Финансы страховых компаний

Содержание:

1. Введение……………………………………………………………..….2-3

2. Основные показатели  хозяйственной  деятельности  страховых организаций………………………………………………………..…….....4-7

3.Финансы страховых компаний…………….……………………….…..8-9

4. Формирование страховых  резервов и инвестиционная деятельность страховых организаций…………………………….......………….…10-14

5. Особенности бухгалтерского  учета………………………….……..15-18

6. Оценка и контроль платежеспособности страховых организаций.19-25

7. Заключение………………………………………...……………………...26

8. Список литературы………………………………..……………………...27

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение.

Страховые компании - это  финансовые посредники, которые специализируются на предоставлении страховых услуг. Их деятельность состоит в формировании на основании договоров с юридическими и физическими лицами 
(через продажу страховых полисов) специальных денежных фондов, из которых осуществляются выплаты страхователям денежных средств в обусловленных размерах в случае наступления определенных событий (страховых случаев).

Страхование - необходимый  элемент производственных отношений. Оно связано с возмещением материальных потерь в процессе общественного производства. Рисковый характер общественного производства, порождает отношения между людьми по предупреждению, преодолению, локализации и по безусловному возмещению нанесенного ущерба.

Т. к. страховые компании привлекают денежные средства на основании  договора с кредитором (либо же инвестором), мы относим их к категории договорных финансовых посредников.

Спрос на страховые услуги предопределяется тем, что у экономических субъектов (юридических и физических лиц) постоянно существует угроза наступления каких-то неблагоприятных, а то и катастрофических событий, которые приводят к значительным финансовым потерям (смерть, болезнь или увольнение с работы члена семьи, работа которого была основным источником дохода; гибель имущества от пожара; авария автомобиля и т.п.). Покрыть эти потери из текущих доходов практически невозможно, накапливать для этого средства через депозитные счета тоже очень тяжело. Страхование является наиболее выгодным возмещением таких потерь, поскольку сумма его может быть больше страховых взносов. С развитием и усложнением техники, технологии, ухудшением экологической ситуации вероятность наступления таких событий возрастает. 
Поэтому страховой бизнес в странах с развитыми рыночными экономиками успешно развивается, создавая банкам мощную конкуренцию в борьбе за сбережение средств.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Основные показатели  хозяйственной деятельности страховых  организаций

Страховые организации  на рынке предлагают свой товар, коим является страховая услуга. Осуществляя  свою деятельность, страховая организация  должна извлекать из нее доход.

Доходом страховщика  называется совокупная сумма денежных поступлений на его счета в результате осуществления им страховой и иной не запрещенной законодательством деятельности. Механизм получения, состав и структура дохода страховых предприятий отражают отраслевую специфику и стратегию каждого отдельного предприятия.

В зависимости от источника поступления доходы страховых организаций условно делятся на три группы:

- доходы от страховых  операций;

- доходы от инвестиционной  деятельности;

- прочие доходы, к которым  следует отнести доходы, полученные  от деятельности, напрямую не  связанной со страховыми операциями.

Доходы от страховых  операций. Это основной источник пополнения доходной базы страховщика, а также  основное условие организации страхового бизнеса.

Прибылью согласно ст. 247 гл. 25 ч. 2 НК является полученный доход, уменьшенный на величину расходов, определяемых согласно гл. 25 НК.

Согласно ст. 330 гл. 25 НК налогоплательщики -- страховые организации  должны вести налоговый учет доходов  и расходов по договорам страхования, сострахования, перестрахования в  разрезе заключенных договоров  по видам страхования. Доходы признаются на дату возникновения права на получение страховой премии (взноса) от страхователя, вытекающего из условий договора, а если такая дата не установлена, то с даты выставления страховщиком счета на оплату страхователем страхового взноса.

Страховщики-налогоплательщики  в порядке и на условиях, установленных  законодательно и рассмотренных  выше, образуют из полученных взносов  страховые резервы, ведут их учет и включают в состав своих расходов. Согласно ст. 293 гл. 25 НК к доходам страховой организации относятся:

- страховые премии (взносы) по договорам страхования, соцстрахования  и перестрахования;

- суммы уменьшения (возврата) страховых резервов, образованных  в предыдущих отчетных периодах  с учетом изменения доли перестраховщиков в страховых резервах;

- вознаграждения и  тантьемы, полученные по договорам  перестрахования;

- вознаграждения от  страховщиков по договорам соцстрахования;

- суммы возмещения  перестраховщиками их доли страховых  выплат;

- суммы процентов по  депо премий по рискам, принятым в перестрахование;

- доходы от реализации  регрессных требований лицам,  ответственным за причиненный  ущерб;

- суммы санкций за  неисполнение условий договора;

- полученное вознаграждение  за оказание услуг брокера  и агента;

- вознаграждение за оказание услуг сюрвейера (осмотр принимаемого на страхование "имущества и выдача заключений об оценке риска) и аварийного комиссара (определение причин, характера и размеров убытков при страховом событии);

- другие доходы от  страховой деятельности.

К расходам страховой организации относятся следующие расходы:

- суммы страховых резервов;

- страховые выплаты  по договорам страхования, соцстрахования  и перестрахования;

- суммы страховых премий  по рискам, переданным в перестрахование;

- вознаграждения и  тантьемы, выплаченные по договорам перестрахования;

- суммы уплаченных  процентов на депо премий по  рискам, переданным в перестрахование;

- вознаграждения страховщику  по договорам соцстрахования;

- возврат части страховых  премий, а также выкупных сумм  по договорам страхования, соцстрахования и перестрахования в случаях, предусмотренных законодательством и (или) условиями договора;

- выплаченное вознаграждение  за оказание услуг брокера  и агента, а также расходы по  оплате услуг организаций и  физических лиц, в том числе:

- услуг актуариев;

- медицинского обследования (если предусмотрено договором);

- детективных услуг  (при наличии лицензии на детективную  деятельность, связанную с установлением  обоснованности страховой выплаты);

- услуг специалистов, привлекаемых для оценки риска, размеров страховой стоимости и страховой выплаты, последствий страховых случаев и урегулирования страховых выплат (эксперты, сюрвейеры, аварийные комиссары);

- услуг по изготовлению  полисов, бланков, квитанций и  т.п.;

- услуг по выполнению  письменных поручений работников по безналичному перечислению страховых взносов из зарплаты, инкассаторских услуг и других расходов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Финансы страховых  организаций

К собственным средствам  или собственному капиталу страховщика  относятся уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, нераспределенная прибыль. В ряде случаев к собственным средствам можно отнести сформированные за счет чистой прибыли страховщика фонд потребления и фонд накопления. Общим для них является свобода от каких-либо внешних обязательств, поэтому в зарубежной практике их принято называть «свободными резервами» или «резервом платежеспособности».

Собственные средства формируются  из двух источников: за счет взносов  учредителей и за счет прибыли, получаемой в результате деятельности страховщика. Для целей обеспечения платежеспособности величина свободных резервов должна быть тем больше, чем больше объем операций страховой компании. При этом в зависимости от характера и динамики операций в качестве их объема принимаются либо объем поступивших страховых взносов, либо средняя за ряд лет сумма страховых выплат, либо величина технических резервов (последнее, как правило, в страховании жизни). Свободные резервы можно определить также как разность между активами страховщика и суммой его обязательств, основную часть которых составляют страховые резервы.

В целях обеспечения  финансовой устойчивости страховщика  как в России, так и за рубежом  законодательно устанавливается минимальный  уровень уставного капитала, необходимого для начала деятельности. Это связано, с одной стороны, с тем, что на начальном этапе деятельности у страховой компании нет других средств для выполнения обязательств по договорам страхования, кроме уставного капитала, поскольку поступление страховых взносов в первое время крайне незначительно. С другой стороны, большой размер стартового капитала позволяет предприятию более уверено планировать поведение на рынке, осуществлять достаточно крупные операции и тем самым иметь возможность выстоять в конкурентной борьбе. Кроме того, уплачиваемые страхователями страховые взносы, являющиеся основным источником формирования страховых резервов, вносятся за ограниченный период, в то время как страховая компания создается на неопределенный, сколь угодно долгий срок. Поэтому при создании страховой компании основное место должно уделяться размерам и структуре уставного капитала. Иными словами, основа финансовой устойчивости страховщика закладывается еще при его учреждении.

Структуру капитала, находящегося в распоряжении страховой организации, можно представить в виде: АКТИВ, включающий в себя вложения (имущество) и ПАССИВ, который состоит из собственного и привлеченного капитала.

Величина собственного капитала имеет существенное значение на начальном этапе функционирования страховой компании при получении лицензии на право заниматься страховой деятельностью, а также в последующем при проведении страховых операций.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Формирование страховых  резервов и инвестиционная деятельность  страховых организаций

Для обеспечения выполнения принятых страховых обязательств страховщики в порядке и на условиях, установленных законодательством Российской Федерации, образуют из полученных страховых взносов необходимые для предстоящих страховых выплат страховые резервы по личному страхованию, имущественному страхованию и страхованию ответственности. В аналогичном порядке страховщики вправе создавать резервы для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества.

Страховые резервы отражают величину не исполненных на данный момент времени обязательств страховщика по заключенным им со страхователями договорам страхования.

Страховые резервы, образуемые страховщиками, не подлежат изъятию  в федеральный и иные бюджеты.

Страховые резервы предназначены для того, чтобы страховщик мог отвечать по своим обязательствам, которые он несет в соответствии с заключенными им со страхователями договорам страхования. Согласно принятой за рубежом технике формирования страховых резервов каждый вид обязательств, которые имеет страховщик, покрывается соответствующим видом страхового резерва. В частности, в страховании жизни в зависимости от условий действующих договоров формируются математические резервы, резервы ежегодной ренты, фондовые резервы и резервы участия; по другим видам страхования - резервы премий (резерв неистекших рисков, резерв возрастающих рисков) и резервы убытков (установленных, но не оплаченных убытков; предъявленных, но не установленных убытков, непредъявленных убытков).

Величина страховых  резервов должна полностью покрывать суммы предстоящих выплат по действующим договорам. Поэтому определение их размера является результатом тщательного анализа операций страховщика и трудоемких математических расчетов. Зарубежная практика свидетельствует: при наличии опытных и квалифицированных специалистов такой расчет становится достаточно надежным и его результаты в значительной степени гарантируют страховщика от возможного банкротства. По мере формирования в России страхового рынка страховщики в своей практике все в большей степени используют имеющийся мировой опыт. При всем многообразии страховых операций в зарубежном законодательстве их принято разделять на две большие группы - страхование жизни и остальные виды страхования, поскольку в основе проведения этих видов страхования лежат различные технические принципы.