Организация процесса подготовки издания к печати

 

1. Количество приведенных краско-оттисков в одном тираже издания:

 1×7×2×1= 14 тыс.прив.кр-отт.

2. Принятое количество наименований:

3. Годовая производственная программа в прив. кр-отт:  

тыс.прив.кр-отт.

 

4. Годовая производственная программа  в листопрогонах:  

тыс.л-прог.

5. Годовое количество приладок:

   приладок.

Аналогично рассчитываются показатели для остальных тиражей.

 

Годовая производительность и производственная программа

Показатели	Ед.измерения	Тираж
		1	3	5	10	20
О	ф.п.л.	7	7	7	7	7
Fреж	ч	3974	3974	3974	3974	3974
Тн	мин	10	10	10	10	10
nто	%	4,5	4,5	4,5	4,5	4,5
fро	ч	135,2	135,2	135,2	135,2	135,2
fто	ч	172,75	172,75	172,75	172,75	172,75
Fg	ч	3666,05	3666,05	3666,05	3666,05	3666,05
M л-прог	тыс.л-прог	7256,6	12482,41	15476,23	18919,06	21227,49
M тыс.прив.кр-отт	тыс.прив.кр-отт.	7256,6	12482,41	15476,23	18919,06	21227,49
Q	тыс.прив.кр-отт.	14	42	70	140	280
Nнаим	наимен	440	252	187	114	64
Nкр-отт	тыс.прив.кр-отт.	6160	10584	13090	15960	17920
Nл-прог	тыс.л-прог	6160	10584	13090	15960	17920
Nприл	приладки	6160	3528	2618	1596	896

 

 

Результаты расчетов по разделу 2.2. представлены в виде таблицы 2.1. и графически (график зависимости производительности печатной машины от прогонного тиража изданий).

Таблица 2.1

Годовая производительность и производственная программа

Показатели	Среднегодовой тираж в тыс.экз.
	1	3	5	10	20
Годовая производительность:
тыс.л.-прог.	7256,6	12482,41	15476,23	18919,06	21227,49
тыс.прив.кр.-отт.	7256,6	12482,41	15476,23	18919,06	21227,49
Кол-во прив.кр.-отт. в одном тираже	14	42	70	140	280
Годовое кол-во наименований	440	252	187	114	64
Годовая программа  выпуска продукции:
тыс.л.-прог.	6160	10584	13090	15960	17920
тыс.прив.кр.-отт.	6160	10584	13090	15960	17920
Годовое кол-во приладок	6160	3528	2618	1596	896

 

 

Зависимость годовой производительности печатной машины от среднегодового тиража издания представлена на графике. 2.1.

График 2.1

 

3.Бюджетирование затрат на выполнение годовой производственной программы

Себестоимость продукции – это совокупность затрат на все виды ресурсов, потребленных в процессе изготовления продукции.

Существует 2 вида расчета  себестоимости:

• по калькуляционным статьям затрат;
• по экономическим элементам затрат.

В соответствии с "Инструкцией  по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции на полиграфических предприятиях" при калькулировании полиграфической продукции расходы на ее производство и реализацию удобно объединять в калькуляционные статьи с учетом их технологического назначения и места возникновения.

Цеховая себестоимость (S_цех) включает в себя следующие статьи:

• расходы на материалы - S_м;
• расходы на основную заработную плату основных производственных рабочих - S_L;
• расходы на дополнительную заработную плату основных производственных рабочих - S_доп;
• отчисления на социальные нужды – S_соц;
• общепроизводственные расходы - S_оп..

       (3.1) 

 

 

 

 

1. Затраты на материалы:

                           (3.2) 

(3.3) 

где  К₁ – коэффициент, учитывающий стоимость неучтенных материалов, для расчетов он принимается равным 1,2, т.е. 20% от стоимости основных материалов.

S_{м осн} – затраты на основные материалы (краску),руб.;

Ц_кр– цена за 1 кг краски, руб.;

q – норма расхода краски.

         N_{прив.кр-отт} – количество приведенных краско-оттисков

Для выбранного издания средняя расчетная норма расхода краски составляет 95 г на 1 тыс. краско-оттисков формата 60х90 см. Норма взята из справочника "Нормы расхода материалов на полиграфических предприятиях".

2. Расходы на оплату труда основных производственных рабочих

, (3.4)

где S_L – затраты на заработную плату;

L_пр – прямая заработная плата основных производственных рабочих;

К₂ – коэффициент, учитывающий выплаты стимулирующего характера и дополнительную зарплату рабочих (доплаты, премии); величина которого в нашем случае составляет 2.

(3.5) 

где L_чтр – часовая тарифная ставка бригады;

Т_н-ч – трудоемкость, нормо-час.

(3.6) 

где  N^год_прил – годовое количество приладок.

При расчете прямой зарплаты рабочих (L_пр) используются часовые тарифные ставки (L_ч), действующие на полиграфических предприятиях и рассчитывается нормативная трудоемкость (Т_н-ч).

Для обслуживания печатной машины Dominant 725  необходимы два печатника – 4 и 5 разрядов, часовая тарифная ставки которых составляет 36 и 48 рублей соответственно.

Нормативная трудоемкость выполнения годовой производственной программы для печатных операций состоит из трудоемкости приладки и  трудоемкости печати. Трудоемкость рассчитывается как произведение нормы времени (t_пр и t_печ) и годового объема производства в учетных единицах (количество приладок и листопрогонов соответственно).

3. Дополнительные затраты

Sдоп = К₃*S_L

Sдоп- дополнительные затраты;

К₃ - коэффициент, учитывающий соотношение между дополнительной и основной заработной платой. Затраты на дополнительную заработную плату составляют 10% от расходов на основную заработную плату производственных рабочих, т.е. К₃ = 0,1.

S_L -  затраты на заработную плату.

4. Отчисления на  социальные нужды

;  (3.7)

где К₄ – коэффициент, учитывающий отчисления в фонды социального страхования и обеспечения. К₄ = 0,302.

В данную статью включают обязательные отчисления по установленным  законодательством нормам от затрат на оплату труда производственных рабочих: органам государственного социального страхования, пенсионного фонда, государственного фонда занятости и медицинского страхования – всего 30,2%

5. Общепроизводственные  расходы

; (3.8)

где S_оп – общепроизводственные расходы;

S_об – затраты на содержание и эксплуатацию основного оборудования;

L_пр – прямая заработная плата;

К₅ –коэффициент, учитывающий вспомогательное и обслуживающее оборудование. Он составляет 10% от затрат на содержание и эксплуатацию основного оборудования, т.е К₅=1,1

К₆ – коэффициент, учитывающий расходы на аппарат управления и вспомогательных рабочих, величина которого определяется в размере 100% от прямой зарплаты, т.е. К₆=1

(3.9) 

где S_A – затраты на амортизацию;

S_Э/э – затраты на электроэнергию;

  S_Р – затраты на ремонт оборудования.

(3.10) 

где Тн– нормативный срок службы оборудования.

K_o – капитальные затраты (балансовая стоимость машины) на оборудование, учитывающие цену машины, а также расходы на ее транспортировку, монтаж и пуско-наладочные работы (К₇ =1,2):

_(3.11)    

где К₇ – коэффициент, учитывающий затраты на транспорт, пуско-наладочные работы и т. д. Он составляет 20% от балансовой стоимости оборудования, т.е. К₇ = 1,2. 

; (3.12)

где Ц_кВт-ч – цена одного кВт/ч, руб.

h - коэффициент использования производственной мощности.

U – мощность токоприемника,кВт;

F_маш-ч – загрузка оборудования в машино-часах:

(3.13) 

 (3.14)

 

где  К₈- коэффициент, учитывающий соотношение между затратами на ремонт и балансовой стоимостью оборудования, руб. Затраты на ремонт составляют 2% - 5% от балансовой стоимости оборудования (для расчетов принимаем значение К₈ = 0,02).

Поправочный коэффициент  при определении расхода электроэнергии для технологических целей для  печатной машины Dominant 725   с мощностью токоприемников 10,6 кВт составляет 0,73. (Организация полиграфического производства. Тематика курсовых проектов и методические указания по их выполнению. Приложение 2,стр. 26).

 

 

 

Себестоимость учетной  единицы продукции определяется по формуле:

(3.15) 

(3.16)

 

Себестоимость одного машино-часа работы  рассчитывается по формуле:

 

(3.17) 

где Fм-ч – загрузка оборудования в машино-часах

Коэффициент косвенных  расходов показывает отношение величины косвенных расходов к прямой зарплате основных производственных рабочих и рассчитывается по формуле:

(3.18) 

 

 

 

По вышеприведенным  формулам рассчитаем себестоимость  годовой производственной программы  на примере тиража в 1тыс. экземпляров. 

 

1. Затраты на материалы

 

р.

р.

2. Расходы на оплату труда основных производственных рабочих

р.

 руб.

ч

 

3. Дополнительные расходы

р.

4. Отчисления на социальные нужды

р.

5. Общепроизводственные расходы

р.

р.

р.

р.

р.

ч.

р.

6. Цеховая себестоимость

р.

 

7. Себестоимость учетной единицы продукции

 

 р./тыс.прив.кр-отт.

 

8. Коэффициент косвенных расходов

9. Себестоимость одного машино-часа

 

р./ч.

Аналогично рассчитываются показатели для остальных тиражей.

Показатели	Единицы измерения	Тираж
		1	3	5	10	20
Цкр	руб/кг	300	300	300	300	300
q	-	0,095	0,095	0,095	0,095	0,095
Nприв.кр.-отт.	тыс.прив.кр.-отт.	5988	10144	12544	15397	17237
Sм.осн	руб.	210672	361973	447678	545832	612864
Sм	руб.	175560	301644	373065	454860	510720
SL	руб.	205128	204977	205513	204288	204288
Tн-ч	ч	3419	3416	3425	3405	3405
Lпр	руб.	102564	102488	102757	102144	102144
Sдоп	руб.	20513	20498	20551	20429	20429
Sсоц	руб.	68144	68093	68271	67864	67864
Sоп	руб.	1026772	1026622	1027153	1025940	1025940
Sамор	руб.	624000	624000	624000	624000	624000
Ко	руб.	6240000	6240000	6240000	6240000	6240000
Sэ/э	руб.	91389	91322	91560	91015	91015
Fм-ч	ч	3108	3106	3114	3095	3095
Sрем	руб.	124800	124800	124800	124800	124800
Sоб.осн	руб.	840189	840122	840360	839815	839815
Sп-р	руб.	1320556	1320190	1321489	1318521	1318521
Sе	руб.	214	125	101	83	74
Sм-ч	руб.	424,89	425,08	424,39	425,98	425,98
Ккосв	-	11,88	11,88	11,89	11,91	11,91