которым страховщик может  быть освобожден от выплаты страхового возмещения или страховой суммы  при наступлении страхового случая.

Страхование финансового риска - это страхование  имущественных интересов кредитора  на случай невыполнения со стороны  заемщика обязательств по кредитному соглашению. К этому направлению можно, например, отнести и страхование дебиторской задолженности по товарным кредитам, и страхование авансовых платежей при осуществлении экспортно-импортных операций, и страхование риска неуплаты платежей по договорам лизинга (аренды) и т.п. При этом договором страхования могут быть предусмотрены риски юридической и фактической неплатежеспособности дебиторов в результате банкротства, длительные просрочки платежей, политические риски несоблюдения условия договоров и т.д.

В сочетании с правом страховщика отказывать в  выплате   страхового   возмещения  в случае невыполнения страхователем своих обязанностей по договору, которое, обычно, включается в договор в разделе «права страховщика», вопрос о  выплате   страхового   возмещения  после наступления  страхового  случая до принятия «мер по предотвращению и уменьшению убытков…» входит в противоречие с условиями договора, а это значит, что требование страхователя будет страховщиком правомерно отклонено.

Вывод: при  заключении договора  страхования  следует внимательно ознакомиться с его условиями в части прав и обязанностей сторон, а также условий, при которых страховщик вправе отказать в  выплате   страхового   возмещения.

 

 

 

Заключение

Страхование — система защиты материальных интересов. То, что материальные интересы требуют  защиты, связано с вероятностью угрозы их существованию. Для каждого отдельного владельца она (угроза) невелика, но

в целом по закону больших чисел достаточно реальна. Отсюда объективная необходимость страхования материальных рисков, в связи с чем возникает понятие — страховой продукт, который всегда должен присутствовать на финансовом рынке. Каждый страховой продукт соотносится с конкретным объектом страхования (что страхуется), определяет причины страхования (страховой риск), его стоимость (страховую сумму), цену (страховой тариф), условия денежных платежей (расчетов по страхованию) в предвидении тех событий, от которых производится страхование. Свидетельством (сертификатом) страхового продукта служит документ, называемый страховой полис. Полис подтверждает факт заключенного договора страхования (купли-продажи страхового продукта), который всегда предметен, адресован участникам страхования, содержит основные количественные параметры сделки, является юридическим документом.

Договор страхования — это договор  купли-продажи страхового продукта.

Страховой рынок представляет собой систему  товарно-денежных отношений по поводу купли-продажи специфического товара – страховой услуги в целях удовлетворения общественных потребностей. 
Участниками страхового рынка являются страховщики – страховые и перестраховочные организации, страхователи – физические и юридические лица, страховые посредники – агенты и брокеры, общественные организации – ассоциации, союзы страховщиков.

 

 

 

Список использованной литературы

1. Конституция Российской Федерации – М.: “Издательство Новая Волна”, 2008 – 63 с.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) (статьи 454 - 1109) (с комментарием) от 26.01.1996 N 14-ФЗ//Кодекс+
3. Федеральный закон от 27.11.1992. № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» // //Кодекс+
4. Приказ Минфина РФ от 11 июня 2002 г. N 51н «№Об утверждении правил формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни» //Кодекс+
5. Контроль размера страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни//"Страхование в России". – 2010. -11. С. 12-14.
6. Пантелеев В.А Меры, как усовершенствовать страховку автомобилей //За рулем, 2003,№ 6.
7. Сербиновский Б.Ю. Страховое дело. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 512 с.
8. Соколова Н. Современные страховые технологии // Финансовая газета. -2010. -  №39. – С. 4.   
9. Шахов В.В. Введение в страхование: Учеб. Пособие. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 288 с
10. Шихов А.К. Страхование: Учебник для вузов. –5-е изд., испр. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010– 312 с.