Анализ лизинговых операций в коммерческом банке

 

При определении экономической  эффективности лизинга могут  быть использованы разные показатели. Согласно существующим общим подходам в качестве таковых выделяют:

• отношение валового дохода, полученного по лизингу, к капитальным вложениям, т.е. коэффициент абсолютной эффективности;

 

К _{абсолютной эффективности} = *100%

 

• уровень рентабельности лизинговых операций банка;

К _{рентабельности лизинговых операций} = прибыль банка / доходы от лизинговой деятельности* 100%

К _{рентабельности активов} = прибыль банка / совокупные активы

• уровень лизинговой доходности активов банка.

К _{лизинговой доходности активов} = доходы от лизинговых операций / совокупные активы

 

Расчет показателей за 2009 год:

К _{абсолютной эффективности}=16 659 / 31 551,1 *100%= 52,8%

К _{рентабельности лизинговых операций} = 88 / 16 659*100%=0,53%

К _{рентабельности активов} = 88 / 48 901=0,002

К _{лизинговой доходности активов}=16 659 / 48 901= 0,34

 

Расчет показателей за 2011 год:

К _{абсолютной эффективности} = 25 898 / 127 616,1* 100%= 20,3%

К _{рентабельности лизинговых операций} = 1 872 / 25 898* 100% =7,2%

К _{рентабельности активов} = 1 872 /115 811= 0,016

К _{лизинговой доходности активов} =25 898 / 115 811= 0,22

 Мы видим, что доля доходов от лизинговых операций в общем объеме доходов  в 2009 году достаточно мала. Это обусловлено, главным образом, финансово-экономическим кризисом в стране, что повело за собой снижение деловой активности предприятий, и, как следствие, сокращение спроса на лизинговые сделки. Но доходность лизинговых операций по итогам 2011 года значительно увеличилась. Данный рост вызван, прежде всего, возросшим интересом предприятий к лизингу. Также вероятно, что он удачно распоряжается своими активами, хотя при этом не исключены крупные потери. Уровень лизинговой доходности активов показывает, какую долю в активах занимают активы, приносящие лизинговые доходы. Поскольку лизинговые операции являются рисковыми, их чрезвычайно высокая доля увеличивает неустойчивость банка и риски неплатежей как по текущим операциям, так и по своим обязательствам. В нашем банке, размер активов, приносящих доход от лизинговых операций, является достаточным для безубыточной работы банка. Коэффициент рентабельности лизинговых операций характеризует эффективность проводимых лизинговых операций. Данный показатель по итогам 2011 года увеличился на 13,6 % по сравнению с 2009 годом. Значение коэффициента находится на допустимом уровне, что свидетельствует о том, что банк умело распоряжается своими активами и не проводит высокорискованные операции.

 

 

Заключение 

Сегодня, особенно посткризисных условиях, технологиями и методами применения лизинга в различных отраслях экономики интересуются и сами лизинговые компании, расширяющие сферы своей активности, и промышленники, проводящие переоснащение своих предприятий современной техникой, и страховщики, открывшие для себя новый рынок, и отечественные производители, заинтересованные в сбыте своего товара с использованием схем лизинга.

Лизинговым компаниям сегодня  приходится работать в достаточно жестких  условиях экономической нестабильности, финансового и банковского кризиса. При осуществлении долгосрочных инвестиционных проектов существуют высокие  риски, связанные с тяжелым финансовым положением потребителей оборудования, поставляемого по лизингу.

В курсовой работе лизинг рассмотрен как наиболее эффективный способ приобретения основных фондов для предприятия. Анализ существующего в настоящее время нормативного и методического материала, а также исследований специалистов и деятельности ЗАО Сбербанк Лизинг позволяет сделать ряд выводов:

1)  существует множество мнений  относительно того, как трактовать  лизинг. Ни одному из исследователей  не удалось наиболее исчерпывающим  образом ответить на вопрос, какова  же природа лизинга и чем  он отличается от всех прочих  отношений коммерческого оборота;

2)  совершенствуя свои формы  и методы, лизинг, по существу, оказывается  не только порождением научно  – технического прогресса, но  и важнейшим средством его  реализации;

3)  лизинг – форма отношений,  созданная для удовлетворения  новых инвестиционных требований. На основе проведенных исследований  можно придти к выводу, что с экономической точки зрения лизинг содержит в себе одновременно свойства кредита, финансово – инвестиционной и арендной деятельности, которое неразрывны и образуют новую форму бизнеса;

6)  при лизинге создается феноменальная  ситуация, когда у лизингополучателя работающий предмет лизинга создает фонд, используемый для его же выкупа.

Анализ финансово – экономической  деятельности компании Сбербанк Лизинг показал:

1)  лизинговые компании, созданные  государствами и муниципальными  структурами, жестоко ориентированны  на осуществление лизинговых  сделок с определенными типами  клиентов. Условия лизинговых сделок, предлагаемые этими компаниями (они  часто используют льготное бюджетное  финансирование) являются более  привлекательными для клиентов, по сравнению с условиями, предлагаемыми  коммерческими лизинговыми компаниями, однако доступность их услуг  ограничена. Часто перед такими  компаниями вопрос эффективности  или хотя бы надежности реализуемых  лизинговых проектов стоит не  так остро, как перед коммерческими  лизинговыми компаниями;

2)  платежи, получаемые лизинговыми компаниями по заключенным договорам лизинга, распределены в достаточно длительном промежутке времени, поэтому аккумуляция поступающих лизинговых платежей для осуществления новой сделки – длительный процесс, который не позволяет лизинговой компании развиваться быстрыми темпами;

3)  Сбербанк Лизинг поддерживается администрацией города, ведь каждая лизинговая сделка – это новое оборудование и техника предприятиям города, новые рабочие места и дополнительные налоги;

4)  По характеру осуществляемых лизинговых сделок инвестиционная компания являются специализированной, осуществляет мелкие и средние сделки (по стоимости), использует схемы косвенного лизинга, по срокам сделок – среднесрочный лизинг (хайринг) от 1 до 3 лет.

На основе проведенного исследования можно сделать следующий вывод, что каковы бы ни были экономические условия, лизинг сохраняет и укрепляет свои позиции на рынке. Это объясняется тем, что эта форма осуществления предпринимательской деятельности оказывается гибкой и имеющей возможность приспособиться к конкретной экономической и правовой ситуации.

 

 

 

 

 

Список использованных источников

 

1. О финансовой аренде (лизинге): Федеральным законом от 29 октября 1998 г. N 164-ФЗ.
2. Беппиев И.Ю. Повышение эффективности лизинговых операций. //Финансы. –2006.
3. Газман В.Д. Пути расширения рынка лизинговых услуг//Финансовый бизнес.-2007.-№3.
4. Газман В.Д. Рынок лизинговых услуг. -М.: Фонд «Правовая культура», 2006.
5. Газман В.Д. Лизинг России – 2010. Результаты эмпирического исследования // Лизинг ревю. – 2010. - №2.
6. Гарибов Г.С. Будущее за лизинговыми компаниями// Механизация строительства.-2007.-№6.
7. Горемыкин В.А. Лизинг. Практическое учебно – справочное пособие. -М.:ИНФРА –М, 2007.
8. Гусаков Б., Сидорович Ю. Лизинг – катализатор экономического роста// Финансы.-2007-№1.
9. Джуха В.М. Лизинг. – Ростов н/Д: «Феникс»,2006.
10. Куликов А.Г. Стратегия инвестиционного прорыва и развитие лизинга в России // Деньги и кредит.-2007.
11. Лещенко М.И. Основы лизинга: Учебное пособие. -М.: Финансы и статистика, 2005.
12. Лещенко М.И., Варюхин Н.П. Экономическая сущность лизинга // Тракторы и сельскохозяйственные машины.- 2006.- № 10.
13. Лизинг: теория и практика / Под редакцией В.Д.Газмана.-М.: ИНФРА-М, 2006.
14. Никандрова Л.Ю. Лизинг – антикризисный инвестиционный ресурс: теоретико – методологический аспект и концепция формирования в регионе // Экономический анализ: теория и практика. – 2010. – №2(167).
15. Самвелян Р.В. Перспективы развития рынка лизинга. Пути повышения эффективности лизинговой деятельности в России // Финансы и кредит. – 2011. - №3(435).
16. Скрынник Е. Лизинговые услуги в России // Закон.-2007.-№8.
17. Чеченов А.А., Куашева А.В. О роли лизинга в развитии малого предпринимательства // Финансы.-2007.-№3.
18. Штельмах В. Лизинг и банковский кредит на приобретение основных средств: сравнение эффективности // Финансы.-2006.-№8.
19. Шуваева О.И., Мешков М.В. Лизинг в России: состояние и перспективы развития // Механизация строительства.-2007.-№2.

 

Интернет – сайты:

20. Http://kuap.ru/banks/2275/balances/  – Онлайн  журнал о банках
21. http://www.raexpert.ru/
22. http://www.sberleasing.ru – официальный сайт Сбербанк Лизинг

 

 

Приложение 1

Структура рынка по предметам  лизинга

Предметы  лизинга	Доля в  новом бизнесе в 2011 г., %	Доля в  новом бизнесе в 2010 г., %	Прирост (+) или сокращение (-) объема сегмента, %	Доля сегмента в лизинговом портфеле на 01.01.12, %
Железнодорожная техника	48,60%	39,10%	122,9%	47,38%
Грузовой автотранспорт	9,54%	8,40%	103,6%	6,24%
Авиационный транспорт (воздушные  суда, вертолеты)	7,47%	10,50%	27,6%	12,04%
Легковые автомобили	6,22%	7,10%	57,0%	3,98%
Строительная техника, вкл. строительную спецтехнику на колесах	4,99%	4,50%	99,0%	4,03%
Здания и сооружения	2,68%	3,20%	50,1%	2,72%
Машиностроительное, металлообрабатывающее  оборудование	2,67%	1,60%	199,4%	2,10%
Дорожно-строительная техника	2,61%	3,40%	37,5%	1,96%
Оборудование для добычи полезных ископаемых (кроме нефти  и газа)	1,81%	1,00%	224,9%	1,56%
Суда (морские и речные)	1,74%	2,40%	30,3%	2,55%
Оборудование для нефтедобычи  и переработки	1,44%	2,60%	-0,6%	2,09%
Автобусы и микроавтобусы	1,34%	1,70%	41,7%	1,19%
Энергетическое оборудование	0,74%	2,00%	-33,4%	2,68%
Погрузчики и складское  оборудование	0,63%	0,87%	29,7%	0,48%
Оборудование для газодобычи и переработки	0,56%	1,30%	-23,3%	0,66%
Сельскохозяйственная техника	0,54%	0,54%	80,4%	0,48%
Оборудование для пищевой  промышленности	0,51%	0,88%	3,8%	0,52%
Оборудование для производства химических изделий, пластмасс	0,42%	1,20%	-37,7%	0,51%
Полиграфическое оборудование	0,35%	0,79%	-20,1%	0,62%
Оборудование для ЖКХ	0,33%	1,40%	-58,3%	0,67%
Металлургическое оборудование	0,22%	0,24%	64,7%	0,31%
Лесозаготовительное оборудование и лесовозы	0,20%	0,39%	-7,9%	0,14%
Деревообрабатывающее оборудование	0,17%	0,58%	-46,1%	0,32%
Упаковочное оборудование и  оборудование для производства тары	0,16%	0,61%	-52,1%	0,17%
Компьютеры и оргтехника	0,16%	0,44%	-36,4%	0,17%
Геологоразведочная техника	0,16%	0,32%	-12,6%	0,13%
Телекоммуникационное оборудование	0,11%	0,38%	-49,3%	0,86%
Авторемонтное и автосервисное  оборудование	0,10%	0,12%	52,0%	0,08%
Оборудование для авиационной  отрасли	0,10%	0,13%	37,9%	0,09%
Торговое оборудование	0,10%	0,27%	-34,6%	0,12%
Медицинская техника и  фармацевтическое оборудование	0,08%	0,12%	25,6%	0,07%
Оборудование для развлекательных  мероприятий	0,03%	0,12%	-59,3%	0,03%
Текстильное и швейное  оборудование	0,02%	0,05%	-15,3%	0,02%
Мебель и офисное оборудование	0,02%	0,07%	-43,9%	0,03%
Оборудование для ресторанов	0,01%	0,01%	85,5%	0,01%
Оборудование для производства бумаги и картона	0,01%	0,05%	-66,6%	0,06%
Оборудование для спорта и фитнес-центров	0,004%	0,03%	-73,2%	0,004%
Банковское оборудование	0,002%	-	-	0,003%
Прочее оборудование	3,15%	1,6%	-	2,92%

Источник: «Эксперт РА» по результатам анкетирования  ЛК

¹ Лещенко М.И. Основы лизинга: Учебное пособие. -М.: Финансы и статистика, 2005.

² Горемыкин В.А. Лизинг. Практическое учебно – справочное пособие. -М.:ИНФРА –М, 2007.

³ Джуха В.М. Лизинг. – Ростов н/Д: «Феникс»,2006.

⁴ Лещенко М.И. Основы лизинга: Учебное пособие. -М.: Финансы и статистика, 2005.

⁵ Лещенко М.И. Основы лизинга: Учебное пособие. -М.: Финансы и статистика, 2005.

⁶ http://www.raexpert.ru/

⁷ http://www.raexpert.ru/

⁸ http://www.sberleasing.ru – официальный сайт Сбербанк Лизинг

⁹ http://www.sberleasing.ru – официальный сайт Сбербанк Лизинг