Пенсионное обеспечение в России и Германии

     Следует отметить, что процедура определения УК и НПФXI, а также перечни финансовых инструментов, в которые может осуществляться инвестирование средств пенсионных накоплений, определены нормативно правовыми актами Российской Федерации. В отличие от Германии, где взносы уплачивает сам служащий и непосредственно в частную компанию, в России взносы уплачивает работодатель,

первоначально они поступают в ПФР, где отражаются на лицевых счетах для последующего информирования застрахованных лиц, а лишь затем передаются в НПФ или в доверительное управление УК на основании соответствующего заявления

застрахованного лица XII. По состоянию на конец II квартала 2004 года 20%II граждан         Германии имеющих возможность заключить ДДПС, реализовали ее. Здесь следует отметить, что весь путь по заключению ДДПС потенциальному вкладчику предстоит проделать самостоятельно (выбрать компанию, заключить с ней договор, уведомить ФВССГ, а также обратиться за назначением пенсии). Примечательно, что условия по заключению такого договора устанавливаются самими частными компаниями. К ним,

в свою очередь, тоже предъявляется  требование – наличие в накопительных программах плана выплат и обязательства пожизненно выплачивать пенсию участнику программы, кроме того, она должна отвечать определенным критериям надежности. В 2003–2004 годах около 2,3% россиян реализовали свое право выбора УК или НПФ, остальные 97,7%, «промолчав», передали страховые взносы, по

ступившие на финансирование накопительной части трудовой пенсии, в доверительное управление государственной управляющей компании, назначенной в порядке, определенном Правительством Российской Федераций (Внешэкономбанк).

    Отличительной особенностью пенсионной реформы Германии является государственная поддержка введения накопительного элемента – стимулирование служащих к заключению ДДПС. Такое стимулирование проявляется в возврате части средств, уплаченных в виде взносов. После заключения ДДПС вкладчику необходимо обратиться в соответствующее структурное подразделение ФВССГ и представить ДДПС для проверки его на подлинность. Если ДДПС достоверен и размер уплаченного взноса, не ниже минимально установленного законодательством для выплаты дотаций (табл. 2),вкладчику вернут часть взносов

в виде дотации. Такие дотации выплачиваются ежегодно после уплаты взноса.

    В 2002–2003 годах минимальный взнос по добровольному частному пенсионному страхованию, с которого выплачиваются дотации, составлял 1% от годового дохода, в настоящее время это 2%. В 2008 году он достигнет своего максимума и составит 4% (табл. 2). Приведем простой пример: женатый мужчина имеет двоих детей и платит взносы в негосударственный пенсионный фонд по ДДПС, который он заключил

в 2005 году. Его годовой  доход составляет 30 000 евро. Взнос составляет 2% от годового дохода, т.е. 600 евро. Посчитаем, сколько составит дотация: 76 евро + 92 евро * 2 (т.к. детей двое) = 260 евро. Простые вычисления показывают, что фактически взносы составили 340 евро, т.е. 56% от суммы, учтенной на его счете в не государственном пенсионном фонде. Более того, вкладчик может уменьшить свой налогооблагаемый доход на сумму расходов на дополнительное пенсионное

страхование. При подаче декларации по налогу на доходы и указании суммы уплаченного взноса по ДДПС максимальная сумма возврата с 2008 года составит 2100 евро (табл. 2). Дополнительная накопительная часть пенсии при выплате будет облагаться налогом на доходы, однако и здесь законодательством установлены льготы – суммы пенсионных выплат менее 18 000 евро налогом не облагаются.

     Таким образом, государственное стимулирование позволяет привлекать к частному пенсионному обеспечению служащих с разными категориями доходов, в том числе и низкооплачиваемых. Кроме того, в Германии минимальные взносы, определенные законодательством, не являются обязательными, они могут быть и меньше, но в таком

случае вкладчик не получит  дотаций и он не может претендовать на снижение налогооблагаемой базы по налогу на доходы физических лиц.

 

Таблица 2

Период, годы	Минимальный взнос с которого выплачиваются дотации, %	Максимальная сумма возврата по налогу на прибыль, евро	Дотация, евро	Дотация на ребенка ,евро
2002-2003	1	525	38	46
2004	2	1040	76	92
2005	2	1050	76	92
2006-2007	3	1575	114	138
Начиная с 2008	4	2100	154	185

 

         Следует отметить, что согласно законодательству Германии вкладчик может перевести взносы, уплаченные на финансирование накопительной части пенсии в другую компанию (фонд, банк), однако если взносы не будут вновь вложены, а

останутся на руках, то ему  необходимо будет возместить государству  сумму полученных дотаций. В пенсионной системе Германии можно выделить такую

особенность, как возможность при достижении пенсионного возраста единовременно получить 30% от накопленной суммы по ДДПС, а остальные 70% обязательно будут выплачиваться в виде пенсии. В случае, если по достижении пенсионного возраста участник дополнительного пенсионного страхования уезжает на постоянное жительство в другую страну, то ему единовременно выплачивается сумма накопленных средств (взносы и инвестиционный доход) за вычетом полученных им дотаций. Законодательство Российской Федерации не предусматривает возможности единовременной выплаты застрахованному лицу сумм средств его пенсионных

накоплений частично или  в полном объеме. Оказалось ли эффективным введение накопительной составляющей пенсии как в России, так и в Германии, пока говорить рано, необходимо время, чтобы оценить эффективность введения накопительного элемента. Однако идея государственного стимулирования частного пенсионного страхования, применяемая в Германии, может быть заимствована уже сейчас.                 Отметим, что законодательство России также не стоит на

месте и в ближайшее  время планируется широко использовать метод государственного стимулирования для повышения заинтересованности граждан в развитии пенсионного страхования.

        В настоящее время разрабатывается законопроект, который предусматривает возможность уплаты застрахованными лицами (мужчинами не старше 60 лет и женщинами не старше 55 лет) дополнительных страховых взносов в размере 4% от заработной платы, не превышающей 280 тыс. рублей в год. Данные взносы будут инвестироваться в порядке, который установлен для инвестирования

средств пенсионных накоплений. Предполагается, что выплата «дополнительных  пенсий» будет производиться  по достижению мужчинами 63 лети 60 лет женщинами.   Если это условие будет соблюдено и период уплаты взносов составит не менее 5 лет, государство добавит к аккумулированным суммам сумму, равную половине

уплаченных взносов, т.е. 2% от размера заработной платы застрахованного лица, но не менее 2 тыс. рублей за каждый год уплаты лицам, доход которых из всех источников не превышал 100 тыс. рублей в соответствующем году.

      Таким образом,  государственное стимулирование увеличит степень доверия к частным институтам пенсионного страхования, а снижение налогооблагаемой базы по налогу на доходы физических лиц станет стимулом к раскрытию реальных доходов, что, как следствие, позволит привлечь в частное пенсионное страхование граждан с различными категориями доходов для увеличения размеров пенсий как настоящим, так и будущим пенсионерам.

 

 

 

                                             Список литературы.

1. Статья 2 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»
2. Статья 5 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» 
3. Статья 33.1 Федерального закона от 03.12.2011 N 379-ФЗ 
4. Статья 22 Федерального закона от 03.12.2011 N 379-ФЗ
5. Статья 7 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» 
6. Пункт 2 статьи 5 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»
7. Федеральный закон от 24.07.2009 № 213-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» 
8. Пункт 25 статьи 14 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» 
9. Пункты 1 и 2 статьи 14 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» 
10. Пункт 1 статьи 29.1 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»
11. Пункт 1 статьи 30 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» 
12. Пункты 2, 3, 4, 6 и 7 статьи 30 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»: 
13. Пункт 2 статьи 30 и пункт 6 статьи 17 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» 
14. Пункт 23 статьи 14 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» 
15. Пункт 1 статьи 8 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» 
16. Пункты 2 и 3 статьи 15 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»
17. Пункт 1 статьи 9 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» 
18. Пункты 1 и 9 статьи 16 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» 
19. Федеральный закон «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации» 
20. Социальная пенсия (по старости, по инвалидности, по случаю потери кормильца) 
21. Статья 3 Федерального закона от 07.05.1998 № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» 
22. Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации 
23. Федеральный закон от 24 июля 2009 г. № 213-ФЗ 
24. Постановление Правительства Москвы от 21.12.2010 N 1073-ПП «Об увеличении городского социального стандарта с 1 января 2011 г.»

25. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117–ФЗ. Ст. 241.

 Уровень жизни населения и доходность основных финансовых инструментов в Российской Федерации // «Пенсионные фонды и инвестиции», 2004, № 6(18), с. 83.

26. Постановление Правительства Российской Федерации от 02.03.2005 №
27. Гайдар Е. Достижения и проблемы российской пенсионной реформы // «Пенсионные фонды и инвестиции«,
28. от 17.12.2001 №173–ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» в качестве возраста, дающего право на

трудовую пенсию по старости (мужчины – 60 лет, женщины – 55 лет).

 

29. 55 УК по состоянию на 16.03.2005 и 85 НПФ по состоянию на 07.02.2005.

шие на финансирование накопительной  части трудовой пенсии, передаются в доверительное управление государственной управляющей компании – Внешэкономбанку.

30. //www.bfa.de
31. Афанасьев С. Перспективы добровольных накоплений на пенсию // «Финансовый контроль», № 3(40), 2005